【正文】 ，有下列行為之一的部門和個人，紀(jì)檢監(jiān)察處根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出警告、通報批評、經(jīng)濟處理或移送紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)處理等建議，報請學(xué)校處理：（一）拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料和證明材料的；（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會計資料的；（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；（四）弄虛作假，隱瞞事實真相的；（五）阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；（六）拒不執(zhí)行審計決定的；（七）報復(fù)、陷害審計人員或檢舉人員的。紀(jì)檢監(jiān)察處在審計事項結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照單項審計項目歸檔原則，建立、保管審計案卷，定期歸檔。第二十四條紀(jì)檢監(jiān)察處應(yīng)對重要審計事項進行后續(xù)審計，監(jiān)督檢查被審計單位和個人對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施、效果以及對審計決定的執(zhí)行情況。第二十二條被審計部門和個人自接到審計報告之日起10個工作日內(nèi)，向紀(jì)檢監(jiān)察處提出書面意見，逾期即視為無異議。審計后，工作記錄隨審計項目歸檔。第十九條審計人員根據(jù)國家有關(guān)法律及學(xué)校規(guī)章制度對審計事項實施審計，填寫審計工作底稿，取得有關(guān)證明材料。第十七條審計組在實施審計3日前向被審計部門和個人送達審計通知書（副本），特殊審計業(yè)務(wù)的審計通知書可在實施審計時送達。紀(jì)檢監(jiān)察處應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校的中心任務(wù)和上級內(nèi)部審計機構(gòu)的部署，制定審計計劃，報經(jīng)內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后組織實施。工作程序第十五條第五章紀(jì)檢監(jiān)察處在履行審計職責(zé)時，具有下列主要權(quán)限：（一）要求被審計部門按時報送預(yù)算或者財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財務(wù)報告和其他有關(guān)文件、資料等；（二）要求有關(guān)部門和個人，對所提供資料的真實、完整以及是否存在設(shè)置賬外賬和“小金庫”的情況做出書面承諾；（三）檢查被審計部門的會計憑證、賬簿等會計資料以及相關(guān)財務(wù)電子數(shù)據(jù)，勘察現(xiàn)場，核實實物。第十四條內(nèi)部審計工作要促進財務(wù)部門加強財務(wù)管理，對本單位資金收支的真實性、完整性、合法性以及賬務(wù)處理的正確性進行監(jiān)督，定期進行審計調(diào)查。報銷憑證經(jīng)部門負責(zé)人、主管校領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)和校領(lǐng)導(dǎo)簽字后報送紀(jì)檢監(jiān)察處審簽，紀(jì)檢監(jiān)察處審簽后到財務(wù)處報銷；（九）學(xué)校內(nèi)部控制制度的健全、有效及風(fēng)險管理；（十）學(xué)校經(jīng)濟管理和經(jīng)濟效益情況；（十一）有關(guān)負責(zé)人的任期經(jīng)濟責(zé)任；（十二）學(xué)校黨委和上級主管部門交辦的其他審計事項。對從事審計工作的財經(jīng)、工程技術(shù)及其他方面的專業(yè)技術(shù)人員，凡符合規(guī)定的，均應(yīng)聘任相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職務(wù)。審計人員按照國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位培訓(xùn)和后續(xù)教育，學(xué)校應(yīng)給予相應(yīng)的經(jīng)費保證。第九條審計人員辦理審計事項，與被審計事項有直接利害關(guān)系時，應(yīng)當(dāng)回避。根據(jù)工作需要，可聘請?zhí)丶s審計人員和兼職審計人員。第三章機構(gòu)和人員第六條紀(jì)檢監(jiān)察處負責(zé)學(xué)校內(nèi)審工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室主任由紀(jì)委書記擔(dān)任，辦公室設(shè)在紀(jì)檢監(jiān)察處，負責(zé)具體工作的實施。第二章組織和領(lǐng)導(dǎo)第四條第三條紀(jì)檢監(jiān)察處是學(xué)校實行內(nèi)部審計監(jiān)督的職能部門，在學(xué)校黨委、行政的領(lǐng)導(dǎo)下，紀(jì)檢監(jiān)察處依照國家法律、法規(guī)和政策以及學(xué)校的規(guī)章制度，獨立地開展內(nèi)部審計工作，審計結(jié)果向內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組報告。內(nèi)部審計是對學(xué)校及所屬部門的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益進行內(nèi)部監(jiān)督、評價的行為。第二篇：職業(yè)學(xué)院內(nèi)部審計工作實施辦法**職業(yè)學(xué)院內(nèi)部審計工作實施辦法第一章總則第一條為了規(guī)范我校內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，保障學(xué)校教育教學(xué)改革發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定》及《浙江省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》等法律、法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合我校實際，制定本辦法。第三十二條 對違反本實施辦法的單位和個人，由其主管部門或單位根據(jù)情節(jié)，給予行政處分及經(jīng)濟處罰，或者提請有關(guān)部門依法處理。第十章附則第三十條 單位在考核經(jīng)濟目標(biāo)、兌現(xiàn)獎懲、任免所屬單位和內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責(zé)人時，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計機構(gòu)或者人員的有關(guān)審計結(jié)論作為重要依據(jù)。第九章罰則第二十九條 內(nèi)部審計人員有下列情形之一的，所在單位應(yīng)當(dāng)給予警告或者通報批評；情節(jié)嚴(yán)重的，依法給予處分：（一）隱瞞審計查出的問題或者提出虛假審計報告、審計決定；（二）利用職權(quán)徇私舞弊；（三）玩忽職守給國家或者被審計單位造成經(jīng)濟損失；（四）應(yīng)當(dāng)回避而沒有申請回避；（五）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密；（六）違反法律、法規(guī)、規(guī)章的其他情形。第二十八條 被審計單位或者人員有下列情形之一，尚未造成嚴(yán)重后果的，由內(nèi)部審計機構(gòu)或者人員根據(jù)本單位內(nèi)部管理制度進行通報批評，責(zé)令改正；逾期未改正的，由單位給予內(nèi)部處理：（一）拒絕提供或者謊報與審計事項有關(guān)的文件、資料；（二）拒絕、阻礙檢查；（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)；（四）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的文件、資料；（五）拒不執(zhí)行審計決定。第二十七條 在實施內(nèi)部審計過程中，對于被審計單位或者人員的下列情形，應(yīng)當(dāng)作出審計決定：（一）應(yīng)繳未繳、偷逃稅款；（二）隱瞞、截留收入和利潤，亂擠、亂攤成本和費用；（三）擠占、挪用專項資金；（四）不依法設(shè)置會計賬簿或者私設(shè)會計賬簿；（五）編制虛假財務(wù)會計報告；（六）虛報產(chǎn)量、產(chǎn)值和原材料消耗；（七）揮霍國家資產(chǎn)或者造成國家資產(chǎn)流失；（八）違反發(fā)票和現(xiàn)金管理規(guī)定；（九）違反財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章的其他情形。第二十五條 《審計報告》的主要內(nèi)容包括：（一）審計依據(jù)；（二）審計的范圍、內(nèi)容、方式、起訖時間；（三）被審計單位基本情況；（四）被審計單位對提供的會計資料的真實性和完整性的承諾情況；（五）實施審計的步驟和采取的方法及其他有關(guān)情況的說明；（六）被審計單位財務(wù)收支的真實、合法、效益及內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況及其評價意見；（七）審計查出的被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為的事實以及定性、處理、處罰的法律、法規(guī)規(guī)定；（八）對被審計單位提出改進財務(wù)收支管理的意見和建議。第二十四條 《審計工作底稿》應(yīng)當(dāng)記載內(nèi)部審計人員在審計中獲取的證明材料名稱、來源和時間等，其主要內(nèi)容包括：（一）被審計單位名稱；（二）審計事項；（三）會計期間或者截止日期；（四）內(nèi)部審計人員及編制日期；（五）審計結(jié)論或者審計查出問題摘要及其依據(jù)；（六）復(fù)核人員、復(fù)核意見及復(fù)核日期；（七）索引號及頁次；（八）附件。第二十二條 《審計通知書》由審計部發(fā)出，向被審計單位通知有關(guān)實施審計的事項，主要內(nèi)容包括：（一）被審計單位名稱；（二）審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間（三）審計組組長及成員名單；（四）對被審計單位配合審計工作的具體要求：（五）審計部