【文章內(nèi)容簡介】 盈、盤虧，攤銷、計算和反映，是否符合相關(guān)規(guī)定；（五）流動資產(chǎn)項目在會計報表上的反映，是否完整、正確。第八十條 集團及各公司長期投資是否真實、完整；投資范圍、比例及相關(guān)法律文件和手續(xù)，是否合法、完整、有效；與相關(guān)賬薄是否一致；核算是否正確。第八十一條 集團及各公司固定資產(chǎn)是否真實完整。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）賬實是否一致，權(quán)屬是否清晰；相關(guān)賬薄、賬卡是否銜接；（二）計價是否正確；核算是否及時、正確、完整；（三）折舊政策是否合法，折舊計提是否正確；（四）固定資產(chǎn)及其累計折舊在會計報表上的反映是否完整、正確。第八十二條 集團及各公司在建工程的建設(shè)、管理和核算，是否符合相關(guān)規(guī)定。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）項目建設(shè)是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和市場需求；（二）項目決策依據(jù)是否充分；決策程序和決策權(quán)限，是否符相關(guān)制度規(guī)定；（二）項目相關(guān)文件、手續(xù)，是否完整、合法、有效；（三）項目建設(shè)和管理，是否建立、健全完善的管理制度；風(fēng)險控制措施，是否充分、完善和可行；（四）項目投入核算，是否完整、嚴(yán)密、規(guī)范，符合相關(guān)規(guī)定和要求；（五）在建工程在會計報表上的反映是否完整、正確。第八十三條 集團及各公司無形資產(chǎn)是否真實和完整。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等無形資產(chǎn)，賬實是否一致，與相關(guān)賬薄是否相銜接；（二）核算是否及時、正確，計價是否正確，攤銷是否符合規(guī)定；（三）開辦費、租入固定資產(chǎn)的改良支出和其他長期待攤費用核算是否正確，攤銷是否合理；（四）無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)在會計報表上的反映是否完整、正確。第八十四條 集團及各公司流動負(fù)債是否真實和合理。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款是否真實；與相關(guān)明細(xì)之和是否一致；負(fù)債結(jié)構(gòu)、期限是否合理，與現(xiàn)金流所具備的償還期限是否相銜接；（二）應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、預(yù)提費用等，是否合法、合理；核算、記載是否及時、完整、正確；與相關(guān)賬薄是否一致；（三）流動負(fù)債在會計報表上的反映，是否完整、正確。第八十五條 集團及各公司長期負(fù)債是否真實、完整、有效。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）長期借款、長期應(yīng)付款項等，是否真實；是否與相關(guān)賬薄明細(xì)之和一致；負(fù)債額度、結(jié)構(gòu)是否合理；本金和利息償付核算，是否及時、合規(guī)、完整；（二）長期負(fù)債的使用，是否達到預(yù)期效果；存在的問題和原因；償還來源和計劃是否落實；（三）長期負(fù)債在會計報表上的反映是否完整、正確。第八十六條 集團及各公司實收資本是否真實、完整、合法。（一）投資者投入的資本是否經(jīng)過驗資，有無抽走資本的行為；（二）實收資本投入的比例結(jié)構(gòu)是否合理、合法；（三）實收資本增減變化是否真實，是否經(jīng)過法定審批程序；相關(guān)法律手續(xù)，是否完整、合法、有效；（四）實收資本在會計報表上的反映，是否完整、正確。第八十七條 集團及各公司資本公積是否真實、完整、合法。（一）資本公積是否真實，與相關(guān)賬薄是否一致；提取比例和核算，是否合規(guī)； （二）資產(chǎn)評估增值、接受捐贈等是否真實、合法；其核算和記載是否及時、完整、正確；（三）資本公積在會計報表上的反映是否完整、正確。第八十八條 集團及各公司盈余公積是否真實、完整、合法。（一）提取比例是否符合規(guī)定，提取數(shù)額是否正確；與相關(guān)賬薄是否一致；核算、記載是否及時、完整、正確；（二）使用范圍是否合法；是否經(jīng)過規(guī)定的程序和權(quán)限審批；（三）盈余公積在會計報表上的反映是否完整、正確。第八十九條 集團及各公司未分配利潤是否真實、完整，與相關(guān)賬薄是否一致；在會計報表上的反映是否完整、正確。第九十條 集團及各收入是否真實和完整。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）主營業(yè)務(wù)收入是否完整、正確；收入的確認(rèn)是否符合規(guī)定；收入的記載是否真實、及時、正確，與相關(guān)賬戶是否相銜接；（二）其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)是否符合規(guī)定；記載是否真實、完整、正確； （三）各項收入在會計報表上的反映是否完整、正確。第九十一條 集團及各公司的生產(chǎn)（經(jīng)營）成本、費用在會計報表上的反映是否完整、正確。第九十二條 集團及各公司稅收籌劃和稅收解繳是否合法、完整、正確。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）稅收的抵扣計算是否正確、完整和合法；（二）享受的稅收優(yōu)惠政策，是否完整、正確，是否在優(yōu)惠期之內(nèi)；（三）稅收籌劃的范圍、方法和技術(shù)，是否非違法；籌劃的結(jié)果是否為公司帶來凈收益；（四）稅收申報、延期或緩期納稅等，是否符合稅法規(guī)定；稅收返回是否全額、及時到賬；（五）各項稅收的提取、計算和解繳是否正確、完整、合規(guī)；記載是否及時、完整、正確；是否與相關(guān)賬戶相銜接；（六）稅收解繳或應(yīng)繳未繳的情況，在財務(wù)報表上的反映，是否完整、正確。 第九十三條 集團及各公司利潤是否真實、完整和正確。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）營業(yè)利潤（含其他業(yè)務(wù)利潤）、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額是否真實、完整，與相關(guān)賬戶是否相銜接；（二）以前年度損益調(diào)整，是否符合相關(guān)規(guī)定；計算是否正確；記載是否及時、完整、正確；（三）稅后利潤提取是否相關(guān)規(guī)定；計算和記載是否正確、及時；向投資者分配利潤是否符合相關(guān)規(guī)定；（四）企業(yè)利潤在會計報表上的反映是否完整、正確。第九十四條 集團及各公司會計報表的編制，是否正確、及時、完整。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）會計報表的種類、格式、編制是否符合規(guī)定；（二）會計報表數(shù)據(jù)與相關(guān)科目、賬薄是否銜接一致；會計報表及其附注反映的內(nèi)容是否真實、完整、準(zhǔn)確、及時；報表間具有勾稽關(guān)系的數(shù)字是否銜接或相符；（三）合并報表的編制是否符合相關(guān)規(guī)定和原則；合并報表單位是否符合規(guī)定的范圍，合并報表單位會計報表的內(nèi)容是否真實，并經(jīng)過審核；（四）內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易是否符合相關(guān)規(guī)定；是否按規(guī)定予以抵銷；（五）會計報表應(yīng)當(dāng)審計的，是否經(jīng)過有關(guān)機構(gòu)審計；審計提出的問題，是否得到及時處理或糾正。第九十五條 集團及各公司的財務(wù)會計分析、預(yù)測以及對公司經(jīng)營狀況的綜合評價是否完整、正確和及時。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）變現(xiàn)能力。包括流動比率、速動比率指標(biāo)，是否合理；是否與上期、與同期比較和同行業(yè)先進水平進行比較分析；針對不合理或不利變化，是否及時提出積極有效的管理措施；（二）資產(chǎn)運用能力。包括存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、營業(yè)周期、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，是否合理；是否與上期、同期比較以及與同行業(yè)先進水平比較，針對存在的主要問題，是否提出改進的意見或措施；（三）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)是否合理。包括資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、有形凈值債務(wù)率、已獲利息倍數(shù)等償債能力指標(biāo)是否合理；是否與上期、同期比較以及與同行業(yè)先進水平比較，針對存在的主要問題，是否提出改進的意見或措施；（四）盈利能力。包括銷售利潤率、銷售毛利率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)是否合理；是否與上期、同期比較以及與同行業(yè)先進水平比較，針對存在的主要問題，是否提出改進的意見或措施；（五）現(xiàn)金流和獲取現(xiàn)金的能力。包括現(xiàn)金到期債務(wù)比、現(xiàn)金流動負(fù)債比、現(xiàn)金債務(wù)總額比、銷售現(xiàn)金比率、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)是否合理；是否與上期、同期比較以及與同行業(yè)先進水平比較，針對存在的主要問題，是否提出改進的意見或措施；（六）財務(wù)彈性分析。包括現(xiàn)金滿足投資比率、現(xiàn)金股利保障倍數(shù)、營運指數(shù)等指標(biāo)是否合理；是否與上期、同期比較以及與同行業(yè)先進水平比較，針對存在的主要問題，是否提出改進的意見或措施。第九十六條 對本年度集團及各公司財務(wù)會計產(chǎn)生重大影響的會計事項，是否進行了正確分析或預(yù)測。第九章 原財料、資產(chǎn)管理的審計監(jiān)察第九十七條 各公司原材料、輔料、低置易耗品、工具、用具等管理是否符合制度規(guī)定。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）管理是否有序；是否按規(guī)定分別建立賬、薄、卡；（二）領(lǐng)用、消耗等手續(xù)是否健全、完整；（三）盤點、清查是否按規(guī)定程序和要求進行；賬實、賬卡等是否相符；（四）盤盈、盤虧以及報損的處理是否符合規(guī)定；（五）相關(guān)報表的編制，是否正確、完整；報送是否及時。第九十八條 產(chǎn)成品、在產(chǎn)品的管理是否符合規(guī)定。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）是否按規(guī)定分別建立臺賬和卡片；（二）清點、盤存是否按規(guī)定進行；盤盈、盤虧以及報損的處理，是否符合規(guī)定程序和權(quán)限；（三）包裝是否符合規(guī)定；出庫、發(fā)運等手續(xù)是否健全、完整；（四）相關(guān)報表編制，是否正確、完整和報送及時。第九十九條 廠房、機器、設(shè)備、交通運輸工具等固定資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）權(quán)屬關(guān)系是否清晰；相關(guān)權(quán)屬證明、資料等，是否真實、完整、合法、有效；（二）是否分別建立賬、薄、卡；是否明確和落實使用或管理責(zé)任人；（三）清點、盤存是否按規(guī)定進行；賬實、賬卡等是否相符；（四）盤盈、盤虧以及報損的處理是否符合規(guī)定；（五）對固定資產(chǎn)的維護和使用，是否符合相關(guān)規(guī)定。第一百條 集團及各公司無形資產(chǎn)管理是否符合規(guī)定。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）權(quán)屬關(guān)系是否清晰；相關(guān)權(quán)屬證明、資料等，是否真實、完整、合法、有效；（二）專利技術(shù)、商標(biāo)的申報、注冊和維護，是否及時、完整、有效；（三）技術(shù)保密工作是否符合規(guī)定；有無失密、泄密的情況；對他人的侵權(quán)使用專利技術(shù)或商標(biāo)的行為，是否及時采取有效措施；第一百零一條 集團及各公司現(xiàn)金及銀行存款的管理是否符合規(guī)定。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）錢與賬，支票與預(yù)留銀行印鑒等是否分人管理；收、支登記是否真實、序時、完整、正確；（二）相關(guān)主管人員對現(xiàn)金、銀行存款，是否按規(guī)定進行盤點、清查；賬款是否相符；有無長短款、超限額、座支、白條抵現(xiàn)金等違規(guī)情況； 第一百零二條 其他資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定。包括但不限于以下內(nèi)容： （一）應(yīng)收賬款的形成是否合理；責(zé)任人是否落實；追收措施是否及時、有效； （二）長、短期投資是否真實；相關(guān)協(xié)議、合同等手續(xù)及其內(nèi)容，是否合法、完整、有效；紅利分配是否符合約定和及時到賬； （三）租賃、借入或外借資產(chǎn)，合同、協(xié)議等手續(xù)及內(nèi)容是否合法、完整；使用或維護管理是否符合約定；相關(guān)費用支出或收入，是否真實、完整。第十章 其他事項的審計監(jiān)察第一百零三條 對其他事項的審計監(jiān)察，應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)制度的規(guī)定、集團董事會或董事長的指令進行；