【文章內(nèi)容簡介】 、復(fù)制材料、審計報告結(jié)論、決定、審計總結(jié)等整理歸檔，以備查考。（4） 后續(xù)審計。運營保障部在審計決定生效后，將不定期地對決定的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和信息反饋，并將后續(xù)審計內(nèi)容進(jìn)行備案，以保障審計決定的順利執(zhí)行。第六章 審計人員第十六條 審計人員的資格要求:（1）具有財務(wù)、審計或工商管理等專業(yè)大專以上學(xué)歷，或具有中級技術(shù)職稱，從事專業(yè)工作3年以上。（2）經(jīng)驗豐富，品質(zhì)良好，身體健康。第十七條 審計人員實行繼續(xù)教育制度，每年至少培訓(xùn)學(xué)習(xí)二周，由公司人力資源部組織實施。審計人員的任免，依照公司人力資源部人事任免程序，由運營保障部經(jīng)理提出，報董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。第七章 審計人員考核細(xì)則 第十八條 為了保證審計人員在獨立執(zhí)行審計任務(wù)時，能夠做到以事實為依據(jù)，以國家法律、法規(guī)、公司制度、規(guī)定為準(zhǔn)繩，使審計報告公平、公正，對審計人員特做如下考核規(guī)定：（1）嚴(yán)格遵守保密制度，工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題在未做出處理之前，要嚴(yán)守機密，不得向當(dāng)事人及其他人員泄露或暗示，違者免當(dāng)月獎金，情節(jié)嚴(yán)重者予以開除。（2）審計人員接受被審計人員或單位的宴請，以及宴請被審計人員一次罰款1000元。（3）外出審計，工作時間私自回家、借工作之名游山玩水、吃住豪華飯店，所發(fā)生的費用一律自負(fù)，并扣罰1000元，責(zé)任人調(diào)離審計崗位；情節(jié)嚴(yán)重、影響惡劣者予以開除。（4）嚴(yán)格遵守被審計單位作息時間，遲到或早退一次罰款500元。（5）外出審計人員要嚴(yán)格遵守出差考勤制度，每天晚7：00準(zhǔn)時向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報當(dāng)天的工作情況，未匯報工作者，每次扣罰責(zé)任人200元。（6）審計人員在審計過程中，發(fā)現(xiàn)問題要及時向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報，對重大事項知情不報者，予以開除。（7）審計人員要做到事前有計劃，事中有記錄，事后有報告。對審計工作敷衍塞責(zé)，審計報告無內(nèi)容、無深度，拖延完成審計計劃的，每次扣罰責(zé)任人1000元。（8）審計人員對違反公司規(guī)章制度、侵害公司利益行為不予制止，致使造成一定經(jīng)濟損失的，對審計責(zé)任人扣罰1000元。（9）在審計過程中，不堅持原則、檢查不認(rèn)真、重大問題漏審，將對審計人員給予免獎處分，故意掩蓋問題，情節(jié)嚴(yán)重，造成重大經(jīng)濟損失的予以開除。（10）審計過程中，審計資料使用不當(dāng)，造成審計結(jié)論與實際情況偏差較大的，對審計責(zé)任人扣罰1000元。（11）審計過程中，審計人員要以客觀事實為依據(jù)，以國家法律、法規(guī)以及公司規(guī)章、制度為準(zhǔn)繩，對帶有個人感情色彩用事，無中生有，歪曲事實者，扣罰1000元，并調(diào)離審計崗位。第八章 附 則第十九條 本條例由公司董事會負(fù)責(zé)解釋，運營保障部根據(jù)此條例制定審計細(xì)則報董事會審批。第二十條 本條例自董事長辦公會通過之日起執(zhí)行。 XXX藥業(yè)董事會 2002年11月12日附： XXX藥業(yè)內(nèi)部審計細(xì)則一、財務(wù)審計細(xì)則：(一)、財務(wù)管理部：審計財務(wù)管理制度制定的合理性、可行性。審計是否對各種投資機會進(jìn)行分析，是否有分析報告。審計公司預(yù)算的制定、平衡、修改是否符合規(guī)定流程。是否定期編制預(yù)算與實際的差異分析報告，并指出存在的問題。是否根據(jù)實際經(jīng)營情況，定期滾動更新已編制的預(yù)算，使預(yù)算更趨合理。票據(jù)審核是否及時，準(zhǔn)確。財務(wù)分析是否及時、合理、準(zhǔn)確。是否擬訂了各種籌資方案，并對批準(zhǔn)的方案組織實施。是否做好信用與風(fēng)險管理工作。是否制定了合理的績效考核指標(biāo)。(二)、會計部：內(nèi)部會計控制制度的制定與執(zhí)行情況審查是否按照《會計法》和《會計準(zhǔn)則》的規(guī)定建立會計帳冊，進(jìn)行會計核算，對提供的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤等會計資料，是否合法、準(zhǔn)確、完整。會計報表數(shù)據(jù)是否真實、準(zhǔn)確。審查各項財務(wù)收支活動是否合規(guī)合法，審查權(quán)限內(nèi)的財務(wù)審批情況是否有舞弊行為。審查是否加強日常資金管理，充分降低經(jīng)營成本，提高資金使用效率，債權(quán)、債務(wù)往來帳項是否清楚，有無長期拖欠形成呆帳、壞帳和由于資金管理不善而造成的其他重大經(jīng)濟問題。審查各種稅費的上繳情況，有無隱匿、截留、濫支、亂用等違反財經(jīng)紀(jì)律的問題。審查是否有不按制度執(zhí)行，私自借款及領(lǐng)取支票，私自匯款的行為。審查公司各項物料消耗定額及成本考核是否按公司制度執(zhí)行，各種獎懲是否到位。應(yīng)收帳款清單與明細(xì)余額差異調(diào)節(jié)表是否及時編制，是否經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審閱批準(zhǔn)各種票證及有價證券的保管與控制、簽收固定資產(chǎn) （1）業(yè)務(wù)狀況 （2）管理與獨立控制（3）資產(chǎn)安全控制（4）固定資產(chǎn)清理（5）計價和折舊政策是否恰當(dāng)(三)、銷售會計部：銷售內(nèi)勤管理規(guī)定的制定與執(zhí)行情況。銷售發(fā)票的開票規(guī)范性、及時性、準(zhǔn)確性審計。 銷售票與退貨發(fā)票的編號的連續(xù)性、登記情況所有發(fā)票是否均有對應(yīng)的提單和發(fā)運記錄客戶資信額度的審核、確定、控制情況審計。銷售回款的錄入的準(zhǔn)確性、及時性審計。審查是否建立了明確的應(yīng)收帳款管理責(zé)任制。應(yīng)收帳款的帳齡分析與對帳、呆死帳的處理銷售應(yīng)收帳款差異的分析與處理的及時性銷售費用申請、報銷的程序性、真實性審計。二、經(jīng)營審計細(xì)則：（一）、采購審計審查簽定的合同或臨時采購行為是否按照公司規(guī)定流程辦理。審查變更合同條款的原因是否合理，是否存在損害公司利益的條款。審查采購計劃的批準(zhǔn)是否有越權(quán)行為，采購是否及時。審查是否實行了比價招標(biāo)采購管理。審查在招標(biāo)過程中的失職行為以及是否建立了責(zé)任追究制度。審查是否嚴(yán)格按公司招標(biāo)制度進(jìn)行招標(biāo)。審查付款計劃是否按照流程規(guī)定執(zhí)行。公司食堂及服務(wù)部采購及定價的合理性審計（二）、市場管理流程廣告媒體審計（1）、審核廣告制作有無計劃，是否經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（2）、審核廣告是否經(jīng)過招標(biāo)，費用收取是否合理。（3）、廣告付款是否按照合同或排期執(zhí)行。（4）、經(jīng)辦人員有無跟蹤廣告播出次數(shù)的核查記錄，漏播廣告是否補播或做相應(yīng)的扣款處理。（