【正文】 采購付款(含預(yù)付、定金):由財(cái)務(wù)處長、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長審批。(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險資金分散使用，付款時間、方式、金額不恰當(dāng)造成資金效益的流失。公司外購勞務(wù)支付價款且應(yīng)當(dāng)簽訂合同事項(xiàng)的控制，應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定執(zhí)行。第二六條 內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:企業(yè)建立并實(shí)施銷售與收款內(nèi)部控制制度中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制，并采取相應(yīng)的控制措施:(一)權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；(二)銷售與發(fā)貨控制流程應(yīng)當(dāng)科學(xué)嚴(yán)密，銷售政策和信用管理應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，對客戶的信用考察應(yīng)當(dāng)全面充分，銷售合同的簽訂、審批程序和發(fā)貨程序應(yīng)當(dāng)明確；(三)銷售收入的確認(rèn)條件、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)方法、應(yīng)收賬款的催收管理、往來款項(xiàng)的定期核對、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提依據(jù)、壞賬核銷的審批程序、銷售退回的條件與驗(yàn)收程序、與銷售有關(guān)的憑證記錄的管理要求等應(yīng)當(dāng)明確。應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由財(cái)務(wù)部門主管的書面批準(zhǔn)，同時應(yīng)當(dāng)盡量背書形式轉(zhuǎn)讓作為付款。對催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決。需在會計(jì)報(bào)表披露的應(yīng)當(dāng)披露。第十四條 出庫管理(一)倉儲中心依據(jù)銷售發(fā)貨通知單和銷售合同、銷售訂單等組織發(fā)貨；(二)驗(yàn)貨人員清點(diǎn)裝貨數(shù)量并與有效銷售發(fā)貨通知單核查一致；(三)發(fā)貨人員依據(jù)核準(zhǔn)的發(fā)貨單(實(shí)際發(fā)貨單)對銷售訂單發(fā)貨，系統(tǒng)自動生成相應(yīng)會計(jì)憑證，將核準(zhǔn)的發(fā)貨單財(cái)務(wù)聯(lián)傳送給財(cái)務(wù)部，經(jīng)會計(jì)主管復(fù)核后過賬，或發(fā)貨人員依據(jù)核準(zhǔn)的發(fā)貨單(實(shí)際發(fā)貨量)錄入系統(tǒng)，并將核準(zhǔn)的發(fā)貨單財(cái)務(wù)聯(lián)傳送到財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理；(四)門衛(wèi)核實(shí)發(fā)貨單準(zhǔn)予出廠；(五)客戶應(yīng)按合同指定地點(diǎn)指定發(fā)貨簽收人員簽收貨物，貨運(yùn)人員對簽收人員身份進(jìn)行核對。(四)銷售合同需要變更或提前終止時，應(yīng)報(bào)分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審定同意，并傳送財(cái)務(wù)、法律等部門。(二)計(jì)劃財(cái)務(wù)處依據(jù)客戶的信用資料以及本部門已建立的客戶信用檔案和記錄，對客戶信用情況進(jìn)行審核和調(diào)查，提出審核意見，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。第三章 銷售與發(fā)貨控制第六條 公司對銷售業(yè)務(wù)實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，制定銷售目標(biāo)，建立銷售管理責(zé)任制。財(cái)務(wù)目標(biāo)確保銷售和收款業(yè)務(wù)及其相關(guān)會計(jì)賬目的核算真實(shí)、完整、規(guī)范，防止差錯和舞弊，保證財(cái)務(wù)報(bào)表合理揭示產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)發(fā)生的折扣和折讓。第七章 附則第四七條 本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十條 人民法院受理債務(wù)人破產(chǎn)案件后，債權(quán)人未申報(bào)債權(quán)，經(jīng)辦責(zé)任人、計(jì)劃財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)提請公司參加破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配，預(yù)先行使追償權(quán)。如發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化或發(fā)生公司解散、分立等重大事項(xiàng)的，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理及董事會。有處分權(quán)人同意抵押的抵押聲明書。對方拒絕修改的，責(zé)任人應(yīng)當(dāng)拒絕為其提供擔(dān)保，并向公司董事會或股東大會匯報(bào)。第二六條 要求被擔(dān)保方提供反擔(dān)保的情況(一)對全資子公司可以提供全額擔(dān)保，可以不要求擔(dān)保反擔(dān)保。第二十條 公司擔(dān)保的債務(wù)到期后需展期并需繼續(xù)由其提供擔(dān)保的，應(yīng)作為新的對外擔(dān)保，重新履行擔(dān)保審批程序。第十六條 對于董事會權(quán)限范圍內(nèi)的擔(dān)保事項(xiàng)，除應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過外，還應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席董事會會議的三分之二以上董事同意。(一)資金投向不符合國家法律法規(guī)或國家產(chǎn)業(yè)政策的；(二)在最近3 年內(nèi)財(cái)務(wù)會計(jì)文件有虛假記載或提供虛假資料的；(三)公司曾為其擔(dān)保，發(fā)生過借款逾期、拖欠利息等情況，至本次擔(dān)保申請時尚未償還或不能落實(shí)有效的處理措施的；(四)經(jīng)營狀況已經(jīng)惡化、信譽(yù)不良，且沒有改善跡象的；(五)反擔(dān)保對象不符合本制度的有關(guān)條件的。(三)合規(guī)風(fēng)險擔(dān)保違反國家法律規(guī)定的要求，導(dǎo)致被處罰； 主合同、擔(dān)保合同不符合合同法等國際法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。第五條 公司為他人提供擔(dān)保，必需采取反擔(dān)保等必要的措施防范風(fēng)險，反擔(dān)保的提供方應(yīng)具備實(shí)際承擔(dān)能力。本制度與有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。(五)籌資業(yè)務(wù)核算情況。第二二條 籌資活動監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:(一)籌資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。首先，籌措資金要嚴(yán)格按籌資計(jì)劃擬定的用途和預(yù)算進(jìn)行使用，確有必要改變籌措資金的用途或預(yù)算，必須事先獲得董事會批準(zhǔn)后才能改變資金的用途或預(yù)算；其次，對資金使用項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的會計(jì)控制，確保籌措資金的合理、有效使用，防止籌措資金被擠占、挪用、揮霍浪費(fèi)，具體措施包括對資金支付設(shè)定批準(zhǔn)權(quán)限，審查資金使用的合法性、真實(shí)性、有效性，對資金項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的預(yù)算控制，將資金實(shí)際開支控制在預(yù)算范圍之內(nèi)；最后，投資項(xiàng)目建成后要及時進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可正式投入使用。第五章 執(zhí)行籌資計(jì)劃第十五條　責(zé)任部門按照長短期籌資計(jì)劃，與有關(guān)機(jī)構(gòu)洽談并提出借款或融資租賃業(yè)務(wù)申請的有關(guān)手續(xù)，由法律事務(wù)部審定借款或融資租賃合同(協(xié)議)的標(biāo)準(zhǔn)文本，根據(jù)《權(quán)限指引》報(bào)請審核與審批合同。預(yù)算管理部編制公司年度投資資金預(yù)算，擬定公司長期融資計(jì)劃(包括長期借款和融資租賃)和年度短期融資控制規(guī)模建議，并報(bào)公司預(yù)算委員會審核后，按授權(quán)權(quán)限報(bào)董事會通過。第三章 分工及授權(quán)第七條 審批程序和權(quán)限；本公司籌資活動的審批程序和權(quán)限執(zhí)行公司章程及公司業(yè)務(wù)審批權(quán)限指引的相關(guān)規(guī)定。(二)資金冗余或債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理造成籌資成本過大。第八章 附則第二七條 本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。重點(diǎn)檢查對外投資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為；(三)投資計(jì)劃的合法性。除無記名證券類資產(chǎn)外，本公司在購入證券類資產(chǎn)的當(dāng)天應(yīng)盡快將其登記于本公司名下，切忌登記于經(jīng)辦人員的名下，以防止發(fā)生舞弊行為。(二)被投資公司召開董(監(jiān))事會或股東會，研究決定重大事項(xiàng)和問題，投資公司應(yīng)事前進(jìn)行認(rèn)真研究，并經(jīng)董事會集體審議形成一致意見后，由董事長或董事會成員代為發(fā)表，同時委派人員應(yīng)共同努力督促其落實(shí)和執(zhí)行。第十五條 訂立被投資公司的章程(一)投資談判工作團(tuán)隊(duì)起草或修訂被投資公司章程，形成章程初稿，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)等領(lǐng)導(dǎo)審閱。選聘審計(jì)、評估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門與其他投資方共同協(xié)商確定，并依據(jù)公司批準(zhǔn)的行為文件等向公司辦理資產(chǎn)評估申請立項(xiàng)手續(xù)。編寫可行性研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)查研究:戰(zhàn)略發(fā)展部組織計(jì)劃、財(cái)務(wù)、技術(shù)和業(yè)務(wù)等有關(guān)部門編寫和討論可行性研究報(bào)告，對可行性報(bào)告做出必要的補(bǔ)充與修訂。第八條 對外投資活動由公司指定戰(zhàn)略發(fā)展部具體管理，同時財(cái)務(wù)部門和其他有關(guān)部門協(xié)作實(shí)施。(二)財(cái)務(wù)目標(biāo)確保投資業(yè)務(wù)會計(jì)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、規(guī)范，防止出現(xiàn)差錯和舞弊；保證財(cái)務(wù)報(bào)表合理揭示投資成本及其收益。第十章 附 則第五七條 本制度自公司董事會批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。子公司總經(jīng)理、各相關(guān)部門人員必須全力配合公司的檢查工作，提供檢查所需的所有資料，不得敷衍和阻撓。第四五條 子公司應(yīng)按照公司信息披露管理的要求，結(jié)合其具體情況，明確其信息管理事務(wù)的部門和人員，報(bào)備本公司董事會秘書處。子公司原則上不得從事對外投資業(yè)務(wù)，如確有必要的應(yīng)經(jīng)本公司的股東大會批準(zhǔn)后根據(jù)本辦法執(zhí)行。全資、控股或相對控股子公司的對外擔(dān)保應(yīng)參照本公司《內(nèi)部控制制度—對外擔(dān)?！穲?zhí)行。子公司的會計(jì)報(bào)表應(yīng)接受公司委托的審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)。(三)參與子公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制的審查。委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)實(shí)行定期輪崗制度。(三)出席控股子公司監(jiān)事會會議，列席控股子公司董事會和股東會。(二)出席控股子公司董事會會議，參與董事會決策，促成董事會貫徹執(zhí)行公司的決定和要求。公司推薦的董事、監(jiān)事和高級管理人員，由公司董事長、總經(jīng)理協(xié)商后推薦，若董事長、總經(jīng)理意見不一致時，提交公司董事會討論決定。第十三條 子公司設(shè)立控股子公司或通過并購形成控股子公司，必須經(jīng)子公司戰(zhàn)略發(fā)展部組織投資論證，提出投資可行性分析報(bào)告，報(bào)本公司董事會審議批準(zhǔn)通過。(三)關(guān)聯(lián)方之間違反母公司關(guān)聯(lián)交易規(guī)定，可能造成信息披露不真實(shí)或受到相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰。第三條 本制度適用于公司及控股子公司。授權(quán)委托書及書面匯報(bào)應(yīng)存檔備查。但轉(zhuǎn)授權(quán)不得授予本指引第八條所規(guī)定的以外的級別人員，同時按法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)由股東大會和董事會審批的事項(xiàng)不得轉(zhuǎn)授權(quán)，另外授權(quán)人不得跳級授權(quán)。第十四條決定公司經(jīng)營方針和投資計(jì)劃；選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)；審議批準(zhǔn)董事會的報(bào)告；審議批準(zhǔn)監(jiān)事會的報(bào)告；審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；對公司增加或者減少注冊資本做出決議；對發(fā)行公司債券做出決議；對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式做出決議；修改公司章程；1對股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資做出決議；1審議法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東會決定的其他事項(xiàng)。第六條 公司財(cái)務(wù)權(quán)限指引的原則和辦法財(cái)務(wù)審批實(shí)行審批制和審核制相結(jié)合的原則，采用集體決策、授權(quán)分級審批的具體辦法。 為了加強(qiáng)對本公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限的控制和管理，理順控制關(guān)系，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，提高營運(yùn)效率，防范和降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《公司法》等法律法規(guī)以及公司章程，制定此財(cái)務(wù)權(quán)限指引。權(quán)限從性質(zhì)上分為:預(yù)算和業(yè)務(wù)的立項(xiàng)權(quán)、款項(xiàng)支付權(quán)。 有權(quán)參與公司業(yè)務(wù)審批的機(jī)構(gòu)和人員有:股東會、董事會、董事長、總經(jīng)理、部門副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、各業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人。 總經(jīng)理對董事會負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán):主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實(shí)施董事會決議；組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案；擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；擬訂公司的基本管理制度；制訂公司的具體規(guī)章；提請董事會聘任或者解聘公司副總經(jīng)理；聘任或者解聘除應(yīng)由董事會聘任或者解聘以外的管理人員；公司章程和董事會授予的其他職權(quán)。第十七條 權(quán)限代替:原則上如某一權(quán)限級別有特殊情況不能行使該權(quán)限時，按照職責(zé)分工，其上一級別可以代替行使權(quán)限。授權(quán)委托書及書面匯報(bào)應(yīng)存檔備查。【附件】財(cái)務(wù)權(quán)限指引EXCEL表格內(nèi)部控制具體規(guī)范對控股子公司的控制第一章 總則第一條 為加強(qiáng)石家莊金石化肥有限責(zé)任公司(以下簡稱公司)對控股子公司的管理、控制，規(guī)范公司內(nèi)部運(yùn)營機(jī)制，維護(hù)公司和投資者合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。同時，負(fù)有對控股子公司指導(dǎo)、監(jiān)督和相關(guān)服務(wù)的義務(wù)。公司控股子公司控股其他公司的，應(yīng)參照本制度的要求逐層建立對其控股子公司的管理控制制度，并接受本公司的監(jiān)督?？毓勺庸疽婪ㄔO(shè)立股東會 、董事會（或執(zhí)行董事）和監(jiān)事會（或監(jiān)事）。第十九條 由本公司推薦的董事原則上應(yīng)占控股子公司董事會成員半數(shù)以上，或者通過其他安排能夠?qū)嶋H控制控股子公司的董事會。第二二條 控股子公司監(jiān)事會依照《公司法》等法律、法規(guī)以及控股子公司章程的規(guī)定行使職權(quán)。控股子公司董事、高級管理人員不得兼任同一控股子公司監(jiān)事。公司計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)對子公司的會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理實(shí)施業(yè)務(wù)指導(dǎo)。子公司的營運(yùn)報(bào)告必須能真實(shí)反映其生產(chǎn)、經(jīng)營及管理狀況，報(bào)告內(nèi)容除了本公司采購、生產(chǎn)及銷售情況外，還應(yīng)包括產(chǎn)品市場變化情況，有關(guān)協(xié)議的履行情況、重點(diǎn)項(xiàng)目的建設(shè)情況、重大訴訟及仲裁事件的發(fā)展情況，以及其他重大事項(xiàng)的相關(guān)情況。第三六條 未經(jīng)本公司董事會批準(zhǔn)，子公司不得擅自將其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押、租賃等權(quán)利受到限制的行為。第六章 子公司投資的管理第三九條 子公司可根據(jù)市場情況和企業(yè)的發(fā)展需要提出投資建議。第四二條 未經(jīng)本公司董事會批準(zhǔn)，子公司不得進(jìn)行委托理財(cái)、股票、利率、匯率和商品為基礎(chǔ)的期貨、期權(quán)、權(quán)證等衍生產(chǎn)品的投資。第四八條 公司監(jiān)事會在權(quán)限范圍內(nèi)行使本制度監(jiān)督職能，審計(jì)監(jiān)察處負(fù)責(zé)對子公司的執(zhí)行檢查工作，內(nèi)容包括但不限于:對國家有關(guān)法律、法規(guī)等的執(zhí)行情況；對公司的各項(xiàng)管理制度的執(zhí)行情況；子公司內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況；子公司的經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)收支情況；高層管理人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任及其他專項(xiàng)審計(jì)。第五四條 子公司應(yīng)于每個會計(jì)年度結(jié)束后，對董事、監(jiān)事和高級管理人員進(jìn)行考核，并根據(jù)考核結(jié)果實(shí)施獎懲。對外股權(quán)投資從行為上分：直接投資和追加投資、間接受讓股權(quán)投資等行為。第三章 分工與授權(quán)第六條 本公司的對外投資依據(jù)實(shí)際情況確定為股權(quán)投資和債權(quán)投資?？尚行詧?bào)告至少包括:通過市場預(yù)測工作分析論證投資項(xiàng)目的必要性。對外投資的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移應(yīng)列入季或月資金計(jì)劃或資產(chǎn)移交計(jì)劃并報(bào)董事會批準(zhǔn)后，授權(quán)董事長審批。(二)談判中若投資條件與原計(jì)劃發(fā)生重大變化時，須按《權(quán)限指引》中預(yù)算執(zhí)行調(diào)整進(jìn)行審批。(五)戰(zhàn)略發(fā)展部監(jiān)督被投資公司辦理公司工商注冊登記變更登記及股權(quán)變更手續(xù)。第十八條 對外投資處置在處置對外投資之前，必須由戰(zhàn)略發(fā)展部和財(cái)務(wù)部門對擬處置投資項(xiàng)目進(jìn)行分析、論證，充分說明處置的理由和原因，然后提交逐級股東大會審批。第七章 監(jiān)督檢查第二四條 本公司由監(jiān)事會行使對外投資活動的監(jiān)督檢查權(quán)，所委派的經(jīng)營班子定期對董事會報(bào)告投資經(jīng)營情況和風(fēng)險防范措施，審計(jì)監(jiān)察處可以履行職能范圍內(nèi)的監(jiān)督檢查權(quán)力。重點(diǎn)檢查是否存在賬實(shí)不符的現(xiàn)象；(八)投資處置情況。第二條 本制度所稱籌資是指本公司為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要，通過銀行借款、非銀行金融機(jī)構(gòu)借款、非金融機(jī)構(gòu)借款(不包括股權(quán)及債券籌資)等方式取得貨幣資金(包括直接借款、融資租賃、銀行承兌匯票)的活動。(二)不能正確核算，造成投資成本或財(cái)務(wù)費(fèi)用不實(shí)。第九條 檔案處負(fù)責(zé)保管與籌資活動有關(guān)的原始文件、合同、協(xié) 議、契約等相關(guān)資料。第十四條　企業(yè)擬定的籌資方案，應(yīng)具備多個方案作為比較分析。借款費(fèi)用由項(xiàng)目單位提供計(jì)算依據(jù)。第二十條 企業(yè)以抵押、質(zhì)押方式籌資，應(yīng)對抵押物資進(jìn)行登記。重點(diǎn)檢查是否存在非法籌資的現(xiàn)象。重點(diǎn)檢查批準(zhǔn)歸還所籌資金的權(quán)限是否恰當(dāng)以及是否存在逾期不還又不及時辦理展