深圳某電子公司內(nèi)部審計(jì)制度-資料下載頁
2025-04-13 01:00本頁面
【正文】 0。（四）是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)； （五）與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)。 第四十九條審計(jì)部在審查和評(píng)價(jià)信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況 時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容： （一）公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度，包 括各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和 報(bào)告制度； （二）是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、 披露流程； （三）是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和 保密責(zé)任； （四）是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、股東、實(shí)際控制 人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)； （五）公司、控股股東及實(shí)際控制人存在公開承諾事項(xiàng)的，公司是否指派專 人跟蹤承諾的履行情況； （六）信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實(shí)施。 第七章信息披露 第五十條審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)部出具的評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料，對(duì)與財(cái) 務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi)部控 制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容： （一）內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實(shí)施； （二）內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)及其處理情況（如適用）；11 （三）改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施； （四）上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)情況（如適用）； （五）本年度內(nèi)部控制審查與評(píng)價(jià)工作完成情況的說明。 公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在審議年度報(bào)告的同時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告形成決 議。監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)表意見，保薦人應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi) 部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行核查，并出具核查意見。 第五十一條公司在聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)至少每兩 年要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控 制鑒證報(bào)告。 第五十二條如會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證 報(bào)告的，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)做出專項(xiàng)說明，專項(xiàng)說 明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容： （一）鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)的基本情況； （二）該事項(xiàng)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性的影響程度； （三）公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)的意見； （四）消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施。 第五十三條公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露的同時(shí)，在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制 自我評(píng)價(jià)報(bào)告和會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒證報(bào)告（如有）。 第八章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰 第五十四條審計(jì)部對(duì)模范遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績的部門和個(gè)人， 可以向董事長、總經(jīng)理提出給予獎(jiǎng)勵(lì)的建議。 第五十五條審計(jì)部對(duì)有下列行為之一的部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董 事會(huì)提出給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議： （一）拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料等證明材料的； （二）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計(jì)監(jiān)督檢查的； （三）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的； （四）拒絕執(zhí)行審計(jì)決定的； （五）打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和向內(nèi)部審計(jì)部門如實(shí)反映真實(shí)情況的員工的。12 上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第五十六條內(nèi)部審計(jì)人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事會(huì)給予 行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任： （一）利用職權(quán)謀取私利的； （二）弄虛作假、徇私舞弊的； （三）玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的； （四）泄露公司秘密的。 上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第九章附則 第五十七條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定 執(zhí)行；本工作規(guī)則如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相 抵觸的，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程等規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報(bào)董事 會(huì)會(huì)議審議通過。 第五十八條本制度解釋權(quán)歸屬公司董事會(huì)。 第五十九條本制度自董事會(huì)決議通過之日起實(shí)行。 深圳市科陸電子科技股份有限公司董事會(huì) 2009年3月12日15 / 15
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