【正文】 維護會計信息系統(tǒng)、建立訪問安全制度、操作權(quán)限、信息使用、信息管理有明確規(guī)定，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)安全保密。做好數(shù)據(jù)源管理，按業(yè)務(wù)操作規(guī)范處理會計業(yè)務(wù)，專人負責信息化會計檔案的管理。制定財務(wù)報告分析制度，做到定期編寫財務(wù)報告，運用正確的財務(wù)分析方法和各項資料編寫的財務(wù)報告，對于存在的問題采取措施。根據(jù)分析報告的意見，要求責任部門落實整改，相關(guān)部門監(jiān)督、跟蹤落實情況。文檔性記錄財務(wù)憑證；財務(wù)報表；發(fā)票登記簿等相關(guān)記錄。財務(wù)部是全面預(yù)算管理的職能管理部門，全面預(yù)算管理主要是經(jīng)營性預(yù)算管理，主要涵蓋了預(yù)算編制、預(yù)算下達、預(yù)算分解、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整等方面。通過建立和實施預(yù)算管理流程的內(nèi)部控制，規(guī)范了全面預(yù)算的組織過程管理， 防范了不編制預(yù)算或預(yù)算不健全可能導致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營，預(yù)算目標不合理編制不科學可能導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)，預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴，可能導致預(yù)算管理流于形式等風險， 從而保證了將有限的資源加以整合，實現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，利于實現(xiàn)制約和激勵， 提高資源的價值創(chuàng)造能力，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。 關(guān)鍵控制目標：建立和完善預(yù)算編制工作制度，明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法，確保預(yù)算編制依據(jù)合理、程序適當、方法科學；全面預(yù)算審批有權(quán)威性；全面預(yù)算下達有力度，并成為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)；進行全面預(yù)算目標的層層分解，落實各個責任部門的預(yù)算責任，確保預(yù)算的有效執(zhí)行；以預(yù)算為標準控制企業(yè)各項經(jīng)濟活動，以實現(xiàn)預(yù)算目標；通過分析預(yù)算，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行問題，及時糾正偏差，實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程的控制；預(yù)算調(diào)整要嚴肅符合公司經(jīng)營需求，編報合理?？刂拼胧好鞔_預(yù)算編制責任，使各個業(yè)務(wù)活動均納入預(yù)算管理，制定明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，并根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行年度經(jīng)營計劃和目標作為制定預(yù)算目標的首要依據(jù)，開展外部環(huán)境的調(diào)研和預(yù)測，并深入分析公司實際情況，重視預(yù)算編制基礎(chǔ)管理工作，確保預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準確。分解下達預(yù)算目標。年度全面預(yù)算要經(jīng)公司主管領(lǐng)導審定后下達，經(jīng)與各預(yù)算責任部門進行溝通后進行分解，各責任部門按照下達的預(yù)算目標結(jié)合實際提出預(yù)算草案，財務(wù)部審查平衡后正式下達。預(yù)算編制采取滾動預(yù)算編制方法，提高預(yù)算編制的準確性、科學性、可行性。將正式下達的全面預(yù)算目標進行層層分解，落實各個責任部門的預(yù)算責任；抓好各部門、各崗位的責任目標的落實；分析預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和產(chǎn)生的原因，落實預(yù)算責任和糾正偏差；對確需調(diào)整預(yù)算的，履行嚴格的審批程序，預(yù)算管理制度中明確規(guī)定預(yù)算調(diào)整的條件。 文檔性記錄月度預(yù)算報表；年度預(yù)算報表等相關(guān)記錄。工程部是合同管理的職能部門，合同管理貫穿于企業(yè)各項經(jīng)營活動的始終，主要涵蓋了合同訂立與合同履行等方面內(nèi)容。通過建立和實施合同管理流程的內(nèi)部控制，規(guī)范合同文本形式，明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求，防范未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同對方主體資格未達到要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，從而保證企業(yè)利益、信譽和形象。內(nèi)控關(guān)注要點：合同起草是否存在不利于公司方利益實現(xiàn)的條款和遺漏必備條款，文字表述存在歧義；合同文本合法性、規(guī)范性；合同簽署是否按照會簽流程進行審批；公司行政印章使用是否得到有效控制；合同對方是否具備履約資質(zhì)，合同對方未能信守約定履行職責和義務(wù)的處理及變更或解除。控制措施：建立并嚴格執(zhí)行公司合同管理辦法規(guī)定的合同管理程序、嚴格會簽審批程序。嚴格執(zhí)行公司印章管理規(guī)定，啟用公司行政印章和合同印章進行簽署合同；合同管理員與合同承辦人之間加強溝通；把握合同進度、對方消極執(zhí)行合同時采取應(yīng)對措施，反映實際合同變更或解除需求。文檔性記錄合同文本；合同會簽記錄表；合同登記臺帳等相關(guān)記錄。5 信息與溝通信息與溝通是指企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。公司建立了明確的信息溝通機制，確保內(nèi)部控制相關(guān)信息在公司內(nèi)部各部室、各管理層次、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間進行溝通和反饋，促進內(nèi)部控制有效運行。 綜合部作為公司信息與溝通的主管部門，主要負責組織公司對內(nèi)、對外的信息傳遞和協(xié)商溝通，掌握公司及各部門的工作情況，匯集處理各種信息，對主要情況和重要問題要隨時向主管領(lǐng)導匯報；對公司決策和決定的貫徹實施進行檢查和督辦；在公司內(nèi)承上啟下，溝通左右，協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系，消除協(xié)作障礙。內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報告等形式傳遞經(jīng)營、管理等信息的過程，主要涵蓋了文件控制管理、會議管理等方面內(nèi)容。通過建立和實施內(nèi)部信息傳遞流程的控制，規(guī)范了內(nèi)部信息傳遞過程中的薄弱環(huán)節(jié)，建立了科學的內(nèi)部信息傳遞機制，防范了內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時導致的決策失誤。：保證信息的充分性、適宜性、有效性和可靠性。保證信息對內(nèi)、對外溝通順暢，包括：內(nèi)部跨部門溝通協(xié)作順暢；管理層能夠明確地向員工傳達其責任和工作要求；能夠與外部相關(guān)方定期進行溝通；保證信息技術(shù)總體控制有效。：：公司將相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理層次、責任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間進行內(nèi)部傳遞。：公司通過月度工作例會、專題會議、會議紀要、文件、各部門工作總結(jié)、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道獲取內(nèi)部信息。財務(wù)部負責將公司重大經(jīng)營信息上報集團和股份主管部門，綜合部將其他重大信息上報集團相關(guān)部門，并與主管部門就重大信息進行溝通和反饋。：公司建立良好的外部溝通渠道，加強與集團公司、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間的溝通和反饋。：加強與集團公司之間的溝通，及時、準確地向集團公司匯報本公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營成果、年度預(yù)算、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、分配方案等方面的信息。加強與供應(yīng)商的溝通，通過洽談等與供應(yīng)商就產(chǎn)品質(zhì)量、價格、信用政策、結(jié)算方式等問題進行溝通，及時發(fā)現(xiàn)并處理存在的問題。加強與監(jiān)管機構(gòu)的溝通和協(xié)調(diào)，及時了解監(jiān)管要求，積極反映訴求和建議。 反舞弊機制綜合部是公司反舞弊工作的主管部門，工作內(nèi)容包括受理舞弊舉報、組織舞弊調(diào)查、出具處理意見及向管理層做出報告等事項。反舞弊工作關(guān)注的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)：未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當利益；在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等；經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)；相關(guān)部門或人員串通舞弊。舉報程序反舞弊舉報程序應(yīng)包含以下內(nèi)容：建立舉報熱線電話、電子郵件和舉報信箱等，作為員工和相關(guān)方各方反映、舉報舞弊事項的渠道。黨群工作部記錄舞弊案件舉報的主要內(nèi)容以供領(lǐng)導班子檢查。調(diào)查及處理文檔均以書面形式記錄并保存；通過上述渠道，接受各方的意見和建議，整合監(jiān)督資源，實現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督、司法監(jiān)督、群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督的有機結(jié)合；當發(fā)現(xiàn)舞弊事件并進行調(diào)查確認后，黨群工作部向相關(guān)主管部門進行匯報，并視情節(jié)嚴重程度予以相應(yīng)的處理或處罰。6 內(nèi)部監(jiān)督 目的內(nèi)部監(jiān)督是公司內(nèi)部控制得以有效實施的機制保障，公司內(nèi)部控制規(guī)范體系是一個不斷調(diào)整、逐步完善、持續(xù)優(yōu)化的動態(tài)過程。因此，為保證內(nèi)控體系的充分性、適宜性、有效性和可操作性，需對內(nèi)控體系進行內(nèi)部監(jiān)督，以便幫助公司經(jīng)理、領(lǐng)導班子和各部室、單位預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和整改內(nèi)部控制設(shè)計和運行中存在的現(xiàn)實問題、潛在問題和薄弱環(huán)節(jié)，通過對問題的持續(xù)改進，確保內(nèi)控體系的有效運行。綜合管理部是公司內(nèi)部控制體系監(jiān)督、評價的主管部門，內(nèi)部控制監(jiān)督、評價主要包含內(nèi)部控制日常監(jiān)督、專項監(jiān)督、自我評價報告等相關(guān)內(nèi)容。 內(nèi)部監(jiān)督公司對建立與實施內(nèi)部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。內(nèi)部審核公司內(nèi)控體系內(nèi)部審核按照大連港集團內(nèi)控部相關(guān)要求，進行策劃和實施。綜合部對內(nèi)部審核過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進行整理和匯總，分析缺陷性質(zhì)（設(shè)計缺陷或執(zhí)行缺陷）和產(chǎn)生的原因提出改進建議，并編制內(nèi)部審核報告，經(jīng)內(nèi)控管理委員會審批后下發(fā)，同時上報集團公司。各責任部門按要求制定并實施相應(yīng)的改進措施，并將改進措施實施情況報綜合部。綜合部針對內(nèi)部審核報告中提出的各項整改或改進措施的實施情況，組織有關(guān)人員進行跟蹤和驗證。對驗證不符合要求的，應(yīng)重新執(zhí)行程序的有關(guān)規(guī)定。在公司發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位等發(fā)生較大調(diào)整和變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或某些方面進行有針對性的內(nèi)部審核。專項監(jiān)督具體程序參照內(nèi)部審核程序?qū)嵤?。?nèi)控自我評價報告是公司內(nèi)部監(jiān)督的一種形式，是建立在日常監(jiān)督和專項監(jiān)督基礎(chǔ)上，定期對內(nèi)部控制的有效性進行綜合評價并出具自我評價報告的過程。綜合部牽頭組織各部門結(jié)合公司內(nèi)控體系日常運行情況、公司內(nèi)部監(jiān)督情況，參考內(nèi)部審核的工作底稿，對內(nèi)部控制的充分性、適宜性和有效性進行自我評價，并出具自我評價報告，經(jīng)內(nèi)控管理委員會審批后，上報集團。內(nèi)部控制評價報告至少應(yīng)當包含以下內(nèi)容：內(nèi)控管理委員會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明；內(nèi)部控制評價工作的總體情況； 內(nèi)部控制評價的依據(jù)；內(nèi)部控制評價的范圍；內(nèi)部控制評價的程序和方法；內(nèi)部控制缺陷及其認定情況；內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。7 附件文件、記錄、法律法規(guī)總清單公司內(nèi)控流程目錄公司各部門業(yè)務(wù)流程圖風險控制矩陣、權(quán)限指引表和關(guān)鍵控制點說明