【正文】 規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。第二十八條 被審計(jì)單位或者人員有下列情形之一，尚未造成嚴(yán)重后果的，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者人員根據(jù)本單位內(nèi)部管理制度進(jìn)行通報批評，責(zé)令改正；逾期未改正的，由單位給予內(nèi)部處理：（一）拒絕提供或者謊報與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料；（二）拒絕、阻礙檢查；（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)；（四）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的文件、資料；（五）拒不執(zhí)行審計(jì)決定。第二十二條 《審計(jì)通知書》由審計(jì)部發(fā)出，向被審計(jì)單位通知有關(guān)實(shí)施審計(jì)的事項(xiàng)，主要內(nèi)容包括：（一）被審計(jì)單位名稱；（二）審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間（三）審計(jì)組組長及成員名單；（四）對被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的具體要求：（五）審計(jì)部公章及簽發(fā)日期。(一)可根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求被審計(jì)單位按時報送有關(guān)的生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算，會計(jì)報表和其他有關(guān)文件、資料；(二)檢查本單位及下屬單位的憑證、賬表、決算、資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計(jì)軟件，查閱有關(guān)的文件和資料；(三)參加部門、單位的年度計(jì)劃、預(yù)決算和重大投資、資產(chǎn)處理、資產(chǎn)調(diào)度等重要經(jīng)營決議等會議；(四)對審計(jì)涉及到的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查并索取有關(guān)的文件和資料；(五)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章或者其他有關(guān)規(guī)定以及可能造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為應(yīng)當(dāng)報告單位負(fù)責(zé)人并予以制止；(六)對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，予以封存；(七)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議以及糾正、處理違反法律、法規(guī)行為的意見；(八)對嚴(yán)重違反法律法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；(九)對審計(jì)中的重大事項(xiàng)，向上一級內(nèi)審部門進(jìn)行反映；(十)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者人員就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，有權(quán)責(zé)令被審計(jì)單位配合查詢其在金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)存款，并取得證明材料；有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。第十二條 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)：(一)貫徹國家、省審計(jì)法規(guī)，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際制定內(nèi)部審計(jì)工作各項(xiàng)規(guī)章制度和實(shí)施辦法，健全內(nèi)部審計(jì)制度；(二)制定內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和年度工作計(jì)劃并監(jiān)督執(zhí)行；(三)組織領(lǐng)導(dǎo)所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作，召開內(nèi)部審計(jì)工作會議，組織審計(jì)人員培訓(xùn)，審計(jì)理論研究以及有關(guān)資料的編寫等；(四)表彰先進(jìn)，總結(jié)推廣內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)；(五)負(fù)責(zé)所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、人員、審計(jì)成果以及其他有關(guān)資料的綜合、統(tǒng)計(jì)、匯總、上報工作；(六)負(fù)責(zé)對本單位及所屬下級單位的審計(jì)；(七)對本單位和所屬單位的經(jīng)濟(jì)活動中重大的帶有普遍性、傾向性的問題進(jìn)行審計(jì)調(diào)查；(八)促進(jìn)所屬單位健全自我約束機(jī)制，建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員；(九)辦理上級審計(jì)部門交辦的工作任務(wù)。除集團(tuán)、各級企業(yè)審計(jì)部長外的其他內(nèi)部審計(jì)人員必須具有內(nèi)部審計(jì)從業(yè)資格，同時還須具備下列條件之一：一是財會、審計(jì)等專業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷并具備初級以上職稱；二是具備三年以上審 計(jì)、會計(jì)或者相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)并取得中級以上職稱。第五條各級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于公司董事會，對公司董事會負(fù)責(zé)并報告工作。第四條審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所需審計(jì)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)列入本單位財務(wù)預(yù)算，開展內(nèi)部審計(jì)工作的設(shè)備，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要予以配置和保證。第九條 ***及各級企業(yè)審計(jì)部部長除具備第八條所列條件外，還應(yīng)具備從事五年以上審計(jì)、會計(jì)或者相關(guān)工作的經(jīng)驗(yàn)。各級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要逐級報告工作。對打擊報復(fù)審計(jì)人員的，應(yīng)視情節(jié)給以相應(yīng)處分，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。審計(jì)項(xiàng)目確立后，由審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況編制《審計(jì)實(shí)施方案》，主要內(nèi)容包括：（一）編制依據(jù)；（二）被審計(jì)單位的名稱和基本情況；（三）審計(jì)的目標(biāo)；（四）審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)；（五）重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險的評估；（六）預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期；（七）審計(jì)組組長、審計(jì)組成員及其分工；（八）編制的日期；（九）其他有關(guān)內(nèi)容。有前款情形，需要執(zhí)法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者人員應(yīng)當(dāng)向有關(guān)執(zhí)法機(jī)關(guān)提出追究法律責(zé)任的建議。第三十三條本實(shí)施辦法自發(fā)布之日起施行。學(xué)校黨委在編制范圍內(nèi)配備專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力適應(yīng)審計(jì)工作需要的專職審計(jì)人員。審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)，任何部門和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復(fù)。第四章機(jī)構(gòu)職責(zé)和權(quán)限第十一條第十三條審計(jì)通知書中應(yīng)寫明審計(jì)的內(nèi)容、要求和期限，被審計(jì)部門和個人接到通知書后應(yīng)積極配合審計(jì)人員的工作，并提供有關(guān)資料和必要的工作條件。第二十一條紀(jì)檢監(jiān)察處負(fù)責(zé)人對審計(jì)報告進(jìn)行審核后，報內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組審定。第六章違反本辦法，有下列行為之一的審計(jì)人員，由學(xué)校按有關(guān)規(guī)定給予批評教育或行政處分：（一）利用職權(quán)，謀取私利的；（二）弄虛作假，徇私舞弊的；（三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；（四）泄露國家和被審計(jì)單位秘密的。第三篇：教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法一 總 則第一條 為進(jìn)一步規(guī)范我縣教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)各級各類學(xué)校、單位遵守國家財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范內(nèi)部管理，加強(qiáng)廉政建設(shè)，維護(hù)合法權(quán)益，防范風(fēng)險，提高教育資金使用效益，根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《山東省教育廳關(guān)于進(jìn)一步做好教育內(nèi)部審計(jì)工作的通知》及有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我縣教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)際情況，特制定本實(shí)施辦法。第八條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。六 法律責(zé)任第十五條 違反本實(shí)施意見，有下列行為之一的單位和個人，內(nèi)審機(jī)構(gòu)根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出警告、通報批評、經(jīng)濟(jì)處理或移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理等建議，報教育局負(fù)責(zé)人后予以處理：(一)拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會計(jì)資料和證明材料的；(二)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會計(jì)資料的；(三)轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；(四)弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；(五)阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；(六)拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；(七)報復(fù)陷害審計(jì)人員或檢舉人員的。（二）負(fù)責(zé)對集團(tuán)各公司的內(nèi)部審計(jì)、離任審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。（五）發(fā)現(xiàn)集團(tuán)各公司先進(jìn)的、科學(xué)有效的管理經(jīng)驗(yàn)和管理辦法，及時總結(jié)和反饋。（2）各項(xiàng)工程款合同執(zhí)行情況，是否存在超合同支付款項(xiàng)問題。（5）收當(dāng)物品的定價程序。（三）有權(quán)參加被審計(jì)單位的重要業(yè)務(wù)工作會議和有關(guān)經(jīng)營、財務(wù)工作會議。（二）常規(guī)審計(jì)每月安排一次，另根據(jù)實(shí)際需要，還可安排專項(xiàng)和臨時審計(jì)內(nèi)容，對陽光通道反映的問題隨時審計(jì)檢查。（三）講求職業(yè)道德,遵守審計(jì)工作紀(jì)律,保持審計(jì)工作的獨(dú)立性,保證審計(jì)結(jié)果客觀公正。