【正文】 規(guī)；公司內(nèi)部審計(jì)制度國家政府部門頒發(fā)的有關(guān)工程審計(jì)和竣工決算的規(guī)定，以及與工程納稅有關(guān)的規(guī)定；公司總部頒發(fā)的與工程結(jié)算有關(guān)的文件；項(xiàng)目審批手續(xù)審計(jì)主要審查開工前各項(xiàng)審批手續(xù)(包括可研評估報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、立項(xiàng)批復(fù)文件、設(shè)計(jì)文件、投資計(jì)劃、概算批復(fù)文件和借貸協(xié)議文件等)是否完備、合法，項(xiàng)目是否由上級主管部門批準(zhǔn)，是否納入固定資產(chǎn)投資計(jì)劃或其他投資計(jì)劃；第七條工程發(fā)承包合同還需審計(jì)以下內(nèi)容：、施工資質(zhì)等級、營業(yè)范圍，并將承包方的資質(zhì)等級證書及營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件存檔；、施工許可證，并將復(fù)印件存檔；、設(shè)備，實(shí)行發(fā)包方、承包方、監(jiān)理方三方認(rèn)可制，并對產(chǎn)品的價(jià)格、質(zhì)量、產(chǎn)地等的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第九條第十條第十一條保函金額不得低于投標(biāo)報(bào)價(jià)的2%，保函的格式、金額、有效期等可作為評標(biāo)的條件之一。工程期中審計(jì)工程開工后，審計(jì)部門應(yīng)協(xié)同有關(guān)部門(計(jì)劃、財(cái)務(wù)、基建、設(shè)計(jì)、籌建辦、物資等)隨時組織實(shí)施在建審計(jì)。審查建設(shè)資金有無擠占、挪用、流失和重大損失浪費(fèi)等；審查建設(shè)過程中有無概算外項(xiàng)目，有無擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模等問題；審查設(shè)備定貨、設(shè)備到位、資金支付等情況；審查工程成本的真實(shí)性及有無良好的控制，有無擠占成本、提高造價(jià)、轉(zhuǎn)移投資等問題；審查工程預(yù)付款是否與工程實(shí)際進(jìn)度相符。第十五條第二條 本規(guī)范所稱審計(jì)方案，是指審計(jì)監(jiān)察部為完成項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)，在執(zhí)行審計(jì)程序之前編制的具體審計(jì)項(xiàng)目工作計(jì)劃。第五條 審計(jì)方案由審計(jì)小組編寫，實(shí)行審計(jì)組組長負(fù)責(zé)制。第九條 審計(jì)小組對曾經(jīng)審計(jì)的公司，應(yīng)當(dāng)注意利用原有的審計(jì)檔案資料。第十三條 審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)過程中，可按照規(guī)定及時調(diào)整。第三條 審計(jì)通知書由審計(jì)監(jiān)察部部長依據(jù)計(jì)劃簽發(fā)。第二條 本規(guī)范所稱審計(jì)證據(jù)，是指審計(jì)人員在從事審計(jì)活動中，通過實(shí)施審計(jì)程序所獲取的，用以證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，作出審計(jì)結(jié)論和建議的依據(jù)。第六條 審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)，如有必要，應(yīng)當(dāng)由證據(jù)提供者簽名或蓋章。第九條 審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)證據(jù)編入審計(jì)工作底稿，以便形成相應(yīng)的審計(jì)結(jié)論。綜合類工作底稿是指審計(jì)人員在審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告階段，為規(guī)劃、控制和總結(jié)整個審計(jì)工作，并發(fā)表審計(jì)意見所形成的審計(jì)工作底稿。第五條 審計(jì)工作底稿應(yīng)載明下列事項(xiàng)：被審計(jì)公司的名稱；審計(jì)事項(xiàng)及其期間或截止日期；審計(jì)程序的執(zhí)行過程和執(zhí)行結(jié)果記錄；審計(jì)結(jié)論；編制者的姓名及編制日期；復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期；索引號及頁次；審計(jì)標(biāo)識及其說明等；第六條 審計(jì)工作底稿中的審計(jì)過程記錄主要包括：實(shí)施具體審計(jì)程序的記錄及資料；審計(jì)測試評價(jià)的記錄；審計(jì)人員的判斷、評價(jià)、處理意見和建議；審計(jì)組討論的記錄和審計(jì)復(fù)核記錄；其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄和證明材料；查證過程標(biāo)識及簡略符號。第二條 審計(jì)報(bào)告，是指對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)程序后，就審計(jì)工作情況和審計(jì)結(jié)果向公司董事長及被審計(jì)公司出具的書面文件。第六條 審計(jì)報(bào)告的正文應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：審計(jì)概況：說明審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)的范圍等內(nèi)容；被審計(jì)公司的基本情況或基本評價(jià)（如有必要）；審計(jì)結(jié)論；審計(jì)處理或改進(jìn)建議：第七條 審計(jì)報(bào)告的附件應(yīng)包括審計(jì)過程與審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的具體說明、在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)重大證據(jù)、被審計(jì)公司的反饋意見等內(nèi)容。第二條 本規(guī)范所稱審計(jì)檔案，是指進(jìn)行審計(jì)活動中直接形成和取得的，具有保存價(jià)值的以書面或電子介質(zhì)表達(dá)的各種文字、圖表、電子形態(tài)的信息等記錄資料，以實(shí)物形態(tài)存在的實(shí)物證據(jù)。第六條 審計(jì)文件材料按項(xiàng)目立卷，一個審計(jì)項(xiàng)目可立一個卷。若需外借，必須由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。，主要包括綜合授信、流動資金貸款、項(xiàng)目融資等形式。進(jìn)行有效的應(yīng)收款和存貨管理，提高資金周轉(zhuǎn)率。、長期借款。，原則上應(yīng)按照借款計(jì)劃使用該項(xiàng)資金，不得隨意改變資金用途?！镀髽I(yè)會計(jì)制度執(zhí)行》。 本辦法適于濰坊萬潤化纖有限公司和山東華鴻纖維股份有限公司。保持相對獨(dú)立：各企業(yè)仍是獨(dú)立的法人體，不因資金結(jié)算中心的運(yùn)營而影響其對項(xiàng)目的收入結(jié)算和資金運(yùn)作的獨(dú)立性。月度資金預(yù)算編制應(yīng)盡量準(zhǔn)確反映資金預(yù)計(jì)收支的具體時間和額度，以及資金支出的類別及其他具體項(xiàng)目，并于每月25日前將下月資金預(yù)算收支表上報(bào)到資金結(jié)算中心。預(yù)算外資金的使用由各公司申請，有結(jié)算中心按審批流程批準(zhǔn)后，方可辦理。第五章 銀行存款管理第十條 各公司的資金收支必須通過經(jīng)批準(zhǔn)開立的銀行帳戶進(jìn)行辦理。開通網(wǎng)上銀行的單位應(yīng)主動于收款當(dāng)日將款項(xiàng)上存結(jié)算中心各公司收款結(jié)算帳戶，或通過授權(quán)由銀行自動適時劃撥到結(jié)算中心各公司收入結(jié)算帳戶；沒有開通網(wǎng)上銀行時應(yīng)在2個工作日內(nèi)將資金劃撥到結(jié)算中心各公司收入結(jié)算帳戶。結(jié)算中心根據(jù)資金支付的具體情況，對應(yīng)收票據(jù)按以下方式管理：將未到期應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)貸款；應(yīng)收票據(jù)到期，貼現(xiàn)放款。 相關(guān)記錄
。銀行信貸額度由結(jié)算中心統(tǒng)一申請、統(tǒng)一掌握使用。第十二條 結(jié)算中心應(yīng)分公司建立資金收支明細(xì)帳，準(zhǔn)確核算收入、支出、余額。結(jié)算中心和監(jiān)控管理單位根據(jù)付款需要將資金從收入結(jié)算帳戶存入支出結(jié)算帳戶。第四章 銀行帳戶管理第八條 公司結(jié)算中心根據(jù)各公司實(shí)際確定辦理資金收支業(yè)務(wù)的銀行系統(tǒng)，并負(fù)責(zé)為各公司開立銀行帳戶，并開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng)。第五條 嚴(yán)肅對月度資金預(yù)算的調(diào)整，預(yù)算期內(nèi)實(shí)際資金收支與預(yù)算存在明確差異的，應(yīng)提前3天報(bào)告結(jié)算中心。 第三章 資金預(yù)算管理第四條 一切資金收支均應(yīng)納入預(yù)算管理。第二章 結(jié)算中心資金管理原則 第二條 資金權(quán)屬不變：各企業(yè)對自己的資金擁有所有權(quán)和支配權(quán)。各公司財(cái)務(wù)管理制度。 融資風(fēng)險(xiǎn)管理：融資風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)由融資結(jié)算部負(fù)責(zé)：、規(guī)模和組合。、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理辦和董事長依其職權(quán)范圍審批該項(xiàng)長期借款計(jì)劃。，編制融資計(jì)劃表；，分別由融資結(jié)算部部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長審批融資計(jì)劃；，借款合同內(nèi)容包括借款人、借款金額、利息率、借款期限、利息及本金的償還方式、違約責(zé)任等。，降低財(cái)務(wù)成本；通過融資成本的測算，選擇合適的渠道和產(chǎn)品。本辦法適于濰坊萬潤化纖有限公司和山東華鴻纖維股份有限公司融資過程管理。第八條 審計(jì)項(xiàng)目一經(jīng)實(shí)施，立卷責(zé)任人即應(yīng)及時搜集本項(xiàng)目的文件材料；審計(jì)終結(jié)時，立卷責(zé)任人應(yīng)對本審計(jì)項(xiàng)目形成的全部文件材料進(jìn)行整理、鑒別和取舍，并按立卷的辦法和規(guī)則進(jìn)行組卷，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行案卷的編目和裝訂。第四條 審計(jì)檔案的建立實(shí)行誰審計(jì)誰立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任制度；采取按項(xiàng)目立卷的立卷方法。第九條 審計(jì)報(bào)告報(bào)審計(jì)監(jiān)察部部部長復(fù)核后，出具正式的報(bào)告報(bào)送公司董事長。第四條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、完整，清晰，并體現(xiàn)重要性原則。第八條 審計(jì)工作底稿未經(jīng)董事長批準(zhǔn)，不得對外提供。備查類工作底稿是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的、對審計(jì)工作僅具有備查作用的審計(jì)工作底稿。第二條 本規(guī)范所稱審計(jì)工作底稿，是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料。第七條 對于被審計(jì)公司或有關(guān)人員有異議的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核實(shí)，對確有錯誤或偏差的，應(yīng)當(dāng)重新取證修正。第四條 審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)具備下列要求：充分性； 相關(guān)性； 可靠性。第五條 審計(jì)通知書應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容：標(biāo)題；被審計(jì)公司名稱；審計(jì)的目的及審計(jì)范圍；審計(jì)時間；對被審計(jì)公司配合審計(jì)工作的具體要求；審計(jì)小組人員名單； 董事長簽名及簽發(fā)日期。 第二章 審計(jì)通知書第一條 為規(guī)范審計(jì)通知書的編發(fā)，明確審計(jì)通知書的內(nèi)容，制定本規(guī)范。第十一條 審計(jì)方案由審計(jì)監(jiān)察部部長審核，報(bào)分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 第七條 審計(jì)小組編寫審計(jì)方案前，應(yīng)調(diào)查被審計(jì)公司下列情況，并要求被審計(jì)公司提供有關(guān)資料：業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模與特點(diǎn)及管理組織結(jié)構(gòu)；經(jīng)營情況與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；合同、協(xié)議、章程、營業(yè)執(zhí)照、法人代碼證、稅務(wù)登記證、貸款證等法律性文件；計(jì)劃審計(jì)期間的各種經(jīng)濟(jì)活動合同和分析性資料、各項(xiàng)預(yù)算及執(zhí)行情況；銀行帳戶、會計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)的會計(jì)資料；財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)及工作情況；相關(guān)內(nèi)部控制制度；相關(guān)的重要會議記錄；前次接受審計(jì)、檢查的情況；有關(guān)行業(yè)和財(cái)經(jīng)政策及宏觀經(jīng)濟(jì)形勢對被審計(jì)公司的影響；1其他與編制審計(jì)方案相關(guān)的重要情況。第四條 審計(jì)前編制審計(jì)方案。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容：工程概況，主要是工程立項(xiàng)依據(jù)、投資規(guī)模及合規(guī)性、工程造價(jià)等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況；工程決算和結(jié)算的審計(jì)情況及其審計(jì)效果；審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及其整改建議。第十四條履約保函必須在合同簽訂時一并遞交，金額為合同總額的10%，有效期至保修期結(jié)束，在簽發(fā)了最終驗(yàn)收證明書后釋放；第十二條 工程投標(biāo)、簽訂承包合同、預(yù)付工程款項(xiàng)，一律出具相應(yīng)的履約保函或銀行承兌匯票，保函(或承兌匯票)的受益人必須是業(yè)主，并且保函(或承兌匯票)是不能撤換的。工程概預(yù)算和竣工決算，是財(cái)務(wù)撥付工程款的依據(jù)，需雙方確認(rèn)審定結(jié)果，并在預(yù)(決)算或?qū)徲?jì)單上簽字，作為預(yù)算、竣工決算、財(cái)務(wù)撥付工程款的依據(jù)和審計(jì)報(bào)告依據(jù)。認(rèn)真閱評標(biāo)書記錄和施工組織設(shè)計(jì)資料，核對工程隱蔽記錄及設(shè)計(jì)變更。第八條 合同中增加和減少的條款是否合理、合法； 合同雙方簽字、銀行賬號、印章是否齊全，合同簽字人必須是雙方法定代表人或有簽訂經(jīng)濟(jì)合同授權(quán)委托書的代理人，法人代表證明及委托書要留底存檔；工程招投標(biāo)審計(jì)具備招標(biāo)條件的工程一律實(shí)行招標(biāo)。對工程開工建設(shè)前到竣工各階段的全過程及重要事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。第二條 工程審計(jì)項(xiàng)目包括新建、擴(kuò)建、維修工程。檢查稅收優(yōu)惠政策的利用及合理避稅情況；分析成本費(fèi)用支出中超過計(jì)劃預(yù)算的異常項(xiàng)目，并查明原因；核查是否建立明確的成本開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，對成本消耗是否制定有消耗定額并按制度規(guī)定對各項(xiàng)成本支出進(jìn)行審核；核查長期借款業(yè)務(wù)的經(jīng)辦和會計(jì)記錄是否由不同人員負(fù)責(zé)；第十三條 對公司應(yīng)付工資進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：采購、驗(yàn)收、儲存、財(cái)會記錄是否由不同部門和人員負(fù)責(zé)；核查是否從事票據(jù)記錄人員定期對帳；核查固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提狀況及其合法合規(guī)；購置固定資產(chǎn)手續(xù)是否合規(guī)，帳務(wù)處理是否及時、合法合規(guī)，購置計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確，盤點(diǎn)執(zhí)行情況；存貨定期盤點(diǎn)制度執(zhí)行情況；是否存在帳實(shí)不符現(xiàn)象；第九條 對公司存貨帳務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：核查其明細(xì)帳設(shè)立是否正確清晰；核查其在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的準(zhǔn)確性、適當(dāng)性。抽查預(yù)付帳款的付款依據(jù)及其合法合規(guī)性，是否簽定相關(guān)合同；是否經(jīng)過了適當(dāng)?shù)膶徟?；是否有長期掛帳的預(yù)付帳款；詢證應(yīng)收帳款帳戶期末余額是否如數(shù)存在；第五條 對公司應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：核查是否設(shè)立應(yīng)收票據(jù)登記簿，其取得、登記記錄是否完善；檢驗(yàn)、保管、背書、轉(zhuǎn)讓、計(jì)息、注銷等業(yè)務(wù)是否有專人負(fù)責(zé)進(jìn)行，并建立相應(yīng)的審批程序；核查取得、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、回收手續(xù)是否完備；核查銀行存款收入事項(xiàng)是否以會計(jì)制度規(guī)定的合法憑證作為依據(jù)，記錄與記帳憑證是否相符，內(nèi)容是否合法合規(guī)；銀行存款日記帳與銀行對帳單是否由出納以外人員定期核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)帳項(xiàng)是否得到檢查第四條 對公司銀行存款進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容： 稅款的計(jì)提和解繳；核查現(xiàn)金收支事項(xiàng)是否按照實(shí)際收入和支出及時入帳；第三條 對公司現(xiàn)金審計(jì)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：現(xiàn)金日記帳是否序時逐日逐筆登記，并做到日清月結(jié)；審計(jì)完成階段的溝通。項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃階段的溝通?，F(xiàn)場7S管理審計(jì)監(jiān)察第六條人力資源審計(jì)包括員工考勤、薪酬、招聘、培訓(xùn)、企業(yè)文化落實(shí)。管理審計(jì)包含除財(cái)務(wù)審計(jì)和工程審計(jì)以外的所有與公司生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的范圍。本辦法適應(yīng)濰坊萬潤化纖有限公司和山東華鴻纖維股份有限公司。為了提升集公司生產(chǎn)經(jīng)營管理水平，防范風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范并提高內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)業(yè)水平，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《公司各項(xiàng)管理制度》及其和《內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度》等相關(guān)制度要求制定本辦法。第二十九條 對有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的有功人員，應(yīng)給予精神或物質(zhì)獎勵。在公司經(jīng)營活動中，因責(zé)任心不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)意識不夠，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，經(jīng)審計(jì)核實(shí)后，提交公司領(lǐng)導(dǎo)研究并追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任；第二十七條第二十四條 截留或轉(zhuǎn)移單位資金，設(shè)立帳外“小金庫”或違反公司貨幣資金管理規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)，在外部金融機(jī)構(gòu)設(shè)立賬戶存取資金，經(jīng)查出，將余額全部沒收，并扣罰責(zé)任人當(dāng)月工資。截留隱瞞銷售收入、營業(yè)收入、其他收入、營業(yè)外收入的；虛報(bào)或瞞報(bào)產(chǎn)量、銷量、虧損額、利潤額、工程進(jìn)度的行為，對其公司總經(jīng)理納入年度考核，當(dāng)事人處理由各公司內(nèi)部進(jìn)行處理，處理結(jié)果報(bào)審計(jì)監(jiān)察部。警告、通報(bào)批評、開除、解聘、降職；第七章 審計(jì)工作底稿第十五條 審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法組織開展內(nèi)部審計(jì)工作，并對其出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的客觀真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。原則上只有工程結(jié)算有爭議時采取委外審計(jì)，其它不采取外委審計(jì)。被審計(jì)公司就報(bào)告中所提出的問題和意見進(jìn)行整改，審計(jì)人員有權(quán)就整改情況進(jìn)行檢查。第十條 實(shí)施階段： 審計(jì)小組依據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，由主審人員負(fù)責(zé)安排相關(guān)人員具體實(shí)施審計(jì)。成立審計(jì)小組：審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)專業(yè)特點(diǎn)從非審計(jì)公司選調(diào)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)員12人組成審計(jì)小組，組長為審計(jì)專員，報(bào)董事長批準(zhǔn)。公司經(jīng)營計(jì)劃、目標(biāo)。 第四章 審計(jì)任務(wù)與依據(jù)第七條第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)置審計(jì)監(jiān)察部，內(nèi)部設(shè)管理審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、工程審計(jì)專員三個崗位，每個崗位現(xiàn)配1名人。糾正公司生產(chǎn)經(jīng)營未安章辦事的一切行為。