【正文】 第一百七十四條 預(yù)算下達后，各單位各部門都必須嚴(yán)格執(zhí)行。 （七）在建工程項目預(yù)算：由計 劃、基建或其他主管在建工程的部門編制。 第一百七十一條 各種預(yù)算的初稿分別由下列各業(yè)務(wù)部門編制： （一）銷售預(yù)算（工程價款 結(jié)算預(yù)算）：由銷售或計劃、經(jīng)營部門編制。 各單位可以根據(jù)本單位的實際情況增加預(yù)算的內(nèi)容，本單位業(yè)務(wù)中沒有上述某種預(yù)算內(nèi)容或業(yè)務(wù)量很少的，可以不編制該種預(yù)算，但必須編制現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤及利潤分 配表和預(yù)計資產(chǎn)負債表。購建固定資產(chǎn)應(yīng)列明名稱、數(shù)量、單價、金額及款項的支付時間。 第一百六十九條 年度預(yù)算一般應(yīng)包括以下內(nèi)容： （一）銷售預(yù)算（或工程價款結(jié)算預(yù)算）：應(yīng)當(dāng)列明銷售產(chǎn)品（或商品）、勞務(wù)的類別、數(shù)量和銷售收入，工程項目名稱（類別）、主要工作量和工程價款結(jié)算收入，貨款和工程款的收回時間及數(shù)額。不得違背《企 業(yè)財務(wù)報告條例》和國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度的規(guī)定，隨意改變財務(wù)會計報告的編制基礎(chǔ)、編制原則和方法。 第一百六十一條 各單位應(yīng)嚴(yán)格按照《會計法》、《會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》和《施工企業(yè)會計核算辦法》等規(guī)定，進行會計核算。工程項目至少每季度進行一次全面分析，集團公司、子公司至少每半年進行一次全面分析。 第一百五十 三條 各單位要搞好成本費用的預(yù)算管理。 工程項目實行責(zé)任成本制度的基本程序和內(nèi)容是： （一）劃分成本中心及其責(zé)任范圍：在工程項目內(nèi)部將各內(nèi)部施工單位（指揮（項目）部、隊、班組、車間等）和各職能部門劃分為不同的成本中心，并確定每個成本中心所承擔(dān)的成本責(zé)任。各單位與成本費用有關(guān)的定額一般應(yīng)包括 物資消耗定額、費用定額、勞動定額、工時定額、設(shè)備利用率及成本費用開支標(biāo)準(zhǔn)。 （九）勞動工資部門：負責(zé)有關(guān)人工成本的 管理工作，組織制定勞動定額，改進勞動組織，控制非生產(chǎn)用工，加強對工資、津貼、獎金的管理，改善內(nèi)部分配機制，提供編制成本預(yù)算的有關(guān)資料，控制與其工作有關(guān)的各項費用。 （二）總會計師：協(xié)助單位負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費用管理工作，具體組織成本費用管理制度的制定和修改，組織編制和審查成本費用預(yù)算，進行成本費用的日?？刂?，組織成本費用核算和分析，檢查和指導(dǎo)成本費用的管理工作，協(xié)調(diào)所屬單位及各職能部門在成本費用管理中的工作。 第十一章 成本費用 第一百四十六條 各單位都應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的實際情況，建立健全成本費用管理制度。 第一百四十二條 公司財務(wù)部 要建立內(nèi)部調(diào)劑款審批制度，明確規(guī)定審批程序和審批權(quán)限，大額調(diào)劑款的審 批應(yīng)當(dāng)通過一定的會議集體決策。企業(yè)可以通過發(fā)行債券或股票，向銀行及非金融機構(gòu)以借款、賒購、租賃等方式籌集企業(yè)發(fā)展所需資金。 第一百三十四條 各 獨立法人 單位應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收款項的賬齡分析系統(tǒng)，揭示應(yīng)收款項風(fēng)險。 （六）賒銷管理制度。銷售部門依據(jù)合同和有關(guān)主管人員批準(zhǔn)開具銷貨發(fā)票。 第一百三十一條 各單位應(yīng)建立健全工程數(shù)量的簽證制度。 第九章 工程價款結(jié)算（銷售）與收款 第一百二十七條 各單位應(yīng) 當(dāng)建立健全驗工計價及工程決算工作制度。各級項目部，在撥付工程款時，必須做到以下幾點： （一）嚴(yán)格按批復(fù)后的驗工計價撥付工程款； （二）在工程價款分割范圍內(nèi)撥付工程款； （三）扣除領(lǐng)用材料款、機械使用費及借 款、留足質(zhì)量保證金后撥付工程款； 嚴(yán)格按照審批權(quán)限撥付工程款。 （二）分戶管理、明細核算。 第一百二十條 對已遞交了投標(biāo)書的項目，必須嚴(yán)格按照招標(biāo)文件的規(guī)定執(zhí)行，避免因違反招標(biāo)文件規(guī)定撤回投標(biāo)書、在接到中標(biāo)通知書后不簽合同、未按規(guī)定 提供履約擔(dān)保等導(dǎo)致投標(biāo)保證金被沒收的情況發(fā)生。 第八章 投標(biāo)、工程分包與付款 第一百一十七條 各單位應(yīng)當(dāng)建立投標(biāo)（包括工程承包投標(biāo)、物資供應(yīng)投標(biāo)等，下同）和議標(biāo)承攬任務(wù)的內(nèi)部審計制度。 第一百一十四條 各單位職工有權(quán)對違反本制度規(guī)定損害單位利益的行為向單位領(lǐng)導(dǎo)、上級機關(guān)或政府部門舉報。點驗結(jié)果和質(zhì)量測試結(jié)果不符合要求的，應(yīng)按合同和有關(guān)規(guī)定及時采取退貨、拒付或扣減貨款、向?qū)Ψ剿髻r等處理措施。參加物資點驗的人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)和程序進行點驗，并對點驗結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 （三）審查供貨單位資格，對已確定的供貨單位，應(yīng)當(dāng)及時掌握其質(zhì)量、價格、信譽等 變化情況。 第一百零五條 各級管理者對其審批采購物資的價格、質(zhì)量負有審查、監(jiān)督責(zé)任。 （三）工程項目的施工組織設(shè)計。 第九十九條 各單位應(yīng)當(dāng)建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。 各單位應(yīng)按照會計制度的規(guī)定，加強對無形資產(chǎn)的管理和核算，合理攤銷及計提減值準(zhǔn)備。在建工程項目交付使用時，應(yīng)當(dāng)由工程的主管職能部門與固定資產(chǎn)管理和使用部門辦理交接手續(xù)。 （七）在建工程項目的主管職能部門對工程的工期、質(zhì)量、造價和撥款全面負責(zé)，技術(shù)、計劃、質(zhì)量、財務(wù)、審計等部門實施監(jiān)督。 （四）出包在建工程項目應(yīng)當(dāng)在深入調(diào)查了解的基礎(chǔ)上擇優(yōu)選擇承包商。 第六章 在建工程項目與其他資產(chǎn) 第九十條 本制度所稱的在建工程項目是指單位基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項 目。 第八十七條 各 獨立法人 單位應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的處理制度，分別不同情況規(guī)定固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀 損的處理方法、處理程序和審批權(quán)限。 第八十五條 對外捐贈固定資產(chǎn)應(yīng)經(jīng)相應(yīng)會議研究報董事會審批，并參照本章第八十三條的規(guī)定報批。其內(nèi)容包括： （一） 日常保養(yǎng)和小修、中修、大修的標(biāo)準(zhǔn)、間隔時間和實施單位（實施人）。 第七十七條 各 獨立法人 單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)管理的責(zé)任制度，明確規(guī)定各級領(lǐng)導(dǎo)、各部門、各單位和職工個人在固定資產(chǎn)保管、使用、核算和管理方面的職責(zé)。 第七十四條 各種有價證券應(yīng)當(dāng)比照現(xiàn)金和支票妥善管理，確保其安全。 （二）集團公司股權(quán)投資在 1000 萬元（含，下同 ） 以上的項目必須報總公司審批。 第六十九條 建立投資的可行性分析制度。債權(quán)投資包括債券投資和其他債 權(quán) 投資。 （七）調(diào)整 賬 目。發(fā)現(xiàn)盤虧、盤盈、型號不符、變質(zhì)毀損，應(yīng)登記清楚。工程項目竣工或停建時，不論是否到年終，都要進行全面的財產(chǎn)清查。 第五十九條 各單位應(yīng)當(dāng)建立存貨盤盈、盤虧和毀損的處理制度，分別不同情況規(guī)定存貨盤盈、盤虧和毀損的處理方法、處理程序和審批權(quán)限。 第五十七條 在用周轉(zhuǎn)材料丟失、損壞時，必須分析原因和責(zé)任，按規(guī)定提出處理意見，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理。 第五十三條 工程項目的勞務(wù)分包單位領(lǐng)料時必須經(jīng)財務(wù)部門審核結(jié)算，防止因多領(lǐng)料而造成超撥款。特別是對于貴重物品、易燃、易爆、易碎物品，只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)專職保管人員才能接觸，除特別授權(quán)外，非保管人員不得私自接近或接觸，以確保存貨實物的安全完整。有犯罪嫌疑的，應(yīng)向有關(guān)司法機關(guān)報告。各備用金余額應(yīng)定期與控制該備用金的總賬余額進行核對，稽核人員應(yīng)定期或不定期地清點備用金。銀行匯票存款、銀行本票存款必須經(jīng)常進行清理核對，至少每月要由會計人員清理核對一次，特別是注意檢查余款和因超過付款期等原因而退回的款項是否及時入 賬 。 第三十八條 為防止出納人員與會計人員串通挪用公款，各級財務(wù)部門要注意檢查本級和下級單位各賬戶余額的真實性，特別要注意檢查貨幣資金和債權(quán)債務(wù)賬戶余額的真實性。每日下班前，出納人員必須對庫存現(xiàn)金進行盤點，并與現(xiàn)金日記賬余額核對相符。庫存現(xiàn)金限額一般為單位三至五天的日常零星開支量。 定期存款也應(yīng)取得進 賬 單進行核對，至少每季度一次。需變更合同中的收款人全稱、開戶銀行或賬號時，必須由對方出具書面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。 第二十三條 簽發(fā)現(xiàn)金支票必須將各項內(nèi)容填寫齊全。在本系統(tǒng)結(jié)算中心獲批準(zhǔn)的開戶銀行存定期存款（包括到期轉(zhuǎn)存），應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并報總會計師（或主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)）。公司成立的工程項目經(jīng)理部、辦事處以及 新成立的 分 公司等開設(shè)銀行賬戶由公司審批。對有賭博惡習(xí)、缺乏責(zé)任感以及法紀(jì)觀念淡薄的人員，要及時調(diào)離崗位。由單位負責(zé)人根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃提出年度預(yù)算要求，由各職能部門提出本部門支出預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核、綜合平衡后，報經(jīng)單位負責(zé)人批準(zhǔn)后下達執(zhí)行。 第八條 單位負責(zé)人對本單位財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建立、健全及有效實施負責(zé)。XX公司 財務(wù)管理內(nèi)部控制制度 第一章 總 則 第一條 為了加強公司企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度建設(shè)，有效地進行財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范》和《 集團 公司財務(wù)管理內(nèi)部控制制度》等制定本制度。 第二章 貨幣資金 第九條 本制度所稱貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 在預(yù)算內(nèi)的支出，可以根據(jù)使用范圍，由業(yè)務(wù)部門負責(zé)人審核批準(zhǔn)使用；超過預(yù)算的支出，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出追加預(yù)算，按預(yù)算批準(zhǔn)程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第十三條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。公司所屬 子公司 應(yīng)自行規(guī)定本單位以及下屬單位開設(shè)銀行賬戶的審批權(quán)限。 第二十條 定期存款到期支取、轉(zhuǎn)存以及存款（包括定期或活期）在不同銀行賬戶之間的轉(zhuǎn)存，必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理，不得委托他人代辦。簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一般也應(yīng)將各項內(nèi)容填寫齊全，特殊情況需簽發(fā)收款人不確定或金額不確定的轉(zhuǎn)賬支票時，必須經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人批準(zhǔn)，必須填寫當(dāng)日日期和真實用途，必須在支票用途欄注明限額并在金額小寫欄應(yīng)當(dāng)填寫貨幣符號的位置填寫貨幣符號，必須在專門的登記簿上登記并由批準(zhǔn)人、領(lǐng)用人在登記簿上簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時，還應(yīng)確認收取票據(jù)人員的身份并由本人簽收。銀行不出具對賬單時，應(yīng)自行編制對賬單由銀行簽認?，F(xiàn)金收入超過庫存限 額時應(yīng)在當(dāng)天送存銀行，并確保安全。每月月末最后一筆現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理完畢后，會計人員要與出納人員一道對庫存現(xiàn)金進行盤點，并編制盤點表。 第三十九條 更換出納人員時，必須辦理移交手續(xù)。對于在途貨幣資金，財務(wù)部門負責(zé)人和會計人員應(yīng)當(dāng)及時檢查其在途時間是否正常。 嚴(yán)禁將備用金挪作個人使用或轉(zhuǎn)借他人。 第四十五條 各單位要專門建立網(wǎng)上銀行使用的內(nèi)控制度，明確所屬單位的操作權(quán)限等，確保資金安全。 第五十條 各單位必須建立健全存貨收發(fā)、保管、報廢、損壞、賠償、攤銷管理制度和辦法，正確核算 存貨收入、發(fā)出和結(jié)存。 第五十四條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全周轉(zhuǎn)材料的收、發(fā)、領(lǐng)、退管理制度加強周轉(zhuǎn)材料的管理。損壞但可以修復(fù)的在用周轉(zhuǎn)材料，應(yīng)進行整修，整修的費用計入工程成本。存貨在定額內(nèi)的合理損耗，可由存貨所有單位的主管領(lǐng)導(dǎo)審批。存貨清查程序由存貨的主管業(yè)務(wù)部門、保管部門和財務(wù)部門共同商定，方法一旦確定，不得隨意變更。 （四）核對 賬 目。應(yīng)及時根據(jù)清查盤點表和批準(zhǔn)后的處理意見調(diào)整 賬 目，使賬實相符。 第六十六條 堅持集團公司為資本經(jīng)營主體的原則。決策之前，必須進行可行性分析。 （三） 子公司對外投資，不論金額大小一律報集團公司審批。購買有價證券時應(yīng)當(dāng)盡量選擇記名和可以掛失的種類。 第七十八條 各 獨立法人 單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)管理的登記制度。 （二） 根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況和需要，每年年初提出固定資產(chǎn)的修理計劃。接受捐贈的固定資產(chǎn)應(yīng)及時入 賬 。 （一）各 單位 工程指揮部單臺（件）損失金額在 100 萬元以上的，由集團公司上報總公司審批； （二）單臺（件）在損失在 30 萬元以上 100 萬元以下 的 固定資產(chǎn) ，由集團公司總經(jīng)理辦公會審批； （三）單臺（件）在損失在 30 萬元以下的，由 公司 董事會或總經(jīng)理辦公會審批。包括新建、改建、擴建項目，在建工程項目竣工驗收投產(chǎn)使用以后形成固定資產(chǎn)。除特殊情況外，工程發(fā)包應(yīng)進行招標(biāo)。質(zhì)量部門應(yīng)定期或不定期地對工程質(zhì)量進行抽查。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)及時建立固定資產(chǎn)技術(shù)檔案和登記臺賬，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時 建立轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)并建立或登記固定資產(chǎn)卡片。 第九十四條 臨時設(shè)施是指施工企業(yè)為了保證施工生產(chǎn)和管理工作正常進行而在施工現(xiàn)場建造的各種生產(chǎn)和生活用的各種臨時性簡易設(shè)施。采購與付款必須對以下職責(zé)進行分離： （一）原材料、物資采購和商品的需求計劃必須有施工技術(shù)部門或計劃部門提出數(shù)量，物資采購部門負責(zé)采購； （二）付款審批人和付款執(zhí)行人不能同時辦理尋求供應(yīng)商和索價業(yè)務(wù)； （三）商品采購人不能同時擔(dān)任商品驗收工作； （四）采購、保管和 使用人不能同時擔(dān)任賬務(wù)記錄工作； （五）審核付款人應(yīng)同付款人員分離； （六）記錄應(yīng)付賬款的人員不能同時擔(dān)任付款業(yè)務(wù)。 （四）有關(guān)材料消耗定額。 第一百零六條 各單位應(yīng)當(dāng)制定主要物資的價格目錄、分地區(qū)確定主要物資的參考價格，作為采購時比價和對采購價格進行監(jiān)督的參考依據(jù)。 第一百零九條 各單位應(yīng)明確行使價格監(jiān)督職能的部門和人員，應(yīng)當(dāng)對所采購的主要物資的價格單據(jù)進行審核，對未在審核價格內(nèi)進行采購的，應(yīng)及時向單位領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)主管人員反映并提出處理意見。 第一百一十一條 除砂石料等少數(shù)材料外，采購人員必須向供貨商索取具有紅印的質(zhì)檢書。 第一百一十三條 對由于價高質(zhì)次等原因造成購貨款超付，必須追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。對舉報人應(yīng)當(dāng)保護，任何人不得打擊報復(fù)。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和個人不得以企業(yè)名義參與投標(biāo)和議標(biāo)。 第一百二十一條