某地產(chǎn)公司內(nèi)部控制制度-資料下載頁
2025-04-18 05:06本頁面
【正文】 、記錄及保管等各項職能和責(zé)任互相分離的程度如何？是否存在一人多崗的情況？（四）人力資源政策及執(zhí)行情況如何聘用員工？如何訓(xùn)練培訓(xùn)員工？員工的晉升和薪酬制度如何制定？員工的留任及晉升與其績效間的關(guān)系如何？是否對員工請（休）假、加班、辭退、培訓(xùn)、退休等制定了有效的控制程序？二、風(fēng)險評估（一）企業(yè)目標(biāo)的制定企業(yè)制定的整體目標(biāo)有哪些？如何讓員工及董事會知悉企業(yè)的整體目標(biāo)？他們知悉的程度如何？企業(yè)的發(fā)展策略如何制定，策略與整體目標(biāo)間的關(guān)系如何？企業(yè)的計劃預(yù)算如何制定，其與整體目標(biāo)、策略間的關(guān)系如何？在目前情況下，這些目標(biāo)是否合理？是否可行？各部門的目標(biāo)如何制定，其與企業(yè)整體目標(biāo)及策略間的關(guān)系如何？明確程度如何？（二）風(fēng)險分析引發(fā)企業(yè)行業(yè)風(fēng)險的因素有哪些？對企業(yè)的影響程度如何？企業(yè)面臨的市場風(fēng)險有哪些？對企業(yè)的影響程度如何？企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險有哪些？對企業(yè)的影響程度如何？企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險有哪些？對企業(yè)的影響程度如何？企業(yè)是否還存在其他類型的風(fēng)險，可能給企業(yè)帶來何種影響？三、控制活動企業(yè)是否就每一項主要活動制定了相應(yīng)的控制政策和程序？這些政策和程序的設(shè)計是否有效？是否能有效降低已辨認(rèn)出來的風(fēng)險？企業(yè)是否依照其內(nèi)部控制制度規(guī)定，對各項控制活動進(jìn)行逐項評估？是否至少對如下環(huán)節(jié)的控制活動進(jìn)行了評估？（以制造業(yè)為例）（1）銷貨及收款環(huán)節(jié)：包括爭取客戶訂單、授信管理、發(fā)出及運送貨品、開據(jù)銷貨發(fā)票、記錄收入及應(yīng)收帳款、收取及記錄現(xiàn)金收入等。（2）采購及付款環(huán)節(jié)：包括申購、進(jìn)貨或采購原材料、資產(chǎn)及勞務(wù)、采購單據(jù)處理、接受及檢驗貨物、填寫驗收報告或處理退貨、記錄應(yīng)付帳款、核準(zhǔn)付款、支付及記錄現(xiàn)金支出等。（3）生產(chǎn)環(huán)節(jié)：包括擬定生產(chǎn)計劃、開立用料清單、材料領(lǐng)用及存儲、投入生產(chǎn)、計算存貨生產(chǎn)成本、計算銷貨成本等。（4）融資環(huán)節(jié)：包括銀行借款、擔(dān)保、承兌、融資租賃等與資金籌措有關(guān)事項的授權(quán)、執(zhí)行與記錄等。（5）投資循環(huán)：包括有價證券、不動產(chǎn)及其他長、短期投資的決策、買賣、保管與記錄、對下屬子公司的控制制度等。（6）資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)：包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的增減、處置、維護、保管和記錄等。（7）研發(fā)環(huán)節(jié)：包括產(chǎn)品設(shè)計、技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品試生產(chǎn)與測試、研發(fā)信息及文件的記錄與保管等。（8）會計核算環(huán)節(jié)：包括會計崗位設(shè)置、經(jīng)濟事項的記錄、會計檔案保管與交接等。（9）財務(wù)管理環(huán)節(jié)：包括成本控制、業(yè)績考核、財務(wù)收支審批、費用報銷、印鑒使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、財產(chǎn)管理、實物資產(chǎn)盤點、背書保證、負(fù)債承諾及或有事項管理、職務(wù)授權(quán)及代理等。公司是否依據(jù)評估結(jié)果，不斷對內(nèi)部控制制度進(jìn)行了修訂？四、信息及溝通（一）信息不同崗位員工如何取得內(nèi)、外部信息？經(jīng)理層對設(shè)置信息系統(tǒng)的支持程度如何？（二）溝通不同類型信息的使用者是誰？信息傳遞是否及時？信息的詳細(xì)程度如何？是否制定了信息披露內(nèi)部責(zé)任制？執(zhí)行效果如何？董事會秘書是否能及時知悉公司內(nèi)部各種應(yīng)予公開披露的信息？如何確保讓員工知曉其負(fù)責(zé)的工作，及由其負(fù)責(zé)的控制活動有哪些？企業(yè)內(nèi)部各部門間如何溝通？信息的完整性如何？傳遞速度如何？如何與顧客、供應(yīng)商及其他外部人進(jìn)行溝通？五、監(jiān)督（一）持續(xù)性監(jiān)督在員工的工作中，主管如何對其進(jìn)行監(jiān)督？是否借鑒外部的信息判斷內(nèi)部信息的正確性？如有，如何做？會計記錄多久與實物資產(chǎn)進(jìn)行核對？如何核對？（二）專項監(jiān)督有無員工專職負(fù)責(zé)內(nèi)部控制審計的工作，這些人能力及經(jīng)驗如何？人數(shù)是否恰當(dāng)？他們對誰負(fù)責(zé)？負(fù)責(zé)內(nèi)部審計工作的員工如何執(zhí)行內(nèi)部審計任務(wù)？其評估的事項有哪些？多久評估一次？評估的對象是什么？評估方法是否適當(dāng)？評估結(jié)果是否做成書面記錄？記錄是否完備？經(jīng)理層對內(nèi)、外部審計的態(tài)度如何？（三）缺陷的處理已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷如何告知經(jīng)理層及相關(guān)人員？是否及時、詳細(xì)？如何處理發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷？ 11 / 11
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