【正文】 規(guī)和規(guī)章制度，結合我校實際，制定本辦法。第二十八條 被審計單位或者人員有下列情形之一，尚未造成嚴重后果的，由內部審計機構或者人員根據(jù)本單位內部管理制度進行通報批評，責令改正；逾期未改正的，由單位給予內部處理：（一）拒絕提供或者謊報與審計事項有關的文件、資料；（二）拒絕、阻礙檢查；（三）轉移、隱匿違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)；（四）轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務收支有關的文件、資料；（五）拒不執(zhí)行審計決定。第二十二條 《審計通知書》由審計部發(fā)出，向被審計單位通知有關實施審計的事項，主要內容包括：（一）被審計單位名稱；（二）審計的依據(jù)、范圍、內容、方式和時間（三）審計組組長及成員名單；（四）對被審計單位配合審計工作的具體要求：（五）審計部公章及簽發(fā)日期。(一)可根據(jù)內部審計工作的需要，要求被審計單位按時報送有關的生產(chǎn)、經(jīng)營、財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算，會計報表和其他有關文件、資料；(二)檢查本單位及下屬單位的憑證、賬表、決算、資金和財產(chǎn)，檢測財務會計軟件，查閱有關的文件和資料；(三)參加部門、單位的年度計劃、預決算和重大投資、資產(chǎn)處理、資產(chǎn)調度等重要經(jīng)營決議等會議；(四)對審計涉及到的有關事項，進行調查并索取有關的文件和資料；(五)對正在進行的嚴重違反有關法律、法規(guī)、規(guī)章或者其他有關規(guī)定以及可能造成嚴重損失浪費的行為應當報告單位負責人并予以制止；(六)對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料，經(jīng)本單位負責人批準，予以封存；(七)提出改進管理、提高效益的建議以及糾正、處理違反法律、法規(guī)行為的意見；(八)對嚴重違反法律法規(guī)和造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；(九)對審計中的重大事項，向上一級內審部門進行反映；(十)內部審計機構或者人員就審計事項中的有關問題，有權責令被審計單位配合查詢其在金融機構的各項存款，并取得證明材料；有關部門應當予以協(xié)助。第十二條 集團內部審計機構的工作職責：(一)貫徹國家、省審計法規(guī)，并結合企業(yè)實際制定內部審計工作各項規(guī)章制度和實施辦法，健全內部審計制度；(二)制定內部審計工作規(guī)劃和年度工作計劃并監(jiān)督執(zhí)行；(三)組織領導所屬單位內部審計工作，召開內部審計工作會議，組織審計人員培訓，審計理論研究以及有關資料的編寫等；(四)表彰先進，總結推廣內部審計工作經(jīng)驗；(五)負責所屬單位內部審計機構、人員、審計成果以及其他有關資料的綜合、統(tǒng)計、匯總、上報工作；(六)負責對本單位及所屬下級單位的審計；(七)對本單位和所屬單位的經(jīng)濟活動中重大的帶有普遍性、傾向性的問題進行審計調查；(八)促進所屬單位健全自我約束機制，建立內部審計機構，配備審計人員；(九)辦理上級審計部門交辦的工作任務。除集團、各級企業(yè)審計部長外的其他內部審計人員必須具有內部審計從業(yè)資格，同時還須具備下列條件之一：一是財會、審計等專業(yè)大學本科以上學歷并具備初級以上職稱；二是具備三年以上審 計、會計或者相關工作經(jīng)驗并取得中級以上職稱。第五條各級內部審計機構隸屬于公司董事會，對公司董事會負責并報告工作。第四條審計機構履行職責所需審計經(jīng)費，應列入本單位財務預算，開展內部審計工作的設備，應當根據(jù)實際需要予以配置和保證。第九條 ***及各級企業(yè)審計部部長除具備第八條所列條件外，還應具備從事五年以上審計、會計或者相關工作的經(jīng)驗。各級內部審計機構要逐級報告工作。對打擊報復審計人員的，應視情節(jié)給以相應處分，構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。審計項目確立后，由審計組根據(jù)被審計單位的具體情況編制《審計實施方案》，主要內容包括：（一）編制依據(jù)；（二）被審計單位的名稱和基本情況；（三）審計的目標；（四）審計范圍、內容和重點；（五）重要性的確定及審計風險的評估；（六）預定的審計工作起訖日期；（七）審計組組長、審計組成員及其分工；（八）編制的日期；（九）其他有關內容。有前款情形，需要執(zhí)法機關追究法律責任的，內部審計機構或者人員應當向有關執(zhí)法機關提出追究法律責任的建議。第三十三條本實施辦法自發(fā)布之日起施行。學校黨委在編制范圍內配備專業(yè)知識和業(yè)務能力適應審計工作需要的專職審計人員。審計人員依法履行職責，受法律保護，任何部門和個人不得設置障礙和打擊報復。第四章機構職責和權限第十一條第十三條審計通知書中應寫明審計的內容、要求和期限，被審計部門和個人接到通知書后應積極配合審計人員的工作，并提供有關資料和必要的工作條件。第二十一條紀檢監(jiān)察處負責人對審計報告進行審核后，報內部審計領導小組審定。第六章違反本辦法，有下列行為之一的審計人員，由學校按有關規(guī)定給予批評教育或行政處分：（一）利用職權，謀取私利的；（二）弄虛作假，徇私舞弊的；（三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；（四）泄露國家和被審計單位秘密的。第三篇：教育系統(tǒng)內部審計工作實施辦法教育系統(tǒng)內部審計工作實施辦法一 總 則第一條 為進一步規(guī)范我縣教育系統(tǒng)內部審計工作，促進各級各類學校、單位遵守國家財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范內部管理，加強廉政建設，維護合法權益，防范風險，提高教育資金使用效益，根據(jù)《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》、《山東省教育廳關于進一步做好教育內部審計工作的通知》及有關法律法規(guī)，結合我縣教育系統(tǒng)內部審計的實際情況，特制定本實施辦法。第八條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或審計事項有直接利害關系的，應當回避。六 法律責任第十五條 違反本實施意見，有下列行為之一的單位和個人，內審機構根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出警告、通報批評、經(jīng)濟處理或移送紀檢監(jiān)察機關處理等建議，報教育局負責人后予以處理：(一)拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的；(二)轉移、隱匿、篡改、毀棄有關文件和會計資料的；(三)轉移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；(四)弄虛作假，隱瞞事實真相的；(五)阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；(六)拒不執(zhí)行審計決定的；(七)報復陷害審計人員或檢舉人員的。（二）負責對集團各公司的內部審計、離任審計和專項審計。（五）發(fā)現(xiàn)集團各公司先進的、科學有效的管理經(jīng)驗和管理辦法，及時總結和反饋。（2）各項工程款合同執(zhí)行情況，是否存在超合同支付款項問題。（5）收當物品的定價程序。（三）有權參加被審計單位的重要業(yè)務工作會議和有關經(jīng)營、財務工作會議。（二）常規(guī)審計每月安排一次，另根據(jù)實際需要，還可安排專項和臨時審計內容，對陽光通道反映的問題隨時審計檢查。（三）講求職業(yè)道德,遵守審計工作紀律,保持審計工作的獨立性,保證審計結果客觀公正。