公司內(nèi)部控制制度41790-wenkub.com
2025-04-04 20:17 本頁面
【正文】 第五十六條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。對經(jīng)討論使雙方意見達(dá)成一致的財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)布。 財(cái)務(wù)人員在審核憑證的過程中，對發(fā)現(xiàn)串戶、記賬科目使用錯誤、借貸方向錯誤等差錯時，向有關(guān)制證人員等詢問后或根據(jù)原始憑證實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。第四十九條 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)：，有關(guān)對賬、調(diào)賬、差錯更正等流程控制要求明確；、審核批準(zhǔn)等流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范。第八章 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制 第四十八條 本制度所稱的財(cái)務(wù)報(bào)告是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會計(jì)期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計(jì)信息的文件。第四十六條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)借款本息的管理和核對，做好備查工作，每月（季）及時與銀行核對，如有差異查明原因。 第四十五條 按照合同或協(xié)議的規(guī)定及時足額的取得相關(guān)資產(chǎn)。 第四十二條 籌資內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)： 、執(zhí)行與償付各環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，籌資方案的擬定與審批、籌資合同的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應(yīng)有明確規(guī)定； 。第三十九條 財(cái)務(wù)部門對費(fèi)用支出原始單據(jù)和有關(guān)材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性進(jìn)行審核、報(bào)銷，根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單等原始憑證編制會計(jì)憑證。 3. 車輛維護(hù)修理費(fèi)的支出由維修部歸口管理，維修項(xiàng)目實(shí)行分類管理，修理合同、修理費(fèi)支出按照規(guī)定權(quán)限執(zhí)行。 第三十八條 將費(fèi)用支出根據(jù)其屬性分解落實(shí)到職能部門，實(shí)行歸口管理。 第三十六條 成本費(fèi)用內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)： 1. 成本費(fèi)用定額、成本費(fèi)用計(jì)劃編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，成本費(fèi)用事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確； 、決策、預(yù)算、控制、核算、分析及考核的流程應(yīng)當(dāng)清晰，對成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定。對盤點(diǎn)的盈虧進(jìn)行分析，提出處理意見，根據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權(quán)限審批后，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。 第二十九條 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)： ，決策和審批程序應(yīng)當(dāng)明確； 、驗(yàn)收、使用、維護(hù)及處置等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰； 、計(jì)提折舊和減值準(zhǔn)備、處置等會計(jì)處理符合國家規(guī)定。第二十五條 存貨領(lǐng)用時，倉庫管理員應(yīng)按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單（一聯(lián)倉庫自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)部登記入賬），領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)，倉庫管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細(xì)賬。由供應(yīng)商直接運(yùn)抵現(xiàn)場使用的貨品：公司采購、倉儲及使用部門的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場驗(yàn)收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認(rèn)，生成入庫單和領(lǐng)用單，入庫單交采購員簽字確認(rèn)，領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門簽字確認(rèn)。對換回貨物嚴(yán)格按照購進(jìn)貨物驗(yàn)收、入庫的程序辦理。第十九條 購回商品交倉庫管理員驗(yàn)收，倉庫管理員憑采購單及銷貨清單清點(diǎn)貨物，填寫入庫單。公司外購勞務(wù)并支付價(jià)款的控制可參照執(zhí)行。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應(yīng)由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，并由保管人監(jiān)督使用。4．財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定人員管理。 第十二條 會計(jì)印章管理的要求。 第八條 貨幣資金的審核批準(zhǔn)程序：申請→審批→復(fù)
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1