深圳市公司內部控制制度-資料下載頁
2025-04-07 23:16本頁面
【正文】 部審計人員對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實情況報告，對相關部門的整改措施進行評估。上述工作底稿、內部控制審計報告、整改落實報告及其他相關資料等至少應保存五年。第三十五條 公司審計部門于每年四月底前向董事會提交上一年度內部控制審計總結報告，反映內部審計部門在上一年度中所發(fā)現(xiàn)的內部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷及異常事項提出處理建議及整改情況等內容。第八章 內部控制效果的自我評估第三十六條 公司制定《內部控制評估制度》，針對環(huán)境控制、風險評估、控制活動、信息及溝通、監(jiān)督等內容制定具體的評估項目，由內部審計部門定期對公司內部控制工作進行評估，協(xié)助董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層及時了解內部控制的有效性，及時應對內、外環(huán)境的變化，確保內部控制的設計及執(zhí)行持續(xù)有效。第三十七條 公司對內部控制進行評估的內容包括：（一）控制環(huán)境——指影響內部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎，直接影響到內部控制的貫徹執(zhí)行及內部控制目標的實現(xiàn)。主要包括：董事會的結構；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經(jīng)理層的管理哲學及經(jīng)營風格；聘雇、培訓、管理員工及劃分員工權責的方式；信息溝通體系等。（二）風險評估——指公司對可能導致內部控制目標無法實現(xiàn)的內、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結果可協(xié)助公司制定必要的內部控制制度。（三）控制活動——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調節(jié)、復核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產安全及與計劃、預算、與前期效果的比較等內容。（四）信息及溝通——通過內部控制產生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關信息，主要包括與內部控制目標有關的財務及非財務信息在公司內部的傳遞及向外傳遞。 （五）監(jiān)督——指對內部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風險評估是否及時、準確，內部控制活動是否適當、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務時所采取的監(jiān)督等；專項監(jiān)督是由公司內部相關人員或外部相關機構就某一特定目標進行的監(jiān)督。第三十八條 公司內部各部門定期自行檢查其內部控制，并由內部審計部門對各部門內部控制執(zhí)行效果進行考核。第三十九條 公司內部審計部門于每年四月底前完成對上一年度內部控制的評估工作并向董事會提交內部控制評估報告。評估報告至少應包括對上述五個方面內容的評價及對公司內部控制總體效果的結論性意見。第四十條 公司內部控制效果的結論性意見分為有效的內部控制或有重大缺陷的內部控制。所謂有重大缺陷的內部控制，是指上述五個方面內容中任一方面存在缺陷，且此種缺陷將導致內部控制目標無法實現(xiàn)。第四十一條 公司董事會就上述內部控制報告召開專門的董事會會議并形成決議。第九章 附 則第四十二條 公司針對環(huán)境、時間、生產經(jīng)營情況的變化及內部審計部門、會計師事務所等機構所發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，不斷調整修正本制度。第四十三條 本制度由公司董事會負責解釋。第四十四條 本制度自2007年10月22日公司五屆十五次董事會審議通過之日執(zhí)行。2004年度股東大會批準的《公司內部控制工作規(guī)范》同時廢止。
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