【文章內容簡介】 、復制材料、審計報告結論、決定、審計總結等整理歸檔，以備查考。（4） 后續(xù)審計。運營保障部在審計決定生效后，將不定期地對決定的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和信息反饋，并將后續(xù)審計內容進行備案，以保障審計決定的順利執(zhí)行。第六章 審計人員第十六條 審計人員的資格要求:（1）具有財務、審計或工商管理等專業(yè)大專以上學歷，或具有中級技術職稱，從事專業(yè)工作3年以上。（2）經(jīng)驗豐富，品質良好，身體健康。第十七條 審計人員實行繼續(xù)教育制度，每年至少培訓學習二周，由公司人力資源部組織實施。審計人員的任免，依照公司人力資源部人事任免程序，由運營保障部經(jīng)理提出，報董事會批準執(zhí)行。第七章 審計人員考核細則 第十八條 為了保證審計人員在獨立執(zhí)行審計任務時，能夠做到以事實為依據(jù)，以國家法律、法規(guī)、公司制度、規(guī)定為準繩，使審計報告公平、公正，對審計人員特做如下考核規(guī)定：（1）嚴格遵守保密制度，工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題在未做出處理之前，要嚴守機密，不得向當事人及其他人員泄露或暗示，違者免當月獎金，情節(jié)嚴重者予以開除。（2）審計人員接受被審計人員或單位的宴請，以及宴請被審計人員一次罰款1000元。（3）外出審計，工作時間私自回家、借工作之名游山玩水、吃住豪華飯店，所發(fā)生的費用一律自負，并扣罰1000元，責任人調離審計崗位；情節(jié)嚴重、影響惡劣者予以開除。（4）嚴格遵守被審計單位作息時間，遲到或早退一次罰款500元。（5）外出審計人員要嚴格遵守出差考勤制度，每天晚7：00準時向部門領導匯報當天的工作情況，未匯報工作者，每次扣罰責任人200元。（6）審計人員在審計過程中，發(fā)現(xiàn)問題要及時向部門領導匯報，對重大事項知情不報者，予以開除。（7）審計人員要做到事前有計劃，事中有記錄，事后有報告。對審計工作敷衍塞責，審計報告無內容、無深度，拖延完成審計計劃的，每次扣罰責任人1000元。（8）審計人員對違反公司規(guī)章制度、侵害公司利益行為不予制止，致使造成一定經(jīng)濟損失的，對審計責任人扣罰1000元。（9）在審計過程中，不堅持原則、檢查不認真、重大問題漏審，將對審計人員給予免獎處分，故意掩蓋問題，情節(jié)嚴重，造成重大經(jīng)濟損失的予以開除。（10）審計過程中，審計資料使用不當，造成審計結論與實際情況偏差較大的，對審計責任人扣罰1000元。（11）審計過程中，審計人員要以客觀事實為依據(jù)，以國家法律、法規(guī)以及公司規(guī)章、制度為準繩，對帶有個人感情色彩用事，無中生有，歪曲事實者，扣罰1000元，并調離審計崗位。第八章 附 則第十九條 本條例由公司董事會負責解釋，運營保障部根據(jù)此條例制定審計細則報董事會審批。第二十條 本條例自董事長辦公會通過之日起執(zhí)行。 XXX藥業(yè)董事會 2002年11月12日附： XXX藥業(yè)內部審計細則一、財務審計細則：(一)、財務管理部：審計財務管理制度制定的合理性、可行性。審計是否對各種投資機會進行分析，是否有分析報告。審計公司預算的制定、平衡、修改是否符合規(guī)定流程。是否定期編制預算與實際的差異分析報告，并指出存在的問題。是否根據(jù)實際經(jīng)營情況，定期滾動更新已編制的預算，使預算更趨合理。票據(jù)審核是否及時，準確。財務分析是否及時、合理、準確。是否擬訂了各種籌資方案，并對批準的方案組織實施。是否做好信用與風險管理工作。是否制定了合理的績效考核指標。(二)、會計部：內部會計控制制度的制定與執(zhí)行情況審查是否按照《會計法》和《會計準則》的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，對提供的有關資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用、利潤等會計資料，是否合法、準確、完整。會計報表數(shù)據(jù)是否真實、準確。審查各項財務收支活動是否合規(guī)合法，審查權限內的財務審批情況是否有舞弊行為。審查是否加強日常資金管理，充分降低經(jīng)營成本，提高資金使用效率，債權、債務往來帳項是否清楚，有無長期拖欠形成呆帳、壞帳和由于資金管理不善而造成的其他重大經(jīng)濟問題。審查各種稅費的上繳情況，有無隱匿、截留、濫支、亂用等違反財經(jīng)紀律的問題。審查是否有不按制度執(zhí)行，私自借款及領取支票，私自匯款的行為。審查公司各項物料消耗定額及成本考核是否按公司制度執(zhí)行，各種獎懲是否到位。應收帳款清單與明細余額差異調節(jié)表是否及時編制，是否經(jīng)過領導審閱批準各種票證及有價證券的保管與控制、簽收固定資產(chǎn) （1）業(yè)務狀況 （2）管理與獨立控制（3）資產(chǎn)安全控制（4）固定資產(chǎn)清理（5）計價和折舊政策是否恰當(三)、銷售會計部：銷售內勤管理規(guī)定的制定與執(zhí)行情況。銷售發(fā)票的開票規(guī)范性、及時性、準確性審計。 銷售票與退貨發(fā)票的編號的連續(xù)性、登記情況所有發(fā)票是否均有對應的提單和發(fā)運記錄客戶資信額度的審核、確定、控制情況審計。銷售回款的錄入的準確性、及時性審計。審查是否建立了明確的應收帳款管理責任制。應收帳款的帳齡分析與對帳、呆死帳的處理銷售應收帳款差異的分析與處理的及時性銷售費用申請、報銷的程序性、真實性審計。二、經(jīng)營審計細則：（一）、采購審計審查簽定的合同或臨時采購行為是否按照公司規(guī)定流程辦理。審查變更合同條款的原因是否合理，是否存在損害公司利益的條款。審查采購計劃的批準是否有越權行為，采購是否及時。審查是否實行了比價招標采購管理。審查在招標過程中的失職行為以及是否建立了責任追究制度。審查是否嚴格按公司招標制度進行招標。審查付款計劃是否按照流程規(guī)定執(zhí)行。公司食堂及服務部采購及定價的合理性審計（二）、市場管理流程廣告媒體審計（1）、審核廣告制作有無計劃，是否經(jīng)過公司領導批準。（2）、審核廣告是否經(jīng)過招標，費用收取是否合理。（3）、廣告付款是否按照合同或排期執(zhí)行。（4）、經(jīng)辦人員有無跟蹤廣告播出次數(shù)的核查記錄，漏播廣告是否補播或做相應的扣款處理。（