【正文】 策不當或以行政命令，導致下屬違規(guī)、違章操作或造成經(jīng)濟損失的，應(yīng)由主管領(lǐng)導承擔主要責任，并按以上相關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)處理或處罰。第一百一十八條 審計監(jiān)察發(fā)現(xiàn)，屬于集團或各公司制度、規(guī)章或流程缺陷或不當?shù)?，?yīng)書面提請集團董事會，責成相關(guān)職能部門或公司加以完善第十二章 審計監(jiān)察處理、處罰復(fù)議規(guī)定第一百一十九條 被審計監(jiān)察對象認為審計監(jiān)察部未按本辦法執(zhí)行或其具體行政行為，侵犯其合法權(quán)益，可依據(jù)有關(guān)法規(guī)和本辦法，向集團董事會申請復(fù)議。第一百二十條 被審計監(jiān)察對象可以申請復(fù)議的事項：（一）事實不清或責任認定不當以及問題定性不準；（二）處理或處罰不當； （三）提出的改進措施、意見不恰當；第一百二十一條 被審計監(jiān)察對象對非監(jiān)察、審計事項處理、處罰申請復(fù)議的，不予受理：第一百二十二條 復(fù)議申請應(yīng)當以書面形式，并應(yīng)在審計監(jiān)察處理、處罰書面通知，到達責任對象十個工作日之內(nèi)提出。復(fù)議申請應(yīng)具備以下內(nèi)容：（一）申請復(fù)議的內(nèi)容和復(fù)議請求；（二）事實、理由或依據(jù)；（三）相關(guān)書證材料；（四）復(fù)議申請人或部門（主要負責人）署名及復(fù)議申請日期。第一百二十三條 復(fù)議申請由審計監(jiān)察部受理；涉及重大問題的，可直接送達集團董事會或董事長的秘書，代表董事會或董事長直接受理。第一百二十四條 審計監(jiān)察部自收到復(fù)議申請人的書面申請及相關(guān)資料后進行初審和研究，并應(yīng)在三個工作日內(nèi)，對不符合復(fù)議條件的，告知復(fù)議申請人不予復(fù)議及其理由；對符合條件的，應(yīng)組織人員，對復(fù)議申請內(nèi)容進行查證、核實；集團董事會或董事長直接受理的復(fù)議申請，經(jīng)集團董事會或董事長審定后，屬于一般問題的，交由審計監(jiān)察部辦理；確屬重大問題的，由集團董事會或董事長另行組織人員，進行查證和核實。第一百二十五條 負責查證、核實的人員，應(yīng)結(jié)合監(jiān)察審計結(jié)論及相關(guān)材料，針對復(fù)議事項和內(nèi)容，進行深入調(diào)查和取證，包括但不限于以下內(nèi)容：（一）復(fù)議提供的情況和相關(guān)書證材料是否真實；理由是否充分；（二）原結(jié)論對問題定性是否準確；責任認定是否恰當；（三）原處理、處罰的適用依據(jù)是否正確；處理、處罰的輕重、范圍，是否恰當； 調(diào)查核實的情況，應(yīng)如實、全面地形成書面報告；其中，屬于重大問題的，應(yīng)報送集團董事會或董事長。 第一百二十六條 審計監(jiān)察部應(yīng)在集團分管領(lǐng)導主持下，對復(fù)議調(diào)查報告進行認真研究，分別做出以下復(fù)議決定：（一）存在下列情形之一的，對結(jié)論和處理或處罰，應(yīng)予部分或全部撤銷、或修正，并重新做出審計意見： 具有事實不真實、定性不準、責任認定不當、處理處罰依據(jù)適用不當之一的；制度、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令明顯不符合實際或錯誤的；超越職權(quán)范圍或濫用職權(quán)的；其他明顯不當?shù)摹＃ǘκ聦嵡宄?、定性準確、責任認定恰當、適用處理、處罰依據(jù)恰當?shù)?，必須維持原結(jié)論和處理處罰。（三）內(nèi)部審計行為有程序上不足的，應(yīng)予以糾正；第一百二十七條 復(fù)議期間，審計處理、處罰決定原則上不停止執(zhí)行。但有下列情形之一的，可以暫停執(zhí)行：（一）集團董事會或董事長認為需要暫停執(zhí)行的；（二）審計監(jiān)察部認為有關(guān)事項需要進一步核實，需要暫停執(zhí)行的。（三）復(fù)議申請人提出的復(fù)議事項，事實真實、理由充分、證據(jù)確鑿的，應(yīng)予以暫停執(zhí)行。第一百二十八條 復(fù)議申請人對復(fù)議決定不服的，可在收到復(fù)議決定之日起十五日內(nèi)，直接向集團董事會或董事長提出申訴；由集團董事會依據(jù)相關(guān)事實材料和依據(jù)，作出終審裁決，交由審計監(jiān)察部執(zhí)行。對申請人逾期不提出復(fù)議和申訴、或不履行處理、處罰（復(fù)議）決定的，審計監(jiān)察部分別按下列規(guī)定辦理：（一）屬經(jīng)濟處罰的，在原處罰金額基礎(chǔ)上，加倍處罰；（二）屬行政處分的，在原處分級別上，再加一個等級的處罰；（三）書面通知有關(guān)部門強制執(zhí)行；第十三章 監(jiān)察審計監(jiān)督規(guī)定第一百二十九條 集團及各公司員工和被審計監(jiān)察對象，有權(quán)對審計監(jiān)察人員的履職過程和履職行中違規(guī)、違紀等情況進行監(jiān)督。舉報或投訴內(nèi)容包括但不限于以下幾個方面：（一）濫用職權(quán)等行為包括：違法罰款及沒收所得的；違法采取緊急審計措施的；違法責令審計監(jiān)察對象，沖轉(zhuǎn)或調(diào)整有關(guān)賬目、表報的。（二）玩忽職守等行為包括：應(yīng)當查清、查實的問題，未查清、查實或未作處理、處罰的；對已查出的違規(guī)違紀問題隱瞞不報的；對應(yīng)當制止或處罰的違規(guī)違法行為不予制止和處罰的；對相同性質(zhì)和責任的問題，處理、處罰畸輕畸重，執(zhí)法不公的。（三）徇私舞弊等行為包括：接授可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的宴請或吃喝玩樂，有法不依，執(zhí)法不嚴的；按受被審計監(jiān)察對象的禮品、禮金、禮物，不按規(guī)定進行處理、處罰的；索賄、受賄、包庇縱容違法違紀行為的；濫用審計職權(quán)，以權(quán)謀私、權(quán)錢交易的；（四）其他違規(guī)或不當行為包括：審計監(jiān)察人員泄露公司商業(yè)秘密，使公司利益遭受損失的；參雜個人恩怨、泄私憤、借機打擊報復(fù)的；工作態(tài)度惡劣或措施、方法不當，影響被審計監(jiān)察對象正常工作開展的。 第一百三十條 舉報或投訴的形式，可以采取書面或口頭形，書面形式原則上應(yīng)當署名，口頭形式應(yīng)當留下姓名，或由受理人員記錄舉報或投訴人反映的情況后，交其審閱無誤后簽名。第一百三十一條 集團及各公司員工或?qū)徲嫳O(jiān)察對象的舉報或投訴，由集團董事會秘書代表董事會受理后進行登記，對舉報或投訴情況，進行初審和疏理，并整理成簡要書面材料，向集團董事會或董事長報告。 第一百三十二條 集團董事會或董事長，對舉報或投訴簡要書面材料反映的情況，進行審查、斟酌后，另行指定人員，進行調(diào)查、核實。 第一百三十三條 調(diào)查人員領(lǐng)受任務(wù)后，不得泄露舉報或投訴人姓名，也不得向有關(guān)涉及人員通風報信。否則，給予責任人行政警告及以上處分。第一百三十四條 調(diào)查人員應(yīng)以舉報或投訴情況為線索，采用恰當?shù)拇胧┖头椒ǎM行調(diào)查、核實，取得相應(yīng)書面證據(jù)，并形成書面調(diào)查報告，呈報集團董事會或董事長。調(diào)查報告包括但不限于以下內(nèi)容：（一）事實真相及經(jīng)過；（二）主、客觀原因及責任分析；（三）直接后果、危害及影響；（四）問題性質(zhì)及責任認定的理由和依據(jù)；（五）處理、處罰建議及適用制度、規(guī)章。第一百三十五條 集團董事會對舉報或投訴調(diào)查核實的情況，進行研究，并視問題性質(zhì)、損失或危害、責任大小、是否主觀故意等情況，作出以下處理：（一）對舉報、投訴不實的：舉報人或投訴人舉報或投訴不實、且無主觀故意的，由調(diào)查組負責人，向舉報人或投訴人說明查明的情況；舉報人或投訴人偽造事實或誣陷監(jiān)察審計人員，且屬主觀故意的，由調(diào)查組負責人給予批評教育并處以200元以下罰款；情節(jié)嚴重的，給予500元以上經(jīng)濟處罰或記過以上處分；觸犯刑律的，移交司法機關(guān)處理。（二）對舉報、投訴基本屬實和屬實的：口頭批評教育，并責令其改正缺點，寫出書面檢查；通報批評，責令其限期整改錯誤，寫出深刻的書面檢查，并調(diào)離監(jiān)察審計部；比照上述相關(guān)規(guī)定，給予經(jīng)濟處罰； 撤銷其行政職務(wù)或給予留用察看處分；依法追繳或責令退還違紀、違法取得的財物，并給予經(jīng)濟處罰和行政警告及以上處分；情節(jié)嚴重的，給予辭退或開除處分；構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)，依法追究刑事責任；以上處理或處罰，可以單處，也可以同時并處；責成調(diào)查組負責人向舉報人或投訴人，告知調(diào)查處理情況。第一百三十六條 有下列情形之一的，審計監(jiān)察人員不承擔過錯責任：（一）被審計監(jiān)察對象提供不實、不恰當?shù)南嚓P(guān)資料，致使發(fā)生執(zhí)法過錯的；（二）由于制度規(guī)章不適當?shù)炔豢煽沽Φ囊蛩?，致使發(fā)生執(zhí)法過錯的；（三）審計監(jiān)察結(jié)論或處理、處罰意見，相人員明確表示不同意見，且有文字依據(jù)的；第一百三十七條 有下列情形之一的，可以從輕、減輕或免于追究審計監(jiān)察人員的責任：（一）主動發(fā)現(xiàn)、并采取措施及時糾正執(zhí)法過錯，且未造成嚴重后果的；（二）工作措施、方法不當或違規(guī)情節(jié)明顯輕微，經(jīng)過批評教育后認真改正的；（三）處理、處罰無現(xiàn)行明確的制度、規(guī)章，或引用不很準確，但確非主觀故意，且無重大后果的；第一百三十八條 有下列情形之一者，應(yīng)當比照上述相關(guān)規(guī)定，從重追究審計監(jiān)察人員的責任：（一）利用職務(wù)便利索賄或受賄，故意造成執(zhí)法違法的；（二）多次發(fā)生執(zhí)法過錯，或者次數(shù)雖少，但后果極為嚴重的；（三）玩忽職守，對應(yīng)當制止或處罰的違法行為，不予制止和處罰，使公司利益遭受損害的；（四）循私舞弊，包庇縱容被監(jiān)察審計對象的違法行為的；（五）將罰沒款截留、私分或變相私分后據(jù)為己有的；（六）故意泄露公司商業(yè)秘密、蓄意打擊報復(fù)以及其他違規(guī)違紀等行為，情節(jié)嚴重、手段惡劣的。第一百三十九條 過錯責任按下列規(guī)定劃分：（一）由于監(jiān)察審計工作成員的過錯，誤導或誘導組長或部門負責人作出錯誤或不恰當結(jié)論的，由經(jīng)辦責任人承擔責任；（二）組長或部門負責人審核（復(fù)核）、審定審計監(jiān)察意見時，應(yīng)當發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的疑點或錯誤的，主要責任應(yīng)由組長或部門負責人承擔；（三）舉報、投訴和復(fù)議事項，調(diào)查人員未按規(guī)定調(diào)查核實，導致審查結(jié)論錯誤的，主要責任由復(fù)查人員承擔。（四）公司分管領(lǐng)導對審計監(jiān)察的質(zhì)量、效率承擔領(lǐng)導責任；對出現(xiàn)的差錯事故，列入其年度經(jīng)營目標考核。第十四章 審計監(jiān)察獎勵規(guī)定第一百四十條 經(jīng)審計監(jiān)察部認定，對執(zhí)行規(guī)章制度嚴謹、管理規(guī)范、基礎(chǔ)工作扎實、各類帳務(wù)健全、核算正確及時，各類資料檔案完整，管理規(guī)范的部門或個人，由集團或各公司年終給予通報表彰，并給予100元以上500元以下的獎勵；第一百四十一條 各公司、部門或個人的管理經(jīng)驗、措施或建議，被公司采納，并取得一定經(jīng)濟效益或提高工作效率的，經(jīng)審計監(jiān)察部確認后，由集團或各公司根據(jù)取得效果的情況，給予通報表彰或100元以上獎勵；第一百四十二條 審計監(jiān)察人員盡職盡責，工作出色的，由集團公司給予通報表彰，并給予100元以上500元以下獎勵；為集團及各公司挽回經(jīng)濟損失的，按實際挽回（追回）經(jīng)濟損失金額的一定比例給予獎勵。第十五章 附 則第一百四十三條 本暫行辦法由集團公司審計監(jiān)察部負責解釋。第一百四十四條 本暫行辦法經(jīng)集團公司職代會討論通過、董事會審定后發(fā)布生效；修改、完善亦同。第一百四十五條 本暫行辦法自頒布之日起實施。二00六年十一月六日33 / 33