【正文】 維護會計信息系統(tǒng)、建立訪問安全制度、操作權限、信息使用、信息管理有明確規(guī)定，確保財務報告數據安全保密。做好數據源管理，按業(yè)務操作規(guī)范處理會計業(yè)務，專人負責信息化會計檔案的管理。制定財務報告分析制度，做到定期編寫財務報告，運用正確的財務分析方法和各項資料編寫的財務報告，對于存在的問題采取措施。根據分析報告的意見，要求責任部門落實整改，相關部門監(jiān)督、跟蹤落實情況。文檔性記錄財務憑證；財務報表；發(fā)票登記簿等相關記錄。財務部是全面預算管理的職能管理部門，全面預算管理主要是經營性預算管理，主要涵蓋了預算編制、預算下達、預算分解、預算執(zhí)行、預算調整等方面。通過建立和實施預算管理流程的內部控制，規(guī)范了全面預算的組織過程管理， 防范了不編制預算或預算不健全可能導致企業(yè)經營缺乏約束或盲目經營，預算目標不合理編制不科學可能導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現，預算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴，可能導致預算管理流于形式等風險， 從而保證了將有限的資源加以整合，實現企業(yè)資源的優(yōu)化配置，利于實現制約和激勵， 提高資源的價值創(chuàng)造能力，提高企業(yè)經濟效益。 關鍵控制目標：建立和完善預算編制工作制度，明確編制依據、編制程序、編制方法，確保預算編制依據合理、程序適當、方法科學；全面預算審批有權威性；全面預算下達有力度，并成為預算執(zhí)行的依據；進行全面預算目標的層層分解，落實各個責任部門的預算責任，確保預算的有效執(zhí)行；以預算為標準控制企業(yè)各項經濟活動，以實現預算目標；通過分析預算，發(fā)現預算執(zhí)行問題，及時糾正偏差，實現預算執(zhí)行過程的控制；預算調整要嚴肅符合公司經營需求，編報合理?？刂拼胧好鞔_預算編制責任，使各個業(yè)務活動均納入預算管理，制定明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，并根據戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行年度經營計劃和目標作為制定預算目標的首要依據，開展外部環(huán)境的調研和預測，并深入分析公司實際情況，重視預算編制基礎管理工作，確保預算基礎數據準確。分解下達預算目標。年度全面預算要經公司主管領導審定后下達，經與各預算責任部門進行溝通后進行分解，各責任部門按照下達的預算目標結合實際提出預算草案，財務部審查平衡后正式下達。預算編制采取滾動預算編制方法，提高預算編制的準確性、科學性、可行性。將正式下達的全面預算目標進行層層分解，落實各個責任部門的預算責任；抓好各部門、各崗位的責任目標的落實；分析預算執(zhí)行中存在的問題和產生的原因，落實預算責任和糾正偏差；對確需調整預算的，履行嚴格的審批程序，預算管理制度中明確規(guī)定預算調整的條件。 文檔性記錄月度預算報表；年度預算報表等相關記錄。工程部是合同管理的職能部門，合同管理貫穿于企業(yè)各項經營活動的始終，主要涵蓋了合同訂立與合同履行等方面內容。通過建立和實施合同管理流程的內部控制，規(guī)范合同文本形式，明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求，防范未經授權對外訂立合同、合同對方主體資格未達到要求、合同內容存在重大疏漏和欺詐，從而保證企業(yè)利益、信譽和形象。內控關注要點：合同起草是否存在不利于公司方利益實現的條款和遺漏必備條款，文字表述存在歧義；合同文本合法性、規(guī)范性；合同簽署是否按照會簽流程進行審批；公司行政印章使用是否得到有效控制；合同對方是否具備履約資質，合同對方未能信守約定履行職責和義務的處理及變更或解除?？刂拼胧航⒉栏駡?zhí)行公司合同管理辦法規(guī)定的合同管理程序、嚴格會簽審批程序。嚴格執(zhí)行公司印章管理規(guī)定，啟用公司行政印章和合同印章進行簽署合同；合同管理員與合同承辦人之間加強溝通；把握合同進度、對方消極執(zhí)行合同時采取應對措施，反映實際合同變更或解除需求。文檔性記錄合同文本；合同會簽記錄表；合同登記臺帳等相關記錄。5 信息與溝通信息與溝通是指企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。公司建立了明確的信息溝通機制，確保內部控制相關信息在公司內部各部室、各管理層次、各業(yè)務環(huán)節(jié)之間進行溝通和反饋，促進內部控制有效運行。 綜合部作為公司信息與溝通的主管部門，主要負責組織公司對內、對外的信息傳遞和協(xié)商溝通，掌握公司及各部門的工作情況，匯集處理各種信息，對主要情況和重要問題要隨時向主管領導匯報；對公司決策和決定的貫徹實施進行檢查和督辦；在公司內承上啟下，溝通左右，協(xié)調各部門之間的關系，消除協(xié)作障礙。內部信息傳遞是指企業(yè)內部各管理層級之間通過內部報告等形式傳遞經營、管理等信息的過程，主要涵蓋了文件控制管理、會議管理等方面內容。通過建立和實施內部信息傳遞流程的控制，規(guī)范了內部信息傳遞過程中的薄弱環(huán)節(jié)，建立了科學的內部信息傳遞機制，防范了內部信息傳遞不通暢、不及時導致的決策失誤。：保證信息的充分性、適宜性、有效性和可靠性。保證信息對內、對外溝通順暢，包括：內部跨部門溝通協(xié)作順暢；管理層能夠明確地向員工傳達其責任和工作要求；能夠與外部相關方定期進行溝通；保證信息技術總體控制有效。：：公司將相關信息在公司內部各管理層次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間進行內部傳遞。：公司通過月度工作例會、專題會議、會議紀要、文件、各部門工作總結、辦公網絡等渠道獲取內部信息。財務部負責將公司重大經營信息上報集團和股份主管部門，綜合部將其他重大信息上報集團相關部門，并與主管部門就重大信息進行溝通和反饋。：公司建立良好的外部溝通渠道，加強與集團公司、客戶、供應商、中介機構和監(jiān)管部門等有關方面之間的溝通和反饋。：加強與集團公司之間的溝通，及時、準確地向集團公司匯報本公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經營成果、年度預算、財務狀況、經營成果、分配方案等方面的信息。加強與供應商的溝通，通過洽談等與供應商就產品質量、價格、信用政策、結算方式等問題進行溝通，及時發(fā)現并處理存在的問題。加強與監(jiān)管機構的溝通和協(xié)調，及時了解監(jiān)管要求，積極反映訴求和建議。 反舞弊機制綜合部是公司反舞弊工作的主管部門，工作內容包括受理舞弊舉報、組織舞弊調查、出具處理意見及向管理層做出報告等事項。反舞弊工作關注的重點領域和關鍵環(huán)節(jié)：未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產，牟取不當利益；在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等；經理及其他高級管理人員濫用職權；相關部門或人員串通舞弊。舉報程序反舞弊舉報程序應包含以下內容：建立舉報熱線電話、電子郵件和舉報信箱等，作為員工和相關方各方反映、舉報舞弊事項的渠道。黨群工作部記錄舞弊案件舉報的主要內容以供領導班子檢查。調查及處理文檔均以書面形式記錄并保存；通過上述渠道，接受各方的意見和建議，整合監(jiān)督資源，實現內部監(jiān)督、外部監(jiān)督、司法監(jiān)督、群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督的有機結合；當發(fā)現舞弊事件并進行調查確認后，黨群工作部向相關主管部門進行匯報，并視情節(jié)嚴重程度予以相應的處理或處罰。6 內部監(jiān)督 目的內部監(jiān)督是公司內部控制得以有效實施的機制保障，公司內部控制規(guī)范體系是一個不斷調整、逐步完善、持續(xù)優(yōu)化的動態(tài)過程。因此，為保證內控體系的充分性、適宜性、有效性和可操作性，需對內控體系進行內部監(jiān)督，以便幫助公司經理、領導班子和各部室、單位預防、發(fā)現和整改內部控制設計和運行中存在的現實問題、潛在問題和薄弱環(huán)節(jié)，通過對問題的持續(xù)改進，確保內控體系的有效運行。綜合管理部是公司內部控制體系監(jiān)督、評價的主管部門，內部控制監(jiān)督、評價主要包含內部控制日常監(jiān)督、專項監(jiān)督、自我評價報告等相關內容。 內部監(jiān)督公司對建立與實施內部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。內部審核公司內控體系內部審核按照大連港集團內控部相關要求，進行策劃和實施。綜合部對內部審核過程中發(fā)現的內部控制缺陷進行整理和匯總，分析缺陷性質（設計缺陷或執(zhí)行缺陷）和產生的原因提出改進建議，并編制內部審核報告，經內控管理委員會審批后下發(fā)，同時上報集團公司。各責任部門按要求制定并實施相應的改進措施，并將改進措施實施情況報綜合部。綜合部針對內部審核報告中提出的各項整改或改進措施的實施情況，組織有關人員進行跟蹤和驗證。對驗證不符合要求的，應重新執(zhí)行程序的有關規(guī)定。在公司發(fā)展戰(zhàn)略、組織結構、經營活動、業(yè)務流程、關鍵崗位等發(fā)生較大調整和變化的情況下，對內部控制的某一或某些方面進行有針對性的內部審核。專項監(jiān)督具體程序參照內部審核程序實施。內控自我評價報告是公司內部監(jiān)督的一種形式，是建立在日常監(jiān)督和專項監(jiān)督基礎上，定期對內部控制的有效性進行綜合評價并出具自我評價報告的過程。綜合部牽頭組織各部門結合公司內控體系日常運行情況、公司內部監(jiān)督情況，參考內部審核的工作底稿，對內部控制的充分性、適宜性和有效性進行自我評價，并出具自我評價報告，經內控管理委員會審批后，上報集團。內部控制評價報告至少應當包含以下內容：內控管理委員會對內部控制報告真實性的聲明；內部控制評價工作的總體情況； 內部控制評價的依據；內部控制評價的范圍；內部控制評價的程序和方法；內部控制缺陷及其認定情況；內部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；內部控制有效性的結論。7 附件文件、記錄、法律法規(guī)總清單公司內控流程目錄公司各部門業(yè)務流程圖風險控制矩陣、權限指引表和關鍵控制點說明