公司內(nèi)部控制制度41790-資料下載頁
2025-04-07 20:17本頁面
【正文】 合理確定的價值及時進行會計記錄，并辦理有關(guān)財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。對需要進行評估的資產(chǎn)，聘請有資質(zhì)的中介機構(gòu)及時進行評估。同時公司需按照籌資計劃所規(guī)定的用途使用資金，當要改變資金的用途時，按規(guī)定權(quán)限報批。第四十六條 財務(wù)部負責借款本息的管理和核對，做好備查工作，每月（季）及時與銀行核對，如有差異查明原因。核對無誤后，按規(guī)定權(quán)限辦理付款審批，5. 費用審批程序及審批權(quán)限按照各項費用管理規(guī)定嚴格執(zhí)行。發(fā)生的接待費用、差旅費用、其他日常費用的報銷，由經(jīng)辦人填制付款審批單，提交部門經(jīng)理、會計、財務(wù)經(jīng)理審核，報分管領(lǐng)導審批，出納復核并辦理付款。第四十七條 財務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的相關(guān)憑證，按照公司會計政策進行賬務(wù)處理，借款利息需提供計算依據(jù)。第八章 財務(wù)報告的編制 第四十八條 本制度所稱的財務(wù)報告是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。財務(wù)報告包括會計報表及其附注和其他應(yīng)當在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。會計報表至少應(yīng)當包括資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表等報表。附注是對在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報表中列示項目的文字描述，以及對未能在這些報表中列示項目的說明。第四十九條 財務(wù)報告內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點：，有關(guān)對賬、調(diào)賬、差錯更正等流程控制要求明確；、審核批準等流程應(yīng)當規(guī)范。第五十條 根據(jù)公司的會計政策對當期與確認、計量、分類或列報有關(guān)會計政策和會計估計進行分析，評價，特別關(guān)注是否存在濫用或隨意變更會計政策、不恰當調(diào)整會計估計的情形。對會計報表可能產(chǎn)生重大影響的會計政策和會計估計按規(guī)定的權(quán)限報經(jīng)理審議。第五十一條 財務(wù)人員在日常會計處理過程中要及時進行對賬，將會計賬簿與實務(wù)資產(chǎn)、會計憑證、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬實相符、賬證相符及賬賬相符。 財務(wù)人員在審核憑證的過程中，對發(fā)現(xiàn)串戶、記賬科目使用錯誤、借貸方向錯誤等差錯時，向有關(guān)制證人員等詢問后或根據(jù)原始憑證實際情況進行調(diào)整。第五十二條 財務(wù)報告的編制嚴格按照國家統(tǒng)一的會計準則制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表，不得漏報或者任意進行取舍。 財務(wù)報告的編制過程，通過人工分析或利用計算機信息系統(tǒng)自動檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點對下列項目進行校驗：。第五十三條 根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，聘請會計師事務(wù)所對財務(wù)報告進行審計。公司根據(jù)實際情況按相關(guān)標準聘請會計師事務(wù)所，并報經(jīng)理審議。在審計過程中，公司需配合會計師事務(wù)所的審計，及時提供與財務(wù)報告相關(guān)的資料，對審計發(fā)現(xiàn)的問題要及時的進行溝通。對經(jīng)討論使雙方意見達成一致的財務(wù)報告報經(jīng)理批準后發(fā)布。第九章 附則第五十四條 本制度與國家法律法規(guī)和相關(guān)制度相抵觸的，以國家法律法規(guī)和相關(guān)制度為準。本政策未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。第五十五條 本制度由公司行政會審定。第五十六條 本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修訂。 阿瓦提縣新春曉農(nóng)機具有限公司
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