【正文】 第七章 借款管理 第十四 銀行借款管理 實(shí)行資金集中管理后，由結(jié)算中心統(tǒng)一對(duì)外辦理收支管理單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的銀行貸款和還款。其中日常經(jīng)營(yíng)收入通過收入結(jié)算帳戶進(jìn)行對(duì)外收款，日常經(jīng)營(yíng)支出通過支出結(jié)算帳戶（包括基本存款帳戶）進(jìn)行對(duì)外付款。結(jié)算中心負(fù)責(zé)組織對(duì)預(yù)算進(jìn)行審核。，并組織實(shí)施；，特別是資金的流出情況；，評(píng)估內(nèi)部借款的安全性，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；、匯總資金收支預(yù)算，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)公司總體資金需求，及時(shí)提出籌資或還款意見；：；，分析報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；，規(guī)范內(nèi)部資金管理工作秩序；審核簽字 審批 審批 財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理各公司財(cái)務(wù)部 核準(zhǔn)并辦理收支手續(xù) 審查融資結(jié)算中稽核員 資金結(jié)算細(xì)則第一章 總則第一條 本辦法所稱資金，是指公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所設(shè)計(jì)的現(xiàn)金？（包括人民幣和外幣）及票據(jù)。：；；；；；。第七條 審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批示在前，報(bào)告在后；重要文件在前，次要文件在后； 匯總性文件在前，原始性文件在后。第八條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)向被審計(jì)公司征求反饋意見，對(duì)審計(jì)報(bào)告持有異議的，審計(jì)項(xiàng)目責(zé)任人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)，必要時(shí)應(yīng)修改審計(jì)報(bào)告。第七條 審計(jì)完成后，其工作底稿必須分類整理并納入審計(jì)檔案。第四章 審計(jì)工作底稿第一條 為規(guī)范審計(jì)工作底稿的編制、復(fù)核、使用及管理，制定本規(guī)范。第三條 審計(jì)證據(jù)有下列幾種：以書面形式存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的書面證據(jù)；以實(shí)物形態(tài)存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的實(shí)物證據(jù)；以錄音錄像或計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的證明審計(jì)事項(xiàng)的視聽材料或其他介質(zhì)材料；與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)人員提供的言證材料；專門機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT人員的鑒定結(jié)論和勘驗(yàn)筆錄。第十四條 審計(jì)小組調(diào)整審計(jì)方案，應(yīng)向?qū)徲?jì)監(jiān)察部部長(zhǎng)說明調(diào)整的理由，提出調(diào)整建議，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。第六條 審計(jì)人員可以同被審計(jì)公司的有關(guān)人員就審計(jì)方案的某些要點(diǎn)和某些審計(jì)程序進(jìn)行討論。對(duì)未中標(biāo)者的保函在授標(biāo)后釋放；中標(biāo)者的保函，在收到履約保函后釋放；履約保函。工程決算審計(jì)確定審計(jì)范圍，由業(yè)主將范圍內(nèi)的全部竣工驗(yàn)收資料(包括施、竣工圖紙、合法的設(shè)計(jì)及施工變更單、工程施工記錄、材料試化驗(yàn)單、竣工驗(yàn)收證明、質(zhì)量等級(jí)證明等)及工程承包合同(協(xié)議)、供貨合同、標(biāo)書、概算、報(bào)價(jià)及預(yù)結(jié)算書、工程量計(jì)算書等資料提供給審計(jì)部門，并搜集有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)及變動(dòng)情況，做好審計(jì)準(zhǔn)備；審核施工單位的取費(fèi)證書、資質(zhì)等級(jí)是否與結(jié)算書相一致，取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與承包方式一致； 審核工程量是否與設(shè)計(jì)圖紙相符，是否與工程實(shí)體相符，重點(diǎn)是易重復(fù)計(jì)算和隱蔽工程，既要核對(duì)圖紙、變更單、施工記錄，又要按設(shè)計(jì)復(fù)查計(jì)算，到現(xiàn)場(chǎng)勘察，必要時(shí)應(yīng)開挖勘查，直至核實(shí)為止；審核工程直接費(fèi)、間接費(fèi)，要求計(jì)算符合規(guī)則和方法，不錯(cuò)項(xiàng)、漏項(xiàng)、多項(xiàng)和重項(xiàng)；無依據(jù)項(xiàng)目的補(bǔ)充定額編制要合情合理符合實(shí)際；估價(jià)、議價(jià)要協(xié)商，結(jié)果要合理；套用定額和標(biāo)準(zhǔn)符合規(guī)定；審核材料價(jià)差，要使調(diào)價(jià)材料名稱、種類符合規(guī)定，用量準(zhǔn)確，價(jià)格正確，差價(jià)調(diào)整符合當(dāng)?shù)芈毮懿块T規(guī)定的估價(jià)；工程承包單位所采購(gòu)的調(diào)價(jià)材料、設(shè)備實(shí)行發(fā)包方、承包方、監(jiān)理方三方認(rèn)可制并對(duì)產(chǎn)品的價(jià)格、質(zhì)量、產(chǎn)地等的真實(shí)性負(fù)責(zé)； 對(duì)于質(zhì)量不合格的工程，應(yīng)堅(jiān)決不予決算；對(duì)于工程或質(zhì)量隱患處理不符標(biāo)準(zhǔn)的工程，對(duì)于部分原材料不合格的工程，應(yīng)加大比例抵扣工程款；工程預(yù)算必須經(jīng)審計(jì)監(jiān)察部審計(jì)，未經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)，有關(guān)部門不得予付工程款；竣工資料審計(jì)施工單位提交竣工資料和結(jié)算報(bào)告，由設(shè)計(jì)監(jiān)察部進(jìn)行初審后，將審核人、部門負(fù)責(zé)人簽章齊全的結(jié)算書一式二份、完整的竣工資料及圖紙一份送交審計(jì)監(jiān)察部審計(jì)。合同審計(jì)工程的各類合同簽署前，必須經(jīng)過審計(jì)監(jiān)察部人員參加監(jiān)督，未經(jīng)審計(jì)的合同不予承認(rèn)，財(cái)務(wù)部門不予付款；負(fù)責(zé)工程合同簽訂的部門應(yīng)將有關(guān)類資料交審計(jì)監(jiān)察部審計(jì)；合同的副本送審計(jì)監(jiān)察部存檔，作為工程決算審計(jì)的依據(jù)；合同審計(jì)的主要內(nèi)容有： 主要審查合同內(nèi)容、合同格式(包括承包方式、工期、質(zhì)量及技術(shù)要求、付款方式、結(jié)算方式、材料供應(yīng)、履約獎(jiǎng)懲等)的合法性、完整性、準(zhǔn)確性；批準(zhǔn)的立項(xiàng)文件和項(xiàng)目投資計(jì)劃；有關(guān)工程施工及驗(yàn)收規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定等；第四條 每一筆交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制票據(jù)，有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。生產(chǎn)成本、期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）、其它業(yè)務(wù)支出的真實(shí)性、合法性及其記錄的完整性；核查長(zhǎng)期借款是否經(jīng)過公司管理機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)；；抽查應(yīng)付帳款明帳，核查是否存在未列報(bào)或未入帳的應(yīng)付帳款；核查票據(jù)登記簿，登記與簽發(fā)、出納人員職務(wù)分離狀況；第十條 對(duì)公司固定資產(chǎn)帳務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：核查預(yù)付帳款明細(xì)帳，防止將已到貨的業(yè)務(wù)記入應(yīng)付款；核查壞帳損失的合法性，檢查提取壞帳準(zhǔn)備的合法合規(guī)性，以及帳簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)；銀行印章的使用、保管是否形成牽制；支票的登記、保管及使用責(zé)任是否落實(shí)； 成本核算、成本控制和預(yù)算管理；第二條 本辦法所稱財(cái)務(wù)審計(jì)，是指公司審計(jì)監(jiān)察部對(duì)公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)過程中進(jìn)行積極有效溝通包括項(xiàng)目審計(jì)組內(nèi)部溝通和與被審單位適當(dāng)管理層進(jìn)行溝通，按照審計(jì)進(jìn)行階段，溝通可分為： 銷售審計(jì)主要指銷售制度的執(zhí)行情況審計(jì)前，召開審計(jì)啟動(dòng)會(huì)，通報(bào)審計(jì)內(nèi)容，包括被審課目、審計(jì)目的與范圍、審計(jì)重點(diǎn)、時(shí)間計(jì)劃、項(xiàng)目審計(jì)組的組成及其分工等。適應(yīng)范圍：審計(jì)查出的違紀(jì)違規(guī)資金交融資結(jié)算中心。第二十八條公款私存收繳全部利息和本金，對(duì)負(fù)責(zé)人扣罰一個(gè)月工資。移交紀(jì)檢司法部門處理。本辦法所稱審計(jì)處理處罰是指由公司審計(jì)監(jiān)察部對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見書，對(duì)被審計(jì)公司違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為及違反《審計(jì)法》及公司各項(xiàng)管理制度，作出審計(jì)決定時(shí)應(yīng)遵循的行為規(guī)范。第十四條　公司內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度的行為及時(shí)報(bào)告，并提出處理意見；對(duì)發(fā)現(xiàn)的公司管理漏洞，及時(shí)提出改進(jìn)建議。被審計(jì)公司若對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議且無法協(xié)調(diào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)公司意見一并報(bào)董事長(zhǎng)協(xié)調(diào)處理； 報(bào)告審定及送達(dá)：審計(jì)報(bào)告經(jīng)董事長(zhǎng)審定后，審計(jì)監(jiān)察部向被審計(jì)公司下達(dá)審計(jì)意見。審計(jì)工作流程 第九條 準(zhǔn)備階段 確定審計(jì)計(jì)劃：管理審計(jì)每季度一次；財(cái)務(wù)審計(jì)每半年一次；工程審計(jì)每年一次。第六條 審計(jì)監(jiān)察部的審計(jì)權(quán)限： 有權(quán)要求有關(guān)公司按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)文件、資料等； 參加公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理決策會(huì)議，參與協(xié)助公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改公司有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)；檢查被審計(jì)公司會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證和現(xiàn)場(chǎng)勘察相關(guān)資產(chǎn)，有權(quán)查閱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面的文件、會(huì)議記錄、軟件等相關(guān)資料；對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門和個(gè)人詢查，并取得有關(guān)證明材料； 對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)有關(guān)的資料，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人授權(quán)可暫予以封存；對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作的，有權(quán)提出追究其責(zé)任的建議； 提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的建議。審計(jì)工作流程 ……………………………………………………….27第六章 內(nèi)部審計(jì)工作要求………….………………………………….29第七章 審計(jì)工作底稿………………….………………………………….30第 八章 公司審計(jì)處理處罰實(shí)施細(xì)則……………………………………………30第二部分 公司管理審計(jì)實(shí)施細(xì)則……………….…………………………….32第一章 管理審計(jì)實(shí)施細(xì)則…….…………………………………………..32 第二章 公司財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施細(xì)則……………….……………………………..33第三章公司工程審計(jì)實(shí)施…..…………………………………39第三部分 內(nèi)部審計(jì)規(guī)范…………….……………………………….…44第一章 審計(jì)方案編制…..………………………………………………44第二章 審計(jì)通知書……..…………….……………………………………….46第三章 審計(jì)證據(jù)…………………….………………………………………….47第四章 審計(jì)工作底稿..…….………..………………………………………….48第五章 審計(jì)報(bào)告…………….…….…………………………………………….49第六章 審計(jì)檔案……………………………………………………………….50……………………………………………………………………….52……………………………………………………………………….52公司總部質(zhì)量體系文件文件編號(hào)WHSJQ02《內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度》文件版次0版編制部門審計(jì)監(jiān)察部批 準(zhǔn)花國(guó)強(qiáng)日期年 月 日監(jiān)督檢查各項(xiàng)管理制度執(zhí)行情況，確保公司建立、健全、完善、規(guī)范公司管理制度。表2考核項(xiàng)目分值指標(biāo)獎(jiǎng)懲分值產(chǎn)量各種產(chǎn)品累計(jì)15目標(biāo)值 X萬噸/年15對(duì)比目標(biāo)值每超或降低1%+2小計(jì)15財(cái)務(wù)指標(biāo)營(yíng)業(yè)收入15目標(biāo)值 Y 萬元15對(duì)比目標(biāo)值每超或降低1%+ 1營(yíng)業(yè)成本15目標(biāo)值 元/噸產(chǎn)品15對(duì)比目標(biāo)值每超或降低1%+ 2銷售費(fèi)用5目標(biāo)值 元/噸產(chǎn)品5對(duì)比目標(biāo)值每超或降低1%+ 2管理費(fèi)用5目標(biāo)值 元/噸產(chǎn)品5對(duì)比目標(biāo)值每超或降低1%+ 2財(cái)務(wù)費(fèi)用5目標(biāo)值 元/噸產(chǎn)品5對(duì)比目標(biāo)值每超或降低1%+ 2當(dāng)年應(yīng)收款回收比率5目標(biāo)值 100 %5對(duì)比目標(biāo)值每降低1%2年度應(yīng)收往年款回收比率5目標(biāo)值 100%5對(duì)比目標(biāo)值每降低1%1小計(jì)55管理指標(biāo)安全生產(chǎn)指標(biāo)5無任何事故發(fā)生5人身傷亡事故直接經(jīng)濟(jì)損失1萬元（含）以下2直接經(jīng)濟(jì)損失大于1萬元在扣2分基礎(chǔ)上1分/萬元死亡事故2（含）人以下50死亡事故3人（含）以上100非人身傷亡事故直接經(jīng)濟(jì)損失5萬元（含）以下5直接經(jīng)濟(jì)損失大于5萬元在扣5分基礎(chǔ)上1分/萬元環(huán)保指標(biāo)5無事故發(fā)生5直接經(jīng)濟(jì)損失5萬元（含）以下5直接經(jīng)濟(jì)損失大于5萬元在扣5分基礎(chǔ)上1分/萬元影響較大環(huán)保事故10至30質(zhì)量指標(biāo)5合格率≥98%5對(duì)比目標(biāo)值每降低1%2重大質(zhì)量事故，直接經(jīng)濟(jì)損失超5萬元在扣5分基礎(chǔ)上1分/萬元小計(jì)15工程管理指標(biāo)工程進(jìn)度5按計(jì)劃完成5工期每延長(zhǎng)1月5分工程質(zhì)量5達(dá)到設(shè)計(jì)施工規(guī)范要求的5一般質(zhì)量事故2分/次重大質(zhì)量事故，安經(jīng)濟(jì)損失扣分1分/萬元費(fèi)用控制5竣工決算與計(jì)劃投資額相差比例在+ 5%以內(nèi)5竣工決算與計(jì)劃投資額相差比例在+ 5%以外每增減1%扣1分小計(jì)15總 計(jì)100說明： 既有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)，又有新建、擴(kuò)建工程的按上表數(shù)據(jù)考核；只有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的除掉工程管理指標(biāo)考核，工程管理分值平均分給產(chǎn)量指標(biāo)；只有新建工程任務(wù)的，工程進(jìn)度總分40；工程質(zhì)量30；費(fèi)用控制20；。；“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)責(zé)任狀”；。上報(bào)時(shí)間為次月的10日前。配合金融機(jī)構(gòu)開展項(xiàng)目評(píng)審工作和信用評(píng)審工作； 協(xié)助公司財(cái)務(wù)部門制定還貸計(jì)劃方案。；，并落實(shí)工程審計(jì)工作；、投標(biāo)文件的審核，并對(duì)招投標(biāo)活動(dòng)監(jiān)督； 負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的預(yù)算和決算工作； 參加工程項(xiàng)目的考核工作；、收集、整理、建檔工作，按規(guī)定保秘。附件四：管理制度匯編批準(zhǔn)： 濰坊萬潤(rùn)化纖有限公司山東華鴻纖維股份有限公司二〇一三年十二月目 錄第一部分：公司總部組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)…………………..……………………..….2………………..…………………..….2…………..…………………..….3………………….…………………..….3………………………….……….…..……..4….……….……….…….…….6……………………….……..….....6……………………………….……….....7第二部分：部門管理制度1.《生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效管理辦法》…………………………….….. ...82.《內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度》………………………………….......243.《融資管理定》.………..………