【文章內(nèi)容簡介】 商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。第三條 各職能部門及子（分）公司應(yīng)依據(jù)此制度擬定內(nèi)部相關(guān)管理制度。第二章 內(nèi)部控制目標第四條 規(guī)范存貨管理行為，理順存貨管理程序。第五條 保證公司存貨的安全完整，提高存貨運營效率。第六條 合理確認存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各項差錯和舞弊。第三章 內(nèi)部控制措施第七條 授權(quán)批準措施（一）授權(quán)方式董事會的權(quán)限由公司章程規(guī)定或股東大會決定；經(jīng)理層人員的權(quán)限由董事會進行授權(quán)；其他人員的授權(quán)由公司管理制度明確。（二）權(quán)限劃分項 目審批人審批權(quán)限存貨政策董事會/董事長（1）審批。月度生產(chǎn)計劃總經(jīng)理或授權(quán)分管副總（1）以總經(jīng)理辦公會議形式審批或授權(quán)分管副總審批。生產(chǎn)作業(yè)計劃公司授權(quán)審批人（1）總經(jīng)理授權(quán)相關(guān)審批人。存貨發(fā)出公司授權(quán)審批人（1）總經(jīng)理授權(quán)相關(guān)審批人。存貨報廢、與處置總經(jīng)理（1）審批或授權(quán)審批。戰(zhàn)略性生產(chǎn)董事會（1）重大金額審批；（2）授權(quán)總經(jīng)理審批。接受投資或債務(wù)重組等方式取得存貨總經(jīng)理（1）審批或授權(quán)審批。（三）批準方式董事會審批事項經(jīng)決議后由董事長簽批；月度生產(chǎn)計劃、由總經(jīng)理召開總經(jīng)理辦公會議或授權(quán)總經(jīng)理決定，并以文件或其他形式下達執(zhí)行；存貨業(yè)務(wù)的其他事項審批，在業(yè)務(wù)單或公司設(shè)定的審批單上簽批。（四）授權(quán)批準管理審批人根據(jù)存貨授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批；經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照權(quán)限人的批準意見辦理存貨事項；對于審批人超越授權(quán)范圍審批，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。第八條 存貨記錄與報告措施（一）存貨實物記錄對存貨取得驗收、入庫、保管、領(lǐng)用、發(fā)出及處置等各環(huán)節(jié)設(shè)置記錄憑證，登記存貨的類別、編號、名稱、規(guī)模型號、計量單位數(shù)量、單價等內(nèi)容；存貨管理部門（倉庫）必須設(shè)置實物明細賬，詳細登記收、發(fā)、存存貨的類別、編號、名稱、規(guī)模、型號、計量單位、數(shù)量、單價等內(nèi)容，并定期與財務(wù)部門核對；對代管、代銷、暫存的存貨，單獨記錄，避免與公司存貨混淆。（二）存貨會計記錄財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對存貨及時核算，正確反映存貨的收、發(fā)、存的數(shù)量和金額；財務(wù)部門定期與存貨管理部門核對存貨和存貨賬，核對不符，及時查明原因，并報告處理。（三）存貨報告?zhèn)}庫保管員每月末編制“存貨動態(tài)表”，詳細反映存貨的收、發(fā)、存情況；存貨期已超三個月的存貨，倉庫保管員應(yīng)在“存貨動態(tài)表”中注明其采購或生產(chǎn)時間，生產(chǎn)廠家、庫存原因等；發(fā)現(xiàn)存貨盈虧、霉爛變質(zhì)及六個月以上的呆滯物品等情況，及時填寫報告單，逐級上報到總經(jīng)理。第九條 崗位制衡措施（一）存貨的請購與審批、審批與執(zhí)行應(yīng)分離；（二）存貨的采購與驗收、付款分離；（三）存貨的保管與清查分離；（四）存貨的保管與會計記錄分離；（五）存貨的銷售與收款分離；（六）存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄分離；（七）存貨處置的申請與審批、審批與執(zhí)行分離；（八）公司內(nèi)不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業(yè)務(wù)。第十條 素質(zhì)控制措施（一）具有良好的職業(yè)道德。（二）符合公司規(guī)定的崗位任職要求。（三）熟悉存貨的用途、物理和化學(xué)性質(zhì)等基本知識。第十一條 內(nèi)控責(zé)任控制措施（一）存貨的采購由采購部門辦理；（二）存貨的質(zhì)量由質(zhì)量部門辦理驗收；（三）存貨的數(shù)量驗收、保管、發(fā)出、保管由倉儲部門辦理；（四）付款和會計記錄由財務(wù)部門辦理；（五）公司未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員，不得辦理存貨業(yè)務(wù)。第十二條 倉儲與保管控制措施（一）倉儲計劃控制，公司根據(jù)銷售計劃、生產(chǎn)計劃、采購計劃、資金籌措計劃等制定倉儲計劃，合理確定庫存存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。（二）存貨接觸控制，嚴格限制非倉儲人員或其他未經(jīng)授權(quán)的人員，接觸存貨。（三）分類保管控制，公司對存貨實行分類保管，對產(chǎn)成品按照質(zhì)次情況分別擺放，對貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險品等重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等實行嚴格授權(quán)批準，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時經(jīng)辦。（四）安全控制公司按照國家有關(guān)法律、法規(guī)要求，結(jié)合存貨的具體特征，建立、健全存貨的防火、防風(fēng)、防盜和防變質(zhì)等措施，并建立責(zé)任追究機制；公司倉儲、保管部門建立崗位責(zé)任制，明確各崗位在值班輪班、入庫檢查、貨物調(diào)運、出入庫登記、倉場清理、安全保衛(wèi)、情況記錄等各方面的職責(zé)任務(wù)，并對其進行檢查。（五）生產(chǎn)現(xiàn)場存貨控制，公司生產(chǎn)部門應(yīng)當(dāng)加強對生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、低值易耗品、產(chǎn)成品等物資的管理和控制，根據(jù)生產(chǎn)特點、工藝流程等，生產(chǎn)班組應(yīng)對轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出存貨的品種、數(shù)量等以及生產(chǎn)過程中廢棄的存貨進行登記。（六）盤點控制盤點安排（1）倉庫保管員每月末自盤；（2）財務(wù)部門存貨會計每月抽點；（3）部門負責(zé)人每月抽點；（4）主管副總經(jīng)理每季抽點；（5）不定期抽點；（6）每年年終結(jié)賬日公司全面盤點。自盤（1）倉庫保管員每月應(yīng)對自己經(jīng)管的物資必須自盤一次，庫存品種、規(guī)格超過100種以上的，可以抽點，抽點比例不抵于50%但不少于100種；（2）自盤時，可要求部門負責(zé)人派人協(xié)點；（3）自盤時，發(fā)現(xiàn)呆滯物品、變質(zhì)物品、盤盈盤虧，填寫自盤報告單，并由財務(wù)部門派人核實。抽點（1）抽點人隨機抽點，抽點比例為20%左右；（2）抽點時，由倉庫保管員配合，將未辦妥手續(xù)、及代管貨物分開存放，并加以標識；（3）抽點后，由抽點人填寫抽點表，抽點人和倉庫保管員簽字認可，發(fā)現(xiàn)盈虧，填寫“盤點盤虧匯總表”報總經(jīng)理。年終全面盤點（1）年終全面盤點由集團公司財務(wù)總監(jiān)組織，由財務(wù)部門制定盤點計劃。（2）盤點人員包括盤點人、會點人、協(xié)點人和監(jiān)盤人：①盤點人由盤點小組指定，負責(zé)點量工作；②會點人由財務(wù)部門派員擔(dān)任，負責(zé)盤點記錄；③協(xié)點人由倉庫搬運人員擔(dān)任，負責(zé)盤點時物資搬運；④監(jiān)盤人由內(nèi)部審計人員或總經(jīng)理派員擔(dān)任，以及負責(zé)年度會計報表審計的會計師事務(wù)所派員擔(dān)任。（3）盤點日由公司財務(wù)部門在盤點計劃中確定。（4）會點人按實際盤點數(shù)詳實記錄“盤點表”，由會點人、盤點人、監(jiān)盤人共同簽注姓名、時間；盤點表發(fā)生差錯更正，必須在更正時，由盤點人、監(jiān)盤人及時簽字確認。（5）盤點完畢后，由財務(wù)部門將“盤點表”中的盈虧項目加計金額填列“盤點盈虧匯總表”，并與倉庫、生產(chǎn)等部門共同提出分析報告，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核報總經(jīng)理。盤盈盤虧處理（1）盤盈盤虧金額由按公司審批權(quán)限規(guī)定審批；（2）財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進行賬務(wù)處理，倉庫保管員根據(jù)審批結(jié)果調(diào)整庫存數(shù)量和金額；（3）公司經(jīng)理辦會會議根據(jù)盤盈盤虧分析報告和公司的相關(guān)規(guī)定對責(zé)任人員進行處罰。第十三條 監(jiān)督控制措施（一）監(jiān)督檢查主體，集團公司審計部及財務(wù)部采用定期或不定期方式對公司存貨管理行為進行審計和監(jiān)督。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況，重點檢查授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為；存貨收發(fā)、保管制度的執(zhí)行情況，重點檢查存貨取得是否真實、合理、存貨驗收手續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責(zé)任制是否落實，存貨清查、盤點是否及時、正確；存貨處置制度的執(zhí)行情況，重點檢查存貨處置是否經(jīng)過授權(quán)批準，處置價格是否合理，處置價款是否及時收取并入賬；存貨會計核算制度的執(zhí)行情況，重點檢查存貨成本核算、價值變動記錄是否真實、完整、及時。（三）監(jiān)督檢查結(jié)果處理對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)向總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)報告存貨事項業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。第四章 內(nèi)部控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程第十四條 生產(chǎn)作業(yè)（二） 業(yè)務(wù)流程圖子（分）公司集團公司本部月度生產(chǎn)計劃領(lǐng)導(dǎo)審批制訂作業(yè)生產(chǎn)計劃組織生產(chǎn)驗收分類入庫會計核算抽查驗收監(jiān)督檢查（二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注（1）月度生產(chǎn)計劃集團公司生產(chǎn)技術(shù)處（1）根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)能力、月度銷售計劃、庫存存量控制標準，制定月度生產(chǎn)計劃；（2）將生產(chǎn)計劃報總經(jīng)理批準。（2）生產(chǎn)作業(yè)計劃子（分）公司計劃員（1）根據(jù)月度生產(chǎn)計劃及庫存存量控制標準編制生產(chǎn)作業(yè)計劃；（2）生產(chǎn)作業(yè)計劃要考慮平衡生產(chǎn)能力，不能搞突擊生產(chǎn)。（3）組織生產(chǎn)子（分）公司生產(chǎn)車間（1）按生產(chǎn)規(guī)程生產(chǎn)；（2）根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計劃（生產(chǎn)指令）生產(chǎn)；（3）改善生產(chǎn)組織，高效、低耗生產(chǎn)；（4）安全、優(yōu)質(zhì)、按時、按量生產(chǎn)。（4）驗收子（分）公司驗收部門（1）建立質(zhì)量檢驗標準和規(guī)程；（2）生產(chǎn)各工序完工后及時檢驗、出具檢驗報告，或在生產(chǎn)指令卡上簽字；（3）對產(chǎn)品的質(zhì)量等級加以顯著標記。（5）分類入庫子（分）公司保管部門（1）將產(chǎn)品按照質(zhì)量情況分類擺放；（2）每月編制本月完工入庫報表（注明質(zhì)量等級），及時報送財務(wù)部門等相關(guān)部門。（6）抽查驗收集團公司質(zhì)量抽查部門（1）檢查子（分）公司是否按照驗收規(guī)范程序運作；（2）檢查子（分）公司的驗收是否符合標準。（三）權(quán)限指引子（分）公司（1）負責(zé)根據(jù)月度生產(chǎn)計劃分解生產(chǎn)作業(yè)計劃；（2）負責(zé)產(chǎn)品生產(chǎn)；（3）負責(zé)產(chǎn)品驗收和存放；（4）負責(zé)會計核算。集團公司本部（1）統(tǒng)一編制和協(xié)同月度生產(chǎn)計劃；（2）抽查各子（分）公司產(chǎn)品質(zhì)量情況；（3）監(jiān)督檢查子（分）公司會計核算情況。第十五條 存貨領(lǐng)用（一）業(yè)務(wù)流程圖子（分）公司集團公司本部月度生產(chǎn)計劃部門領(lǐng)導(dǎo)審批制訂作業(yè)生產(chǎn)計劃領(lǐng)料單發(fā)料會計核算定額標準監(jiān)督檢查（二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注（1）領(lǐng)料單子（分）公司計劃員（1）根據(jù)物料耗用標準編制；（2）根據(jù)原材料實際參數(shù)等調(diào)整用料計劃并作為領(lǐng)料控制標準；（3）填寫領(lǐng)料單，注明物品名稱、規(guī)格型號、申請數(shù)量、產(chǎn)品批別等內(nèi)容。（2）發(fā)料子（分）公司庫管員（1）不經(jīng)批準的領(lǐng)料申請，不予發(fā)料；（2）核對領(lǐng)料單，是否按公司規(guī)定的審批權(quán)限審批；（3）按領(lǐng)料單點裝貨物，并與領(lǐng)料員當(dāng)面點清，不得多發(fā)或少發(fā)；（4）材料按先進先出發(fā)放；（5）與領(lǐng)料員辦理交接手續(xù)，并在領(lǐng)料單簽上名字；（6）調(diào)整貨倉的材料標牌（或物料卡）數(shù)量；（7）發(fā)料后馬上登記實物賬。（三）權(quán)限指引子（分）公司（1）負責(zé)根據(jù)月度生產(chǎn)計劃分解生產(chǎn)作業(yè)計劃；（2）負責(zé)根據(jù)材料消耗標準填制領(lǐng)料單；（3）負責(zé)會計核算。集團公司本部（1）統(tǒng)一編制和協(xié)同月度生產(chǎn)計劃；（2）監(jiān)督檢查子（分）公司會計核算情況。第十六條 銷售發(fā)出子（分）公司集團公司本部過磅記錄裝車放單、發(fā)貨發(fā)運與客戶核對會計核算月度調(diào)撥單生產(chǎn)備貨審核提貨單銷售合同提貨單收貨（一）業(yè)務(wù)流程圖（二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注（1）裝車子（分）公司（1）對提貨單核對無誤后，根據(jù)提貨單如數(shù)裝車，并附上檢驗合格證：①核對確認數(shù)量、品種、規(guī)格、型號無誤后，在發(fā)貨通知上標注；②裝車時應(yīng)基本保持各車皮一致。（2）填寫裝車單。（2）過磅記錄子（分）公司（1）衡器較準準確；（2）無其他物件干擾；（3）過磅記錄自動傳輸微機處理；（4）過磅時應(yīng)至少有兩人在場。（3）放單發(fā)貨子（分）公司（1）核對發(fā)貨單的單號、地名、單位名、電話；（2）填寫《貨物發(fā)運單》如數(shù)及時發(fā)貨；（3）與倉庫保管員雙方在發(fā)運單上簽字，辦理發(fā)貨交接手續(xù)。（三）權(quán)限指引子（分）公司（1）負責(zé)裝車、過磅及發(fā)貨；（2）負責(zé)會計核算。集團公司本部（1）編制月度內(nèi)部調(diào)撥單。第十七條 存貨處置（一） 業(yè)務(wù)流程圖子（分）公司物流公司集團公司本部會計處理處置審閱存貨狀況處置申請審批（二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注（1）存貨狀況子（分）公司（1）根據(jù)存貨的實際情況以及存貨廢舊物資確認標準，填寫存貨狀況表；（2）分析原因，提出分析報告，提出整改管理措施；（3）相關(guān)部門應(yīng)進行復(fù)核：質(zhì)量部門進行質(zhì)量檢驗、財務(wù)部門進行實物盤查。（2）處置申請子（分）公司（1）優(yōu)先利用為原則；（2）填寫處置申請單，注明處置物的處置原因、處置物的名稱、規(guī)格及型號、數(shù)量、處置方式。（2）處置物流公司（1）未經(jīng)批準不予處置；（2）統(tǒng)一由物流公司進行處置，處置過程透明，子（分）公司應(yīng)派人參與；（3）處置收入必須上交財務(wù)部門；（4）處置必須辦理相關(guān)手續(xù)，填寫相關(guān)單據(jù)。（三）權(quán)限指引子（分）公司（1）分析存貨狀況，提出存貨處置建議；（2）負責(zé)會計核算。物流公司