【正文】 合同簽訂后，必須嚴格履行合同，避免因違約造成企業(yè)聲譽受損、履約保證金被沒收或承擔其他違約責任。對工期較長、分包總價大的項目，以分包隊為成本核算對象，分戶管理，明晰核算，其所有賬目由項目部單獨設賬、統(tǒng)一保管。 第一百二十六條 發(fā)生分包工程款等款項超付，必須追究有關責任人的責任。單位計劃（預算）部門應當按照合同規(guī)定，及時向發(fā)包方報簽驗工計價。凡是發(fā)生設計變更、地質等施工條件與招標文件不符，自然災害等非常原因造成的停水、停電、停工、窩工等情況時，要及時取得設計、監(jiān)理及業(yè)主代表簽認的相關記錄資料，以便為工程價款結算和索賠提供準確的資料。倉儲部門根據(jù)銷售部門開出的發(fā)票填制產品（商品）出庫單，并據(jù)以點驗并發(fā)貨，同時將發(fā)票等憑證轉財務部門。企業(yè)在賒銷前，應當考察賒銷對象的信用情況，信用不可靠的，賒銷時應取得抵押或擔保。 第一百三十五條 各 獨立法人 單位應當建立、健全應收款項的催收經濟責 任制，明確規(guī)定各部門和各類人員的經濟責任。 第一百三十八條 各單位應當加強資金的計劃管理，認真分析本單位的經營情況，科學預測并合理確定資金需要量，選擇最佳的資金結構，努力降低資金成本，規(guī)避資金風險。 第一百四十三條 公司 要嚴格執(zhí)行集團公司資金管理的規(guī)定，貸款規(guī)模要控制在每年度核定的上限以內；個別項目因預期效益較好，需向內部職工借款短期周轉的，必須專題向集團公司申請，經批準后辦理，年利率 （含稅） 最高不得超過 10%，確保按期歸還本息與扣稅，防范政治風險。 本制度所 稱成本包括施工合同成本、商品銷售成本以及各種產品和勞務的成本。 （三）總經濟師：協(xié)助單位負責人領導和組織與經營管理有關的成本費用管理工作，組織編制工程投標文件，組織工程項目的成本及經濟效益的評估，組織工程預算、決算的編制工作，領導所分管的部門做好成本費用管理工作。 （十）材料供應部門：負責有關材料成本的管理工作，組織制定材料消耗定額和材料儲備定額，組織制定降低采購成本和降低材料消耗的措施，進行材料收、發(fā)、領、退和日常核算，提供編制成本預算的有關資料，控制與其工作有關的各項費用。 （二）規(guī)范定額制度的依據(jù)、方法和程序。 （二）編制責任成本預算：按各責任中心所承擔的不同工作任務和成本責任范圍，分別編制各責任中心的責任預算。編制成本費用預算應當和優(yōu)化施工組織設計和制定降低成本措施結合起來，在編制預算的同時提出降低成本和節(jié)約費用開支的措施。 第十二章 對外擔保 第一百五十八條 本制度所稱的擔保系指為了保障合同債權的實現(xiàn)，由當事人雙方依照法律規(guī)定，經過協(xié)商一致而采取的法律措施。不準搞人為的潛虧掛賬，也不準故意隱瞞收入和利潤。 第一百六十五條 財務會計報告須經會計事務所審計的，由集團公司負責確定會計事務所，出具的審計報告隨同財務會計報告一并對外提供。 （二 ）生產預算：應當列明所生產產品的種類和數(shù)量。 （八）在建工程項目預算：應當按工程項目列明其實施單位、總投資額及其構成、開竣工和交付使用時間以及款項支付時間。 中長期預算、季度預算和月度預算的內容由各單位根據(jù)本單位的實際情況制定。 （二）生產預算：由生產部門編制。 （八）長期投資預算：由長期投資的主管部門或財務部門編制。對預算的執(zhí)行情況，應定期進行檢查和分析。對預算變更程度、預算費用實際開支時是否還需審批以及審批程序、審批權限做出明確規(guī) 定。 （六）固定資產預算：由固定資產的管理部門分別編制。 （六）下達執(zhí)行。 （十三）預計資產負債表：按財務會計報告中的資產負債表的內容編制。 （七）固定資產預算：應當分別 按 固定資產的類別列明固定資產的增加、減少和折舊數(shù)額。各單位應當根據(jù)本單位的業(yè)務需要編制長期預算、中期預算和短期預算。 第一百六十四條 企業(yè)編制財務會計報告，應當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法編制。 第十三章 會計信息質量 第一百六十條 本制度所稱的會計信息質量包括會計憑證的質量、會計賬簿的質量和財務會計報告的質量。 第一百五十七條 各單位應當定期對成本費用管理情況進行分析。各施工單位職工的工資獎金應與責任成本的節(jié)超緊密掛鉤。 第一百五十二條 各單位應當全面實行責任成本管理，建立健全責任成本制度。各單位要根據(jù)自身特點和管理需要，確定本單位定額管理的范圍。 （八） 科技 部門：負責編制和落實施工組織設計，提供編制責任預算的各種實物工程量，組織或參與制定定額，實施工程和技術管理，開展技術革新和采用新技術、新工藝、新材料，組織制定降低成本的技術措施，控制與其有關的各項費用。單位負責人、總會計師（或財務負責人）和各職能部門在成本費用管理中的主要職責是： （一）單位負責人：全面領導本單位的成本費用管理工作，對本單位的成本費用管 理工作負總責。 各單位融資租賃資產決策應遵從融資租賃成本與籌資購買成本孰低的原則。 第一百四十一條 公司財務部 必須建立健全組織機構和各項規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行中國人民銀行等政府部門和上級結算中心管理的各項規(guī)定，加強內部管理，搞好企業(yè)內部資金調劑，為企業(yè)做好資金籌集、辦理銀行保函和信貸證明等工作，努力提高經濟效益。 第十章 籌 資 第一百三十七條 籌資，或稱融資，系指企業(yè)的資金籌集。對違反本制度規(guī)定，不按規(guī)定程序進行操作，發(fā)生上當受騙，致使保證金、墊資款、賒銷款難以收回，給單位造成重大經濟損失的，要從重處罰。應收銷貨款應定期清查，及時清收；對購貨方違反銷售合同而造成的損失應提出索賠；對已確定無法收回的呆、壞賬，應在查明原因、分清責任的前提下，按有關規(guī)定及時處理。 （三）開票、發(fā)貨及結算制度。 （五）計劃部門，編制臨時設施預算支出；根據(jù)用工數(shù)量編制直接人工費預算；根 據(jù)各業(yè)務部門提供的預算資料，編制將要發(fā)生的合同成本，并經一定會議批準確認。 （六）由于財務部門和財務人員記賬不及時，計算錯誤，未按合同和驗工計價、工程決算進行控制而造成的超付款，由負責經辦和審核的財會人員負責。 第一百二十五條 各單位應嚴格撥付工程款的控制。對工期短、分包總價小的項目，以工程項目為成本核算對象，分包單位不單獨建賬，材料費按領用數(shù)量分單位結轉成本， 與 分包單位所發(fā)生的其他費用以并作為項目成本費用的組成部分列入項目部本級 賬 戶統(tǒng)一核算反映。由授權代表人簽字時，必須有法定代表人的授權委托書，并應對授權委托書的真實性進行核實。 違反本制度，造成單位利益發(fā)生較大損失的直接責任人 員、直接負責的主管人員和單位負責人，應當承擔相應的責任。 （四）由于領導指使、授意或強令有關部門和人員違反規(guī)定而造成的超付款，由該領導人負責。無點驗單和按規(guī)定應進行質量測試報告的，不能辦理結算手續(xù)。點驗過程中如發(fā)現(xiàn)數(shù)量、規(guī)格、品種和質量不符的，應如實做好驗收 記 錄，并及時向物資主管部門和單位領導匯報。各單位可根據(jù)本單位的實際情況，制定招標采購的具體規(guī)定。 第一百零四條 各單位應當加強對采購物資的價格、質量、數(shù)量的監(jiān)督，明確行使監(jiān)督職能的部門和人員。 （二）工程設計文件提供的材料用量。 第九十八條 各單位應當按照 科學有效、公開公正、比質比價、監(jiān)督制約的原則，建立健全采購管理的各項制度，防止采購過程中的不正當行為發(fā)生。 本著有償轉讓的原則，單位無形資產可轉讓給其他單位，轉讓方式包括所有權轉讓和使用權轉讓兩種。 （十）在建工程項目竣工應當及時辦理移交。并且要熟悉國家法律法規(guī)及工程項目管理方面的專業(yè)知識。主管職能部門編制或審查后的施工預算，應再經計劃、財務部門審查，并報分管領導批準。固定資產的減值準備的計提、轉回都要有相應會議的批準和詳細的預測資料，以上資料都作為會計憑證附件完整保存。 各 項目部 提前報廢（未提足折舊，下同）單價在 200 萬元以上的固定資產，由集團公司上報總公司審批；單價在 50 萬元以上 200 萬元以下 的固定資產，由集團公司總經理辦公會審批，單價在 50 萬元以下的固定資產由 公司 董事會 或總經理 辦公會審批。 第八十四條 固定資產投資轉出時，需經社會中介機構評估作價并參照本章第八十三條的規(guī)定報批。 第八十條 各單位應當建立健全固定資產的維修保養(yǎng)制度。 固定資產管理部門和財務部門應設置專職和兼職人員，負責固定資產的管理和核算工作。所有測算減值準備的資料都作為會計憑證附件完整保存。 （一）集團公司對外投資，必須按照公司章程由董事會研究決定。單位不得向國家禁止的領域、項目投 放資產；也不得向無限責任公司投資；未經授權的單位不得從事股票、期貨、期權、外匯炒賣、委托貸款等高風險業(yè)務；不得以改制前留存企業(yè)的國家專項儲備物資和規(guī)定不得用于對外投資的財產向其他單位投資；嚴禁用單位的資產以個人的名義對外投資，嚴禁外單位和個人“掛靠”本企業(yè)或本單位。股權投資包括以獨資、入股、聯(lián)營等方式興辦企業(yè)，兼并其他企業(yè)，購買其他企業(yè)的股權、股票，以及其他股權性質的投資。對發(fā)生的存貨盤盈、盤虧和毀損，應由存貨的主管業(yè)務部門會同財務部門提出處理意見，按本制度規(guī)定的處理方法、處理程序和審批權限，及時進行處理。盤點時要按照存貨的實物賬逐項清點（檢尺、檢斤、檢件）、核對、記錄。存貨應按月、按季盤點，年終結算前要進行一次全面的財產清查。 已報廢注銷的低值易耗品有殘值的，由物資部門收回殘值交財務部門。 第五十六條 經鑒定周轉材料確需報廢時，物資部門應填制在用周轉材料報廢單，經領導批準后報廢，其回收的殘料交料庫點收入 賬 ，未攤銷完的價值應補提 攤銷。材料的發(fā)放、領 用和列銷不得一人完成。 第四十九條 各單位應當合理限制無關人員對存貨的接觸。 第四十四條 發(fā)生貨幣資金被盜、被挪用、貪污，要追究有關責任人的經濟責任和行政責任。對超過規(guī)定時限不報銷又不還款的部門（單位）和個人，不得再借給備用金，并可從其工資、獎金中抵扣。 第四十條 外埠存款按銀行存款的辦法進行管理，有關業(yè)務完成后要及時清理撤戶。 第三十七條 會計人員和財務部門負責人要經常檢查銀行存款利息和其他收入是否及時入 賬 ，發(fā)現(xiàn)問題應及時查明原因。 第三十三條 庫存現(xiàn)金和銀行存款必須做到日清月結。庫存現(xiàn)金限額根據(jù)本單位的日常業(yè)務開支量和庫存現(xiàn)金保管條件、安全措施向銀行申報核定。會計人員審核無誤后，編制正式的銀行存款余額調節(jié)表，由出納人員、會計人員和財務部門負責人簽字，與銀行存款對賬單一并保存，列入會計檔案管理。 第二十五條 通過銀行對外付款時，其收款人全稱、開戶銀行賬號必須以合同或有法律效力的書面文件（如發(fā)票）為依據(jù)。分管印鑒的人員不得私自將印鑒交于他人代 管或代蓋。 第十九條 各單位應當建立定期銀行存款的審批制度。 第十五條 開設銀行賬戶（包括在非銀行金融機構開設賬戶，以下統(tǒng)稱銀行和銀行賬戶）必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，并執(zhí)行內部審批制度。 財務部門負責人要隨時掌握出納人員和其他經管貨幣資金業(yè)務人員的情況。 第十一條 各單位應對貨幣資金實行預算管理。 第七條 各單位應建立對所屬單位內部控制制度建設的評估評價制度，定期進行評估評價。 第二條 本制度所稱的財務管理內部控制制度是指單位為了提高會計信息的質量，保護資產的安全與完整，防范各種經營風險，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。銀行存款包括存入商業(yè)銀行的存款、存入非銀行金融機構的存款和存入 系統(tǒng) 內部結算中心的存款。 第十二條 出納人員是負責保管和辦理貨幣資金收付業(yè)務的會計人員。禁止會計（指出納崗位以外的其他會計崗位，下同）出納一人兼。 第十六條 開設銀行賬戶必須 由 本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理。 第二十一條 各單位應當加強對銀行結算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù) 。轉存款的支票各項內容必須填寫齊全。 第二十六條 出納人員應及時向銀行索取銀行對賬單，并及時對賬，至少每月一次。 第二十七條 使用現(xiàn)金必須嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》 規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。 第三十一條 公司長期固定的出納室應 安裝防盜門、窗，存放現(xiàn)金應當配備保險柜，夜間和節(jié)假日應有值班人員。發(fā)現(xiàn)賬款不符時，應及時查明原因。 現(xiàn)金和 銀行存款日記賬既要與分類賬核對一致，也要與庫存現(xiàn)金和銀行對賬單核對一致（銀行未出賬單時要派專人去銀行核對），并由原出納人員在日記賬余額處蓋章。 第四十一條 各單位應當加強對備用金的管理工作。 第四十二條 有外匯業(yè)務的單位，其外匯的兌換和收支必須嚴格遵守國家的規(guī)定。 第三 章 存 貨 第四十六條 本制度所稱存貨系指企業(yè)在日常生產經營活動中持有以備出售，或者仍處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物資等。 第五十一條 各單位都必須建立存貨的驗收制度。 技術部門應根據(jù)施工組織設計，提供工程項目年度周轉材料需要的品種及數(shù)量，監(jiān)督周轉材料使用，鑒定拆除、回收、報廢的在用周轉材料。 第五十八條 各單位應建立、健全低值易耗品的收發(fā)、保管、報廢、損壞、賠償、攤銷管理制度。存貨的超定額損耗、盤盈、盤虧和毀損的處理，應經過一定的會議集體研 究審批。 第六十二條 存貨的清查程序是： （一）確定存貨清 查日。要將倉庫保管員的實物賬與物資主管部門的實物賬、財務部門的明細賬與物資主管部門的明細賬相核對，發(fā)現(xiàn)不符