【正文】 （三）講求職業(yè)道德,遵守審計(jì)工作紀(jì)律,保持審計(jì)工作的獨(dú)立性,保證審計(jì)結(jié)果客觀公正。（三）有權(quán)參加被審計(jì)單位的重要業(yè)務(wù)工作會(huì)議和有關(guān)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)工作會(huì)議。（2）各項(xiàng)工程款合同執(zhí)行情況，是否存在超合同支付款項(xiàng)問題。（二）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)各公司的內(nèi)部審計(jì)、離任審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。第八條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。違反本辦法，有下列行為之一的審計(jì)人員，由學(xué)校按有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育或行政處分：（一）利用職權(quán)，謀取私利的；（二）弄虛作假，徇私舞弊的；（三）玩忽職守，給國(guó)家和單位造成重大損失的；（四）泄露國(guó)家和被審計(jì)單位秘密的。第二十一條紀(jì)檢監(jiān)察處負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后，報(bào)內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組審定。第四章機(jī)構(gòu)職責(zé)和權(quán)限第十一條學(xué)校黨委在編制范圍內(nèi)配備專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力適應(yīng)審計(jì)工作需要的專職審計(jì)人員。第三十三條本實(shí)施辦法自發(fā)布之日起施行。審計(jì)項(xiàng)目確立后，由審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況編制《審計(jì)實(shí)施方案》，主要內(nèi)容包括：（一）編制依據(jù)；（二）被審計(jì)單位的名稱和基本情況；（三）審計(jì)的目標(biāo)；（四）審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)；（五）重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；（六）預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期；（七）審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工；（八）編制的日期；（九）其他有關(guān)內(nèi)容。各級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要逐級(jí)報(bào)告工作。第四條審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所需審計(jì)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)列入本單位財(cái)務(wù)預(yù)算，開展內(nèi)部審計(jì)工作的設(shè)備，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要予以配置和保證。除集團(tuán)、各級(jí)企業(yè)審計(jì)部長(zhǎng)外的其他內(nèi)部審計(jì)人員必須具有內(nèi)部審計(jì)從業(yè)資格，同時(shí)還須具備下列條件之一：一是財(cái)會(huì)、審計(jì)等專業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷并具備初級(jí)以上職稱；二是具備三年以上審 計(jì)、會(huì)計(jì)或者相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)并取得中級(jí)以上職稱。(一)可根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送有關(guān)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算，會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料；(二)檢查本單位及下屬單位的憑證、賬表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)的文件和資料；(三)參加部門、單位的年度計(jì)劃、預(yù)決算和重大投資、資產(chǎn)處理、資產(chǎn)調(diào)度等重要經(jīng)營(yíng)決議等會(huì)議；(四)對(duì)審計(jì)涉及到的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查并索取有關(guān)的文件和資料；(五)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章或者其他有關(guān)規(guī)定以及可能造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為應(yīng)當(dāng)報(bào)告單位負(fù)責(zé)人并予以制止；(六)對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，予以封存；(七)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議以及糾正、處理違反法律、法規(guī)行為的意見；(八)對(duì)嚴(yán)重違反法律法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；(九)對(duì)審計(jì)中的重大事項(xiàng)，向上一級(jí)內(nèi)審部門進(jìn)行反映；(十)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者人員就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，有權(quán)責(zé)令被審計(jì)單位配合查詢其在金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)存款，并取得證明材料；有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。第二十八條 被審計(jì)單位或者人員有下列情形之一，尚未造成嚴(yán)重后果的，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者人員根據(jù)本單位內(nèi)部管理制度進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，責(zé)令改正；逾期未改正的，由單位給予內(nèi)部處理：（一）拒絕提供或者謊報(bào)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料；（二）拒絕、阻礙檢查；（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)；（四）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的文件、資料；（五）拒不執(zhí)行審計(jì)決定。第九條第十九條審計(jì)人員根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律及學(xué)校規(guī)章制度對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，填寫審計(jì)工作底稿，取得有關(guān)證明材料。第二條 教育內(nèi)部審計(jì)是我縣教育局內(nèi)審機(jī)構(gòu)、內(nèi)審人員對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益，依法進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督、評(píng)價(jià)。以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。（六）對(duì)各公司審計(jì)具體內(nèi)容如下：酒店（1）應(yīng)收應(yīng)付往來款的金額、賬齡，應(yīng)收款和月收入額的配比程度，與歷史數(shù)據(jù)對(duì)比增減變化情況。（6）絕當(dāng)物品、寄賣品和黃金等銷售情況。（三）認(rèn)真閱覽各公司的管理制度、業(yè)務(wù)流程等；了解被審計(jì)單位的基本情況，而后制定審計(jì)項(xiàng)目。（四）對(duì)審計(jì)中出現(xiàn)的問題給公司造成重大損失者，對(duì)責(zé)任人不低于500元的罰款，對(duì)連帶部門第一負(fù)責(zé)人不低于300元的罰款，問題和罰款金額報(bào)批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、審計(jì)程序（一）年初擬訂當(dāng)年審計(jì)項(xiàng)目和工作重點(diǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。（4）關(guān)注費(fèi)息率變化。（四）評(píng)價(jià)被審計(jì)公司財(cái)務(wù)部門的工作質(zhì)量和監(jiān)控能力，發(fā)現(xiàn)問題并指導(dǎo)工作。五 工作程序第十四條 教育內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：（一）根據(jù)縣教育局的中心任務(wù)和上級(jí)部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)的部署，制定和階段性審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施；（二）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)，應(yīng)組成審計(jì)組，編制審計(jì)方案，并于實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書；特殊審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)；涉及有關(guān)單位內(nèi)個(gè)人責(zé)任的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)通知書應(yīng)抄送被審計(jì)者本人；（三）審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，取得有關(guān)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿；審計(jì)人員取得的審計(jì)證據(jù)，如有必要，應(yīng)經(jīng)證據(jù)提供者簽證；審計(jì)人員對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向被審計(jì)單位和人員提出改進(jìn)的建議；（四）審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位意見；被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十個(gè)工作日內(nèi)，將其書面意見送交審計(jì)組，逾期即視為無異議；（五）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后，報(bào)教育局局長(zhǎng)審批；（六）內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果；（七）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計(jì)檔案。本辦法自2020年4月1日起執(zhí)行。紀(jì)檢監(jiān)察處在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照單項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目歸檔原則，建立、保管審計(jì)案卷，定期歸檔。第十七條審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)3日前向被審計(jì)部門和個(gè)人送達(dá)審計(jì)通知書（副本），特殊審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。內(nèi)部審計(jì)工作要促進(jìn)財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，對(duì)本單位資金收支的真實(shí)性、完整性、合法性以及賬務(wù)處理的正確性進(jìn)行監(jiān)督，定期進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。第二章組織和領(lǐng)導(dǎo)第四條第二十七條 在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)過程中，對(duì)于被審計(jì)單位或者人員的下列情形，應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)決定：（一）應(yīng)繳未繳、偷逃稅款；（二）隱瞞、截留收入和利潤(rùn)，亂擠、亂攤成本和費(fèi)用；（三）擠占、挪用專項(xiàng)資金；（四）不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿或者私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿；（五）編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；（六）虛報(bào)產(chǎn)量、產(chǎn)值和原材料消耗；（七）揮霍國(guó)家資產(chǎn)或者造成國(guó)家資產(chǎn)流失；（八）違反發(fā)票和現(xiàn)金管理規(guī)定；（九）違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章的其他情形。第十