【文章內(nèi)容簡介】 、燃氣磁卡到燃氣公司的運營大廳辦理購氣手續(xù)。，按用戶要求銷售燃氣，收取等額現(xiàn)金，劃卡、輸入用戶編號、添加用戶購買氣量。，請用戶確認采購氣量和金額無誤后簽字確認。，一聯(lián)售氣人員留存。，應(yīng)給予開具增殖稅發(fā)票，用戶銷售清單作為銷售發(fā)票 售氣的人員應(yīng)核對用戶持有的燃氣用戶使用證、燃氣磁卡是否與客戶檔案中顯示的資料一致，如不一致應(yīng)查清原因后才能辦理售氣手續(xù)。 每日營業(yè)結(jié)束時，售氣人員應(yīng)打印當日的氣量銷售匯總表，連同每個客戶的銷售清單，報給客服部計統(tǒng)員核對。 客服部計統(tǒng)員核對無誤后，將每個客戶的銷售清單退還給售氣人員，并將核對簽字后的每日氣量銷售匯總表報給客服部經(jīng)理審核簽字。同上、銷售發(fā)票連同當日收取的磁卡氣費一同交到公司財務(wù)部出納員處；或?qū)F(xiàn)金存入指定銀行后，將每日氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票連同現(xiàn)金繳款單一同交到公司財務(wù)部出納員處。： 財務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的現(xiàn)金交款單和氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票財務(wù)聯(lián)登記相關(guān)收入帳戶，確認磁卡售氣收入的實現(xiàn)。，登記發(fā)票使用臺帳。：:(包括民用戶和工福戶)。收費組一般兩人一組，分別負責查看表底數(shù)和收款開票。，要查看用戶的表底數(shù)，請用戶一同確認后開具燃氣銷售發(fā)票，并收取等額燃氣費，并請客戶簽字確認。當時無法交款的，由用戶在氣量催交通知單簽字，留給客戶一聯(lián)，用戶持氣量催交通知單到運營大廳交費。，分工，相互監(jiān)督，用本次查表的表底數(shù)減去上次查表的表底數(shù)就是本次應(yīng)收取的氣量數(shù)。，一聯(lián)收費人員留存。收費人員將氣量催交通知單交給客服部計統(tǒng)員，作為催繳氣費的依據(jù)。，填寫氣量催交通知單，并由用戶方指定人員簽字確認，在月底前由收費人員持開具的增殖稅發(fā)票和氣量催交通知單到用戶處收取氣費，氣量催交通知單作為銷售發(fā)票的附件保存。 ： 客服部建有每一個客戶的氣量使用臺帳。 客服部收費人員次日上班后要到運營部，由客服部計統(tǒng)員逐戶填寫前日收費戶的表底氣量數(shù)。要核對氣量催交通知單與臺帳和發(fā)票數(shù)量的一致性。 客服部計統(tǒng)員將收費人員受到的氣費連同開出的發(fā)票核對無誤后，報給財務(wù)或?qū)F(xiàn)金交款單（或進帳單）連同發(fā)票記帳聯(lián)交給財務(wù)部。，安排收費人員即使催收。，收費員統(tǒng)一到運營部內(nèi)勤處辦理領(lǐng)取手續(xù)。（打電話或上門）燃氣用戶對收費情況的反饋，核對用氣量和氣費金額。： 財務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的現(xiàn)金交款單（或進帳單）和銷售發(fā)票財務(wù)聯(lián)掃描到會計核算中心入賬，確認燃氣銷售收入的實現(xiàn)。，登記發(fā)票使用臺帳。 主要控制點相關(guān)文件167。 燃氣用戶使用證167。 燃氣磁卡167。 用戶銷售清單167。 每日氣量銷售匯總表167。 氣量催交通知單167。 銷售發(fā)票167。 現(xiàn)金交款單167。 進帳單167。 用戶臺帳167。 月度氣量銷售匯總表167。 發(fā)票使用登記臺帳167。 交款登記薄 相關(guān)制度和備查文件167。 管理模式－燃氣銷售業(yè)務(wù)流程4 燃器具銷售收入業(yè)務(wù)流程 業(yè)務(wù)流程范圍167。 用戶到運營大廳選擇合適的燃器具、開票、收款、辦理出庫手續(xù)、登記臺帳、財務(wù)記帳與稽核167。 財務(wù)部（出納、會計）167。 燃氣用戶167。 客服部（經(jīng)理、計統(tǒng)員、銷售人員） 目標、經(jīng)營目標167。 獲得最大的經(jīng)營利潤167。 提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度167。 確保現(xiàn)金安全及時上繳167。 核算規(guī)范，確保銷售收入的真實、準確、完整167。 保證資產(chǎn)安全、控制貨款回籠風險167。 票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴密167。 燃器具收費符合國家有關(guān)規(guī)定。167。 票據(jù)使用符合國家有關(guān)規(guī)定167。 燃器具質(zhì)量符合國家有關(guān)規(guī)定。. 風險167。 燃器具存在質(zhì)量問題，使銷售無法確認，導(dǎo)致收入損失。167。 燃器具品種多樣，配件不全，服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽喪失。167。 安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。167。 過度服務(wù)導(dǎo)致獲力損失。167。 價格未得到價格管理部門批準，超限經(jīng)營。167。 坐支或截留收入。167。 無序使用發(fā)票。167。 超范圍行使優(yōu)惠權(quán)，造成價格混亂。167。 銷售收入計算錯誤，無用戶簽字。167。 違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰。167。 票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。. 相關(guān)會計科目167。 銀行存款167。 現(xiàn)金167。 主營業(yè)務(wù)收入167。 原材料167。 應(yīng)交稅金. 業(yè)務(wù)流程步驟及控制點(1).燃器具銷售：，由營業(yè)員辦理銷售手續(xù)。為用戶開具銷售發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明客戶名稱、地址、燃器具的規(guī)格、型號、名稱、數(shù)量、單價、金額等。發(fā)票一式四聯(lián)，客戶聯(lián)交給客戶，財務(wù)聯(lián)連同收到的現(xiàn)金一起交給公司財務(wù)；或存入指定銀行后，將現(xiàn)金交款單和銷售發(fā)票財務(wù)聯(lián)一起交給公司財務(wù)。，應(yīng)附有財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批的價格優(yōu)惠審批單。(2).核對： 每月灶具生產(chǎn)廠家要同營業(yè)大廳銷售人員核對各種燃器具的銷售數(shù)量，檢查燃器具臺帳。財務(wù)部要每月認真核對，每季度至少參與一次實地盤點。 會計人員應(yīng)仔細核對現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單財務(wù)聯(lián)是否相符，并定期檢查客服部的燃器具臺帳和明細帳。嚴禁出現(xiàn)越權(quán)審批。(3).財務(wù)記帳： 財務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的現(xiàn)金交款單和銷售發(fā)票財務(wù)聯(lián)掃描到會計核算中心入賬，確認燃器具收入的實現(xiàn)。 業(yè)務(wù)流程圖表業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風險控制點監(jiān)督檢查方法流程步驟圖1獲得最大的經(jīng)營利潤2提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度3確?，F(xiàn)金安全及時上繳4保證資產(chǎn)安全、控制銷售收入回籠風險5票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴密6燃器具收費符合國家有關(guān)規(guī)定。7票據(jù)使用符合國家有關(guān)規(guī)定）1燃器具存在質(zhì)量問題，使銷售無法確認，導(dǎo)致收入損失2燃器具品種多樣，配件不全，服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽喪失。3安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。4過度服務(wù)導(dǎo)致獲力損失。5價格未得到價格管理部門批準，超限經(jīng)營。6坐支或截留收入。7無序使用發(fā)票。8超范圍行使優(yōu)惠權(quán)，造成價格混亂。9銷售收入計算錯誤，無用戶簽字。10違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰。11票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。：： ：，由營業(yè)員辦理銷售手續(xù)。為用戶開具銷售發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明客戶名稱、地址、燃器具的規(guī)格、型號、名稱、數(shù)量、單價、金額等。發(fā)票一式四聯(lián)，客戶聯(lián)交給客戶，財務(wù)聯(lián)連同收到的現(xiàn)金一起交給公司財務(wù)；或存入指定銀行后，將現(xiàn)金交款單和銷售發(fā)票財務(wù)聯(lián)一起交給公司財務(wù)。；查看發(fā)票使用，應(yīng)附有財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批的價格優(yōu)惠審批單。，檢查價格審批權(quán)限： 每月灶具生產(chǎn)廠家要同營業(yè)大廳銷售人員核對各種燃器具的銷售數(shù)量，檢查燃器具臺帳。財務(wù)部要每月認真核對，每季度至少參與一次實地盤點。 會計人員應(yīng)仔細核對現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單財務(wù)聯(lián)是否相符，并定期檢查客服部的燃器具臺帳和明細帳。嚴禁出現(xiàn)越權(quán)審批。： 財務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的現(xiàn)金交款單和銷售發(fā)票財務(wù)聯(lián)掃描到會計核算中心入賬，確認燃器具收入的實現(xiàn)。 主要控制點相關(guān)文件167。 燃器具入庫單167。 銷售發(fā)票167。 燃器具出庫單167。 燃器具臺帳167。 發(fā)票使用登記臺帳167。 交款登記薄167。 價格優(yōu)惠審批單 相關(guān)制度和備查文件167。 管理模式－燃器具銷售管理流程第二部分 采購與付款流程1 接駁工程費付款流程一 業(yè)務(wù)流程范圍1. 所涉及的業(yè)務(wù)范圍167。 編制上報工程竣工資料、工程技術(shù)管理部核對、預(yù)決算員做工程決算、核銷領(lǐng)用的工程材料、編制工程決算書、提取質(zhì)保金和監(jiān)理費、核對工程款、撥付工程款2. 所涉及的部門范圍167。 工程技術(shù)管理部（經(jīng)理、預(yù)決算員、現(xiàn)場代表、計統(tǒng)員）167。 監(jiān)理人員167。 施工隊167。 財務(wù)部（經(jīng)理、會計）二 目標1 經(jīng)營目標167。 保證按合同約定期限完工。167。 尋求合理工程價格，降低工程成本。167。 保證工程質(zhì)量2 財務(wù)目標167。 確保工程量和工程成本的會計記錄真實、準確、完整3 合規(guī)目標167。 符合國家有關(guān)法律、法規(guī)以及東莞新奧公司內(nèi)部規(guī)章制度。三 風險1. 經(jīng)營風險167。 工程質(zhì)量不合格導(dǎo)致客戶流失。167。 工程領(lǐng)料過高，占用資金增加。167。 外部采購未經(jīng)授權(quán)或授權(quán)不當，導(dǎo)致資金損失、采購成本增加或不必要的商業(yè)糾紛。167。 監(jiān)理監(jiān)督不到位導(dǎo)致工程成本增加。167。 現(xiàn)場代表責任心不強導(dǎo)致工作量失真、簽證不完整167。 未經(jīng)審核，擅自更改標準合同文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風險167。 施工隊伍不具備施工資質(zhì)，無法及時提供竣工資料，無法核對領(lǐng)用工程材料。2. 財務(wù)風險167。 工程材料采購沒有及時入賬，期末發(fā)生截止性錯誤。167。 沒有準確和完整的財務(wù)記錄。167。 虛假記錄采購交易，導(dǎo)致資產(chǎn)流失。167。 工程決算不準確，導(dǎo)致工程成本不實。167。 沒有按單項工程領(lǐng)用、核對材料，造成施工隊多領(lǐng)材料、倒賣材料。167。 撥款時不按規(guī)定核對工程款和領(lǐng)用材料之間的差額，多撥付工程款。167。 取得的工程發(fā)票不合格3. 合規(guī)風險167。 工程施工合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，導(dǎo)致商業(yè)糾紛和政府處罰，造成損失四 相關(guān)會計科目167。 銀行存款167。 現(xiàn)金167。 原材料－工程材料167。 應(yīng)付帳款（預(yù)付賬款）167。 工程施工成本167。 應(yīng)交稅金－代扣代繳稅金五 付款流程：（一）工程款付款流程，連同現(xiàn)場簽證單一起，報預(yù)決算員?？⒐D紙要用曬出的藍圖，圖紙上要有截面圖和隱蔽工程示意圖，還要有施工方和監(jiān)理方的簽字。，核銷工程隊領(lǐng)用工程材料，制作工程決算書，并按財務(wù)核算的格式要求提供各單項工程決算成本明細表。、預(yù)決算員、工程主管副總、總經(jīng)理簽字，工程決算書一式四份，工程隊、工程技術(shù)管理部、財務(wù)、預(yù)決算人員各持一份。工程決算書應(yīng)包括按工程總造價計算的監(jiān)理費和按合同規(guī)定的合同保證金金額及資質(zhì)管理費。，要注明單項工程編號、名稱、開工日期、完工日期、工程決算金額等。，計算出該單項工程實際耗用的工程材料，制作工程實際使用工程材料明細表，并由工程隊簽字認可。，計算出工程隊剩余的材料數(shù)量，要求工程隊及時辦理退庫手續(xù)，對核對不上的盤虧材料直接從工程款中扣減。，是用應(yīng)付帳款工程款減去工程施工工程材料和合同保證金金額后的余額。，由工程技術(shù)管理部開具緊急付款單，根據(jù)工程技術(shù)管理部工程臺帳登記工程金額、計劃撥款額、工程款余額等內(nèi)容，由經(jīng)辦人、工程技術(shù)管理部負責人、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批簽字。、預(yù)決算員、財務(wù)部、工程隊、資材會計每月都要核對工程領(lǐng)用材料、實際耗用材料、應(yīng)付工程款和月末工程款余額。由財務(wù)部出具核對通知單，核對結(jié)果要由參與核對的幾方共同簽字確認，并存檔保管。編制材料核銷記錄表。，登記單項工程的施工隊名稱、單項工程編號、工程地址、工程開工日期、完工日期、工程預(yù)算額、工程決算額、每次撥款情況、工程款余額、質(zhì)保金比例和金額、工程發(fā)票的取得等內(nèi)容。每月預(yù)決算員要同工程部計統(tǒng)員核對工程基本情況，與財務(wù)核對工程決算額、撥款情況和余額等內(nèi)容。六 業(yè)務(wù)流程圖標 業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風險控制點監(jiān)督檢查方法流程圖1. 保證按合同約定期限完工。2. 尋求合理工程價格，降低工程成本。3保證工程質(zhì)量。4確保工程量和工程成本的會計記錄真實、準確、完整5. 符合國家有關(guān)法律、法規(guī)以及新奧燃氣控股有限公司內(nèi)部規(guī)章制度1工程質(zhì)量不合格導(dǎo)致客戶流失。2工程領(lǐng)料過高，占用資金增加。，導(dǎo)致資金損失、采購成本增加或不必要的商業(yè)糾紛。4監(jiān)理監(jiān)督不到位導(dǎo)致工程成本增加。5現(xiàn)場代表責任心不強導(dǎo)致工作量失真、簽證不完整6未經(jīng)審核，擅自更改標準合同文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風險7施工隊伍不具備施工資質(zhì)，無法及時提供竣工資料，無法核對領(lǐng)用工程材料。8工程材料采購沒有及時入賬，期末發(fā)生截止性錯誤。9沒有準確和完整的財務(wù)記錄。10虛假記錄采購交易，導(dǎo)致資產(chǎn)流失。11工程決算不準確，導(dǎo)致工程成本不實。12沒有按單項工程領(lǐng)用、核對材料，造成施工隊多領(lǐng)材料、倒賣材料。13撥款時不按規(guī)定核對工程款和領(lǐng)用材料之間的差額，多撥付工程款。14取得的工程發(fā)票不合格15工程施工合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，導(dǎo)致商業(yè)糾紛和政府處罰，造成損失1竣工決算分析評價財務(wù)記帳，連同現(xiàn)場簽證單一起，報預(yù)決算員?？⒐D紙要用曬出的藍圖，圖紙上要有截面圖和隱蔽工程示意圖，還要有施工方和監(jiān)理方的簽字。，核銷工程隊領(lǐng)用工程材料，制作工程決算書，并按財務(wù)核算的格式要求提供各單項工程決算成本明細表。、預(yù)決算員、工程主管副總、總經(jīng)理簽字，工程決算書一式四份，工程隊、工程技術(shù)管理部、財務(wù)、預(yù)決算人員各持一份。工程決算書應(yīng)包括按工程總造價計算的監(jiān)理費和按合同規(guī)定的合同保證金金額。，要注明單項工程編號、名稱、開工日期、完工日期、工程決算額 等。2工程核料，計算出該單項工程實際耗用的工程材料，制作工程實際使用工程材料明細表，并由工程隊簽字認可。，計算出工程隊剩余的材料數(shù)量，要求工程隊及時辦理退庫手續(xù)，對核對不上的盤虧材料直接從工程款中扣減。3工程撥款，是用應(yīng)付帳款工程款減去工程施工工程材料和合同保證金金額后的余額。，由工程技術(shù)管理部填具緊急付款單，根據(jù)工程技術(shù)管理部的工程臺帳登記工程金額、計劃撥款額、工程款余額等內(nèi)容，由經(jīng)辦人、工程部負責人、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批簽字。、預(yù)決算員、財務(wù)部、工程隊每月都要核