【文章內(nèi)容簡介】 ，要求有關業(yè)務部門和下屬單位按時報送計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料。 。 ，要索取有關文件、資料等證據(jù)材料，有關部門不得拒絕、拖延和謊報。 、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料、文件或提供虛假資料、文件的，可采取必要的臨時措施，并保留提出追究有關人員相應責任的建議的權(quán)利。 、嚴重損失浪費的行為，作出制止或處罰決定。 、處理違反財經(jīng)法紀行為的意見和改進管理、提高經(jīng)濟效益的建議。 ，任何組織和個人不得打擊報復。 ，擬定年度審計及監(jiān)察項目計劃，經(jīng)集團總裁批準后實施。 ，組成審計（或監(jiān)察）組。審計（或監(jiān)察）組可以由審計本部成員獨立組成，也可以根據(jù)具體情況從其他部門抽調(diào)人員和審計本部人員共同組成或與其他部門聯(lián)合組成。 （或監(jiān)察）方案，向被審計（監(jiān)察）單位或個人下達審計（或監(jiān)察）通知書。通知書應提前3日送達被審計單位或個人。 （或監(jiān)察）組進駐被審計（或監(jiān)察）單位后，應首先聽取被審計（或監(jiān)察）單位、個人的自查報告或被審計（或監(jiān)察）單位負責人的報告。 （或監(jiān)察）中，審計監(jiān)察人員應對審計和調(diào)查的情況隨時進行記錄，并寫好審計（或監(jiān)察）工作底稿。工作記錄和工作底稿需經(jīng)被審計或被調(diào)查單位、個人簽字蓋章確認。 ，審計組應根據(jù)審計（或監(jiān)察）記錄和審計（或監(jiān)察）工作底稿提出審計（或監(jiān)察）報告初稿，并就審計（或監(jiān)察）工作情況和報告內(nèi)容同被審計（或監(jiān)察）單位或個人交換意見。對存在異議或不明確事項，必要時將進行符合性審計程序或重新取證加以確定。符合性審計程序或重新取證工作結(jié)束后，依據(jù)符合結(jié)果確定審計報告的修改或保留原意見或建議。再次交換意見并經(jīng)被審計（或監(jiān)察）單位或個人簽注意見后，形成正式審計（或監(jiān)察）報告報送集團總裁審批。 （或監(jiān)察）報告，將作為正式的集團決定或意見，由審計（或監(jiān)察）組送達被審計（或監(jiān)察）單位或個人執(zhí)行。 （或監(jiān)察）單位或個人必須執(zhí)行集團總裁簽批的審計（或監(jiān)察）決定或意見。如有不同意見，可在接到審計（或監(jiān)察）報告之日起15日內(nèi)，通過書面形式將不同意見呈報至審計本部。在未作出新的決定或意見之前，原文件決定或意見照常執(zhí)行。 （或監(jiān)察）單位或個人應及時將審計（或監(jiān)察）決定或意見的執(zhí)行情況以書面形式報送審計本部。 （監(jiān)察）意見或建議和建議落實情況進行后續(xù)審計。 ，應當建立審計監(jiān)察檔案，按照檔案管理的規(guī)定進行管理。 ，提高審計監(jiān)察人員對相應設備的操作能力，逐步實現(xiàn)審計手段和審計管理手段的電算化。 、交流審計經(jīng)驗，并不斷通過后續(xù)教育學習來保持和提高審計監(jiān)察人員的專業(yè)勝任能力。 ，做好與內(nèi)部審計協(xié)會等其他有關機構(gòu)的協(xié)調(diào)和交流工作。 第四篇：XX省內(nèi)部審計工作規(guī)定【發(fā)布單位】 XX省 【發(fā)布文號】 XX省人民政府令2013年第88號【發(fā)布日期】 20130221【生效日期】 20130501【失效日期】 【所屬類別】 地方法規(guī) 【文件來源】 國務院法制辦公室 XX省內(nèi)部審計工作規(guī)定XX省人民政府令第88號 《XX省內(nèi)部審計工作規(guī)定》已于2013年2月18日經(jīng)省人民政府第2次常務會議討論通過，現(xiàn)予發(fā)布，自2013年5月1日起施行。 省長 2013年2月21日 XX省內(nèi)部審計工作規(guī)定 第一條為了加強內(nèi)部審計工作，促進經(jīng)濟社會健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和有關法律、法規(guī)，結(jié)合本省實際，制定本規(guī)定。 第二條內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督、檢查和評價本單位及其所屬單位財政收支、財務收支和其他經(jīng)濟活動的真實、合法和效益，以及本單位內(nèi)部管理領導干部履行經(jīng)濟責任的行為。 第三條本省行政區(qū)域內(nèi)依法屬于審計機關審計監(jiān)督對象的國家機關、金融機構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會團體以及其他單位，應當建立健全內(nèi)部審計制度，開展內(nèi)部審計工作。 第四條下列單位應當設立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備與內(nèi)部審計工作要求相適應的專職內(nèi)部審計人員： （一）管理和使用政府性資金、社會公共資金數(shù)額較大，或者所屬單位較多的事業(yè)單位、社會團體和其他組織； （二）地方銀行、保險、證券等金融機構(gòu)； （三）國有資本占控股地位或者主導地位的大型企業(yè)； （四）依據(jù)法律、法規(guī)規(guī)定應當設立內(nèi)部審計機構(gòu)的其他單位。 前款規(guī)定以外的單位，可以根據(jù)需要明確內(nèi)部機構(gòu)履行內(nèi)部審計職責。 需要設立獨立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，其中應當報機構(gòu)編制部門審批的，按照規(guī)定程序報批。第五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府應當建立健全內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作。 第六條鼓勵和支持民營企業(yè)、外資企業(yè)、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織等單位建立健全內(nèi)部審計制度，開展內(nèi)部審計工作。第七條設立內(nèi)部審計機構(gòu)的企業(yè)，可以根據(jù)需要設立審計委員會，配備總審計師。 第八條內(nèi)部審計人員應當具備與其從事的審計工作相適應的專業(yè)知識、業(yè)務能力和職業(yè)資格，定期接受內(nèi)部審計職業(yè)培訓和后續(xù)教育。 內(nèi)部審計人員技術(shù)職務資格的考試、聘任以及待遇，按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。 第九條內(nèi)部審計人員應當依法履行職責，遵守內(nèi)部審計準則，恪守職業(yè)道德規(guī)范。 內(nèi)部審計人員不得兼職從事影響獨立審計的經(jīng)營或者財務管理工作。內(nèi)部審計人員在實施內(nèi)部審計時，與被審計對象或者審計事項有利害關系的，應當回避。第十條縣級以上地方人民政府應當加強對內(nèi)部審計工作的領導。 第十一條審計機關指導和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計工作，依法履行下列職責： （一）根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和內(nèi)部審計準則，制定內(nèi)部審計的具體辦法； （二）將內(nèi)部審計指導工作列入審計機關年度工作計劃； （三）督促被審計單位建立健全內(nèi)部審計制度，指導和監(jiān)督內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計人員依照有關規(guī)定開展內(nèi)部審計工作； （四）檢查和評估內(nèi)部審計工作質(zhì)量； （五）指導和監(jiān)督內(nèi)部審計自律組織開展工作； （六）總結(jié)、交流內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰成績顯著的內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員； （七）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職責。 第十二條審計機關可以通過內(nèi)部審計自律組織，加強對內(nèi)部審計工作的業(yè)務指導和監(jiān)督。第十三條縣級以上地方人民政府行政主管部門領導和監(jiān)督管理單位開展內(nèi)部審計工作，依法履行下列職責： （一）依據(jù)法律、法規(guī)以及審計機關和上級主管部門的有關規(guī)定，制定本部門、本系統(tǒng)內(nèi)部審計制度和規(guī)范； （二）檢查、指導管理單位建立健全內(nèi)部審計制度，開展內(nèi)部審計工作； （三）維護內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員的合法權(quán)益； （四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職責。 第十四條實行內(nèi)部審計制度的單位組織開展內(nèi)部審計工作，主要包括以下內(nèi)容： （一）貫徹執(zhí)行法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，落實本級人民政府、審計機關和上級主管部門的工作要求； （二）支持內(nèi)部審計機構(gòu)依法獨立開展內(nèi)部審計，保障內(nèi)部審計工作所需經(jīng)費和條件； （三）支持內(nèi)部審計人員行使職責，提供內(nèi)部審計人員培訓教育條件，保持內(nèi)部審計機構(gòu)人員結(jié)構(gòu)配備合理； （四）運用內(nèi)部審計成果，促進審計整改，加強內(nèi)部管理，提高政府性資金和國有資本的經(jīng)濟效益、社會效益與環(huán)境效益； （五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他內(nèi)容。 第十五條內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員在本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)的領導下，遵循獨立、客觀、公正的原則，依法行使內(nèi)部審計職權(quán)，對其負責并報告工作。第十六條內(nèi)部審計機構(gòu)