【正文】 由集團(tuán)審計(jì)部決定；集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)人員的回避由集團(tuán)審計(jì)部部長決定；集團(tuán)審計(jì)部部長的回避由集團(tuán)管理層決定。各級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要逐級報告工作。第十三條 農(nóng)牧場有限公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：(一)制定年度審計(jì)工作計(jì)劃并組織實(shí)施；(二)組織領(lǐng)導(dǎo)所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作及有關(guān)資料的綜合、統(tǒng)計(jì)、匯總、上報工作；(三)負(fù)責(zé)對本部門及所屬單位的審計(jì)及專題審計(jì)調(diào)查；(四)促進(jìn)所屬單位健全自我約束機(jī)制，建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員；(五)辦理上級審計(jì)部門交辦的審計(jì)工作任務(wù)。上述審計(jì)任務(wù)可根據(jù)不同情況采取就地審計(jì)、報送審計(jì)或聯(lián)合審計(jì)等有效的方式進(jìn)行。第十六條各級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不附屬于其它職能部門。對打擊報復(fù)審計(jì)人員的，應(yīng)視情節(jié)給以相應(yīng)處分，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十八條單位負(fù)責(zé)人可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通報、警告、內(nèi)部罰款、收繳違紀(jì)資金、責(zé)令改正等權(quán)力，收繳處罰款項(xiàng)交同級財(cái)務(wù)部門。第六章審計(jì)工作程序第十九條內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：(一)根據(jù)上級部署和本部門、本單位的具體情況，擬訂年度審計(jì)工作計(jì)劃，報經(jīng)本部門、本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施，并報上一級審計(jì)部門備案；(二)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前應(yīng)進(jìn)行審前調(diào)查，制定審計(jì)方案，實(shí)施審計(jì)三日前，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位發(fā)審計(jì)通知書；(三)根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃制定審計(jì)方案，下達(dá)審計(jì)任務(wù)書，確定審計(jì)方式、范圍、內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每年組織優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評選，對被評為優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的單位給予通報表彰，并對項(xiàng)目的有關(guān)人員給予獎勵。審計(jì)項(xiàng)目確立后，由審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況編制《審計(jì)實(shí)施方案》，主要內(nèi)容包括：（一）編制依據(jù)；（二）被審計(jì)單位的名稱和基本情況；（三）審計(jì)的目標(biāo)；（四）審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)；（五）重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險的評估；（六）預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期；（七）審計(jì)組組長、審計(jì)組成員及其分工；（八）編制的日期；（九）其他有關(guān)內(nèi)容。第二十三條 審計(jì)證據(jù)是審計(jì)部門收集的用以證明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的材料，主要包括：（一）內(nèi)部審計(jì)人員取得的以書面形式存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的書面證據(jù)，包括與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各種原始憑證、會計(jì)記錄(記賬憑證、會計(jì)賬簿和各種明細(xì)表)、各種會議記錄和文件以及各種合同、通知書、報告書、函件等資料的復(fù)印件；（二）通過實(shí)際觀察和清點(diǎn)，取得為確定與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的事實(shí)是否確實(shí)存在的查證核實(shí)事項(xiàng)記實(shí)；（三）就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)人員進(jìn)行口頭調(diào)查所形成的審計(jì)調(diào)查記錄；（四）其他證據(jù)。其中，審計(jì)工作底稿附件包括：（一）與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；（二）與被審計(jì)單位審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會議記錄、往來函件、公證、鑒定等資料原件、復(fù)印件或摘錄件；（三）其他有關(guān)的審計(jì)資料。第二十六條 《審計(jì)決定》的主要內(nèi)容包括：（一）審計(jì)內(nèi)容、范圍、方式和時間；（二）審計(jì)報告認(rèn)定的被審計(jì)單位違規(guī)違紀(jì)的行為事實(shí)；（三）對違規(guī)違紀(jì)行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據(jù)；（四）需要進(jìn)行整改的事項(xiàng)；（五）處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。有前款情形，需要執(zhí)法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者人員應(yīng)當(dāng)向有關(guān)執(zhí)法機(jī)關(guān)提出追究法律責(zé)任的建議。由于前款情形造成嚴(yán)重后果的，由單位依照法律、法規(guī)規(guī)定轉(zhuǎn)交有關(guān)部門查處。單位領(lǐng)導(dǎo)人員指使、授意內(nèi)部審計(jì)人員出具虛假審計(jì)報告的，由主管部門依法查處。第三十一條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)，循私舞弊，泄露機(jī)密，玩忽職守。第三十三條本實(shí)施辦法自發(fā)布之日起施行。第二條我校設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，開展內(nèi)部審計(jì)。旨在促進(jìn)強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高部門風(fēng)險防范的意識，加強(qiáng)廉政建設(shè)，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，提高資金使用效益。同時接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。學(xué)校成立**職業(yè)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，黨委書記任組長，校長、紀(jì)委書記任副組長，領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員任組員，領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作。第五條學(xué)校內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)：（一）建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；（二）定期研究、部署和檢查審計(jì)工作，聽取紀(jì)檢監(jiān)察處的工作匯報，及時審批審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報告，督促檢查審計(jì)意見書和審計(jì)決定的執(zhí)行；（三）支持審計(jì)人員依法履行職責(zé)，對成績顯著的審計(jì)人員進(jìn)行表彰和獎勵；（四）為審計(jì)人員履行職責(zé)提供必需的經(jīng)費(fèi)，并將其列入學(xué)校的整體財(cái)務(wù)預(yù)算，為內(nèi)部審計(jì)工作創(chuàng)造良好的工作環(huán)境和條件；（五）加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，定期安排審計(jì)人員參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，切實(shí)解決審計(jì)人員在工作、生活、專業(yè)職務(wù)聘任和待遇等方面存在的實(shí)際困難和問題。學(xué)校黨委在編制范圍內(nèi)配備專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力適應(yīng)審計(jì)工作需要的專職審計(jì)人員。第七條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)制度，遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，保證審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，提高工作效率。第八條審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)，任何部門和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復(fù)。第十條審計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)職務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照國家和浙江省的有關(guān)規(guī)定考評、聘任。第四章機(jī)構(gòu)職責(zé)和權(quán)限第十一條學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察處和審計(jì)人員主要對下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)（審簽）：（一）學(xué)校及所屬二級學(xué)院、處室財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動；（二）學(xué)校預(yù)算執(zhí)行和決算；（三）學(xué)校預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用；（四）專項(xiàng)資金的管理和使用；（五）固定資產(chǎn)的管理和使用；（六）基本建設(shè)、修繕工程項(xiàng)目的決算；（七）儀器、設(shè)備購置及大宗物資和服務(wù)采購項(xiàng)目的預(yù)決算；（八）學(xué)校及二級學(xué)院、處室在服務(wù)、基建維修及設(shè)備設(shè)施、圖書教材等物資采購方面，金額在一萬元以上款項(xiàng)支出的審簽。第十二條紀(jì)檢監(jiān)察處根據(jù)工作需要，對學(xué)校和各二級學(xué)院、處室財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動中的重大事項(xiàng)組織或進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組報告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。第十三條紀(jì)檢監(jiān)察處可以根據(jù)工作需要，報請內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后，委托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。（四）參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；（五）召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議；（六）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失、浪費(fèi)的行為，做出臨時的制止建議，報請內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組決定；（七）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報告以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存；（八）提出改進(jìn)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的建議和意見；（九）監(jiān)督檢查內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書的執(zhí)行情況；（十）對模范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)的部門和個人提出給予表彰的建議，對違法違規(guī)和造成損失