【正文】 。 工程材料采購沒有及時(shí)入賬，期末發(fā)生截止性錯(cuò)誤。 沒有按單項(xiàng)工程領(lǐng)用、核對(duì)材料，造成施工隊(duì)多領(lǐng)材料、倒賣材料。 原材料－工程材料167。，要注明單項(xiàng)工程編號(hào)、名稱、開工日期、完工日期、工程決算金額等。編制材料核銷記錄表。，導(dǎo)致資金損失、采購成本增加或不必要的商業(yè)糾紛。13撥款時(shí)不按規(guī)定核對(duì)工程款和領(lǐng)用材料之間的差額，多撥付工程款。，計(jì)算出工程隊(duì)剩余的材料數(shù)量，要求工程隊(duì)及時(shí)辦理退庫手續(xù)，對(duì)核對(duì)不上的盤虧材料直接從工程款中扣減。 竣工圖167。 材料核銷計(jì)算表八 相關(guān)制度和備查文件管理模式工程施工流程2 天然氣采購的核算流程一 業(yè)務(wù)流程范圍167。167。167。 采購交易沒有及時(shí)入賬，期末發(fā)生截止性錯(cuò)誤。 氣費(fèi)付款不及時(shí)，引起購銷雙方矛盾，造成燃?xì)獠少徖щy。 銀行存款167。，應(yīng)與燃發(fā)展公司根據(jù)批準(zhǔn)的年度用氣計(jì)劃確定每月具體的供氣時(shí)間和數(shù)量，編制月度用氣計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，報(bào)送燃發(fā)展公司知曉，確保氣量滿足用戶需要。核對(duì)無誤后，根據(jù)發(fā)票所列金額和合同約定的付款條件辦理付款手續(xù)。，每日根據(jù)儀表工根據(jù)流量計(jì)上的數(shù)字與西氣東輸辦傳來的傳真件進(jìn)行核對(duì)，并由儲(chǔ)備站站長(zhǎng)簽字確認(rèn)。（風(fēng)險(xiǎn)79）6符合國家有關(guān)法律、法規(guī)以及新奧燃?xì)饪毓捎邢薰緝?nèi)部規(guī)章制度。1. 庫存不足、天然氣質(zhì)量不合格導(dǎo)致客戶流失。12. 價(jià)格不統(tǒng)一，引起疑義和糾紛。，應(yīng)與燃發(fā)展公司根據(jù)批準(zhǔn)的年度用氣計(jì)劃確定每月具體的供氣時(shí)間和數(shù)量，編制月度用氣計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，報(bào)送燃發(fā)展公司知曉，確保氣量滿足用戶需要。在此條件下付款時(shí)，財(cái)務(wù)按照運(yùn)營部報(bào)批后的緊急付款單和確認(rèn)簽字的氣量交接單，參照用氣合同的約定，辦理付款手續(xù)。，確保金額準(zhǔn)確無誤。 運(yùn)行臺(tái)帳167。 按照物流中心制定的采購價(jià)格合理采購，合理降低采購成本。 符合國家有關(guān)法律、法規(guī)以及東莞新奧公司內(nèi)部規(guī)章制度。167。167。 材料采購合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和控股公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，導(dǎo)致商業(yè)糾紛和政府處罰，造成損失。 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅五 、業(yè)務(wù)流程步驟：：、管網(wǎng)運(yùn)行部門和客戶服務(wù)部門編制的《月度材料需求計(jì)劃表》和庫存情況編制月份采購計(jì)劃，并依據(jù)采購計(jì)劃和前期欠款情況編制資金需求計(jì)劃，合并報(bào)表為《 月份采購和資金需求計(jì)劃》，經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)后作為采購依據(jù)并由采購部門編制采購資金需求計(jì)劃。，在指定地點(diǎn)由質(zhì)量管理部門質(zhì)檢員、用料申請(qǐng)部門指定接料員、供應(yīng)商送貨員及采購員共同進(jìn)行驗(yàn)收，填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告并反饋給物資供應(yīng)部門。物資采購部門應(yīng)對(duì)付款情況建立臺(tái)帳進(jìn)行登記。材料計(jì)劃價(jià)格作為年度內(nèi)材料出庫、入庫、工程決算的基準(zhǔn)價(jià)格。六 業(yè)務(wù)流程圖表業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖，及時(shí)采購。.，導(dǎo)致數(shù)量超耗、質(zhì)量差異，導(dǎo)致庫存增加產(chǎn)生物資閑置、積壓、報(bào)廢，擅自更改控股標(biāo)準(zhǔn)合同文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，期末發(fā)生截止性錯(cuò)誤。《購銷合同》約定的價(jià)格，與供應(yīng)商聯(lián)系，確定具體的交貨時(shí)間和地點(diǎn)。： 按合同約定和經(jīng)批準(zhǔn)的資金需求計(jì)劃支付預(yù)付款，具體支付時(shí)由物資供應(yīng)部門提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)辦理，預(yù)付款要有對(duì)方單位正式收據(jù)。：，庫房統(tǒng)計(jì)員使用庫存管理軟件辦理入庫手續(xù)，并打印《入庫單》一式四聯(lián)：第一聯(lián)財(cái)務(wù)，若有發(fā)票，由采購員將入庫單附發(fā)票聯(lián)一同交財(cái)務(wù)部門作為核銷發(fā)票的依據(jù)；第二聯(lián)庫管員；第三聯(lián)統(tǒng)計(jì)員；第四聯(lián)采購員。：（發(fā)票、入庫單、撥款通知書、合同等）進(jìn)行審核，確認(rèn)票據(jù)合法、信息完整后登入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核后，進(jìn)行賬務(wù)處理。 月份采購和資金需求計(jì)劃167。 庫存物資盤點(diǎn)表八 相關(guān)制度和備查文件167。167。167。 采購計(jì)劃安排不合理導(dǎo)致運(yùn)雜費(fèi)增加。 沒有準(zhǔn)確和完整的財(cái)務(wù)記錄。167。《物資采購計(jì)劃》連同資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批?！促忎N合同〉約定的采購數(shù)量和名稱辦理〈材料入庫單〉。，建立各種材料的數(shù)量金額臺(tái)帳，按不同材料的規(guī)格型號(hào)、保存地點(diǎn)登記購入情況，統(tǒng)計(jì)不同供應(yīng)商的供貨情況和付款情況；按領(lǐng)用材料的不同隊(duì)伍、不同工程項(xiàng)目分類進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，每月與各施工隊(duì)領(lǐng)用材料情況，并保存核對(duì)雙方簽字的書面的對(duì)帳資料。，導(dǎo)致工程造價(jià)增加、客戶流失。15材料質(zhì)量不合標(biāo)準(zhǔn)，引起質(zhì)量糾紛：：：：對(duì)：：：各公司供應(yīng)部門每月底按照工程施工計(jì)劃規(guī)定的時(shí)間，考慮到現(xiàn)有庫存，制定《物資采購計(jì)劃》。，由庫管員按實(shí)物數(shù)驗(yàn)收入庫，庫房統(tǒng)計(jì)員使用庫存管理軟件辦理入庫手續(xù)，并打印《入庫單》一式四聯(lián)：第一聯(lián)財(cái)務(wù)，若有發(fā)票，由采購員將入庫單附發(fā)票聯(lián)一同交財(cái)務(wù)部門作為核銷發(fā)票的依據(jù)；第二聯(lián)庫管員；第三聯(lián)統(tǒng)計(jì)員；第四聯(lián)采購員。物資采購部門應(yīng)對(duì)付款情況建立臺(tái)帳進(jìn)行登記。，檢查撥款通知單。提交給財(cái)務(wù)部的〈材料入庫單〉應(yīng)附有〈質(zhì)檢報(bào)告單〉。，查看質(zhì)檢報(bào)告單、使用說明書等資料提交給質(zhì)檢部門、采購部門。，引起購銷雙方矛盾，造成材料采購困難。10 所購物資的質(zhì)量符合國家有關(guān)規(guī)定i. 法規(guī)以及新奧燃?xì)饪毓捎邢薰緝?nèi)部規(guī)章制度。材料計(jì)劃價(jià)格作為年度內(nèi)材料出庫、入庫、工程決算的基準(zhǔn)價(jià)格。〈撥款通知單〉，并與合同條款進(jìn)行核對(duì)。.〈質(zhì)檢報(bào)告單〉一式三份，質(zhì)檢部門、供應(yīng)部門、財(cái)務(wù)部門各一份。 其他貨幣資金167。 庫存物資積壓，或閑置物資數(shù)量過大，造成資金大量占用167。 采購交易沒有及時(shí)入賬，期末發(fā)生截止性錯(cuò)誤。 人情采購，導(dǎo)致材料質(zhì)量不合格、采購成本增加。 保持公司信用167。167。 單項(xiàng)工程材料出庫匯總表167。 購銷合同167。、不同型號(hào)建立倉庫保管明細(xì)臺(tái)帳、卡，每次收發(fā)材料都要詳細(xì)登記，結(jié)出庫存余額，在當(dāng)日內(nèi)與實(shí)際庫存進(jìn)行核對(duì)，做到帳、卡、物相符。到付款時(shí)間時(shí)，物資采購部門按合同約定提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行付款。，由庫管員按實(shí)物數(shù)驗(yàn)收入庫，庫房統(tǒng)計(jì)員使用庫存管理軟件辦理入庫手續(xù)，并打印《入庫單》一式四聯(lián)：第一聯(lián)財(cái)務(wù)，若有發(fā)票，由采購員將入庫單附發(fā)票聯(lián)一同交財(cái)務(wù)部門作為核銷發(fā)票的依據(jù)；第二聯(lián)庫管員；第三聯(lián)統(tǒng)計(jì)員；第四聯(lián)采購員。于每月26日前報(bào)財(cái)務(wù)部門平衡資金。，導(dǎo)致工程材料質(zhì)量不合格、采購成本增加。、督促庫管人員盤點(diǎn)庫存，編制《庫存物資盤點(diǎn)表》。，每年的11月份，編制第二年的材料計(jì)劃價(jià)格表。嚴(yán)禁貨物未到即以發(fā)票報(bào)銷的采購行為，報(bào)銷時(shí)必須有入庫單，財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格把關(guān)。，并填寫抽檢報(bào)告，然后將抽檢報(bào)告的情況反饋給物資供應(yīng)部門。 應(yīng)付帳款（預(yù)付賬款）167。167。 庫存材料滿足不了需求或庫存過高引起過度占用資金167。167。 保證采購業(yè)務(wù)的及時(shí)結(jié)算，確保采購資金的安全167。 保證適當(dāng)?shù)膸齑鏉M足工程建設(shè)需求，及時(shí)采購。 氣費(fèi)發(fā)票167。：，進(jìn)行審核，確認(rèn)票據(jù)合法、信息完整后，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核后掃描到會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)行賬務(wù)處理。，核對(duì)審批簽字。，應(yīng)在運(yùn)行臺(tái)帳上登記采購數(shù)量、實(shí)際入庫數(shù)量、差額量；差別較大的，由商務(wù)部與供氣方及時(shí)溝通，提出解決方法。，充分考慮到天然氣周邊市場(chǎng)的變化情況，由商務(wù)經(jīng)理制定并經(jīng)過商務(wù)部經(jīng)理簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部做資金計(jì)劃。10. 對(duì)終端的工業(yè)用戶沒有實(shí)行照付不議和預(yù)收氣費(fèi)的形式，占用公司大量資金，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)右燃?xì)夤惊?dú)自承擔(dān)。，登記每日的進(jìn)出氣量，將登記的購進(jìn)氣量與氣量交接單進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無誤后，填寫入庫單。，保持合理庫存數(shù)量和庫存資金占用量。，充分考慮到天然氣周邊市場(chǎng)的變化情況，由商務(wù)部計(jì)統(tǒng)員制定并經(jīng)過商務(wù)部經(jīng)理簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部做資金計(jì)劃。 照付不議合同缺少資金保障，沒有取得銀行出具的保證合同。 對(duì)終端的工業(yè)用戶沒有實(shí)行照付不議和預(yù)收氣費(fèi)的形式，占用公司大量資金，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)有燃?xì)夤惊?dú)自承擔(dān)。 未經(jīng)審核，擅自更改標(biāo)準(zhǔn)合同文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)167。三 風(fēng)險(xiǎn)167。167。 工程發(fā)票167。每月預(yù)決算員要同工程部?jī)?nèi)勤核對(duì)工程基本情況，與財(cái)務(wù)核對(duì)工程決算額、撥款情況和余額等內(nèi)容。，要注明單項(xiàng)工程編號(hào)、名稱、開工日期、完工日期、工程決算額 等。11工程決算不準(zhǔn)確，導(dǎo)致工程成本不實(shí)。4確保工程量和工程成本的會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整5. 符合國家有關(guān)法律、法規(guī)以及新奧燃?xì)饪毓捎邢薰緝?nèi)部規(guī)章制度1工程質(zhì)量不合格導(dǎo)致客戶流失。、預(yù)決算員、財(cái)務(wù)部、工程隊(duì)、資材會(huì)計(jì)每月都要核對(duì)工程領(lǐng)用材料、實(shí)際耗用材料、應(yīng)付工程款和月末工程款余額。、預(yù)決算員、工程主管副總、總經(jīng)理簽字，工程決算書一式四份，工程隊(duì)、工程技術(shù)管理部、財(cái)務(wù)、預(yù)決算人員各持一份。 銀行存款167。 工程決算不準(zhǔn)確，導(dǎo)致工程成本不實(shí)。 施工隊(duì)伍不具備施工資質(zhì)，無法及時(shí)提供竣工資料，無法核對(duì)領(lǐng)用工程材料。 工程領(lǐng)料過高，占用資金增加。 尋求合理工程價(jià)格，降低工程成本。 管理模式－燃器具銷售管理流程第二部分 采購與付款流程1 接駁工程費(fèi)付款流程一 業(yè)務(wù)流程范圍1. 所涉及的業(yè)務(wù)范圍167。 主要控制點(diǎn)相關(guān)文件167。；查看發(fā)票使用，應(yīng)附有財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批的價(jià)格優(yōu)惠審批單。7無序使用發(fā)票。嚴(yán)禁出現(xiàn)越權(quán)審批。為用戶開具銷售發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明客戶名稱、地址、燃器具的規(guī)格、型號(hào)、名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等。167。167。167。 燃器具收費(fèi)符合國家有關(guān)規(guī)定。 燃?xì)庥脩?67。 進(jìn)帳單167。 主要控制點(diǎn)相關(guān)文件167。要核對(duì)氣量催交通知單與臺(tái)帳和發(fā)票數(shù)量的一致性。，要查看用戶的表底數(shù)，請(qǐng)用戶一同確認(rèn)后開具燃?xì)怃N售發(fā)票，并收取等額燃?xì)赓M(fèi)，并請(qǐng)客戶簽字確認(rèn)。 每日營業(yè)結(jié)束時(shí)，售氣人員應(yīng)打印當(dāng)日的氣量銷售匯總表，連同每個(gè)客戶的銷售清單，報(bào)給客服部計(jì)統(tǒng)員核對(duì)。9 銷售收入計(jì)算錯(cuò)誤，前后表底數(shù)缺乏銜接性，無用戶簽字。 對(duì)于超過結(jié)算約定期限的（抄表當(dāng)月15日起，至次月15日為約定交費(fèi)期），收費(fèi)組采用上門直接收取現(xiàn)金方式收取燃?xì)赓M(fèi)，同事向用戶收取約定滯納金。，登記發(fā)票使用臺(tái)帳。 核對(duì)： 客服部建有每一個(gè)客戶的氣量使用臺(tái)帳。⑵.上門收費(fèi)方式： 上門收費(fèi):(包括民用戶和工福戶)。，應(yīng)給予開具增殖稅發(fā)票，用戶銷售清單作為銷售發(fā)票的附件保存。 銀行存款167。 無序使用發(fā)票，發(fā)票管理不嚴(yán)，丟失、盜用發(fā)票。 上門收費(fèi)小組合不合理，造成人員浪費(fèi)或管理失控。167。 銀行 目標(biāo)167。每月運(yùn)營部負(fù)責(zé)入戶抄表，將抄表數(shù)據(jù)匯總，填入抄表收費(fèi)臺(tái)賬，形成含用戶名、用戶地址、銀行卡號(hào)、應(yīng)扣氣費(fèi)四個(gè)項(xiàng)目的代扣氣費(fèi)表，表中應(yīng)扣氣費(fèi)數(shù)據(jù)為累計(jì)應(yīng)收氣費(fèi)扣除已收氣費(fèi)后的應(yīng)收氣費(fèi)（包含上月應(yīng)扣而未扣的氣費(fèi)），每個(gè)抄表月份的月末前，將代扣氣費(fèi)表交與財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)送交銀行，月初1至5號(hào)為扣款日，要求客戶在月末最后一天前將氣費(fèi)存于銀行卡中，以便銀行及時(shí)扣款，10前銀行將扣款數(shù)據(jù)返回財(cái)務(wù)部，將款項(xiàng)打入公司賬戶，財(cái)務(wù)部將扣款數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)交運(yùn)營部登記抄表收費(fèi)臺(tái)賬，運(yùn)營部對(duì)累計(jì)兩次無法扣款的用戶，依據(jù)公司政策，采取措施進(jìn)行收款，必要時(shí)改為現(xiàn)金收款。 維修材料管理臺(tái)帳167。運(yùn)營部?jī)?nèi)勤每日將核對(duì)無誤后的款項(xiàng)存入指定銀行，并將現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單財(cái)務(wù)聯(lián)一起交到財(cái)務(wù)部，并定期檢查運(yùn)營部的維修臺(tái)帳，確認(rèn)維修收入的實(shí)現(xiàn)。維修任務(wù)單要連續(xù)編號(hào)，建立維修任務(wù)單領(lǐng)用登記臺(tái)帳。5坐支或截留收入(, , ,)。計(jì)統(tǒng)員每日將核對(duì)無誤后的款項(xiàng)存入指定銀行，并將現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單財(cái)務(wù)聯(lián)一起交到財(cái)務(wù)部。（三保范圍內(nèi)的）。 相關(guān)會(huì)計(jì)科目167。 無序使用發(fā)票。 完工時(shí)間延期、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。 票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴(yán)密167。 財(cái)務(wù)部（經(jīng)理、出納、會(huì)計(jì)）167。 交款登記薄167。 置換通知單167。，工程隊(duì)?wèi)?yīng)先核對(duì)清楚各單項(xiàng)工程實(shí)際領(lǐng)用材料數(shù)量，并根據(jù)提供的竣工圖列出實(shí)際工程使用的材料數(shù)量，對(duì)多領(lǐng)出的材料要辦理退庫手續(xù)，對(duì)缺損的材料要分析原因，對(duì)無法核對(duì)清楚的材料要從施工隊(duì)伍的工程款中扣減相應(yīng)的材料價(jià)值。，按照不同合同約定的合同單價(jià)確定每個(gè)合同（或散戶）實(shí)現(xiàn)的收入，作出合同收入確認(rèn)表交給財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)。，應(yīng)交到公司財(cái)務(wù)，由公司財(cái)務(wù)認(rèn)真核對(duì)收到的建設(shè)費(fèi)是否達(dá)到合同約定金額，在收到合同約定金額后，財(cái)務(wù)在工程任務(wù)單上蓋章確認(rèn)后才能向工程技術(shù)部下達(dá)設(shè)計(jì)任務(wù)單和工程施工任務(wù)單。，檢查樓層平面圖，由市場(chǎng)部直接下施工任務(wù)單。12違反國家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰。3安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。，選擇經(jīng)濟(jì)、安全的設(shè)計(jì)方案，要充分考慮成批戶開發(fā)潛力和工福戶的設(shè)備負(fù)荷量。，每天按客戶的類別填寫合同臺(tái)帳，標(biāo)注合同金額、回款額、應(yīng)收款額等，并將當(dāng)日以現(xiàn)金和支票收取的建設(shè)費(fèi)上交公司財(cái)務(wù)、營業(yè)廳營業(yè)員已將現(xiàn)金或支票存入指定銀行，應(yīng)將現(xiàn)金繳款單和進(jìn)帳單，連同開出的用戶建設(shè)費(fèi)發(fā)票一起上交公司財(cái)務(wù)部門。 工程施工成本167。 違反國家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰。 保管不善,導(dǎo)致商品超耗或變質(zhì)。 不恰當(dāng)?shù)膲簝r(jià)銷售，導(dǎo)致毛利損失。 工程質(zhì)量安全標(biāo)準(zhǔn)符合國家有關(guān)規(guī)定167。 獲得最大的經(jīng)營利潤(rùn)167。任何重大事件的報(bào)告必須送交集團(tuán)公司的法律部、內(nèi)審部和計(jì)劃財(cái)務(wù)部。一般而言，保管、處理/經(jīng)營和記錄等責(zé)任應(yīng)予以劃分，以便獨(dú)立地審查和評(píng)估公司的運(yùn)作。然而控制標(biāo)準(zhǔn)之根本是：??；；。東莞新奧的管理當(dāng)局已經(jīng)建立了一種結(jié)構(gòu)，通過推行內(nèi)部控制，將其作為良好的商業(yè)行為，防止公司存在舞弊的機(jī)會(huì)。內(nèi)部控制一俟就緒，應(yīng)受到監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)。，旨在就有關(guān)資源保護(hù)、經(jīng)營和財(cái)務(wù)信息的可靠性以及遵守法律和規(guī)定等事項(xiàng)，提供合理的、而非絕對(duì)的保證。 4 4 4 5 5 5 6 9第一部分 銷售與收入業(yè)務(wù)流程 91 工程業(yè)務(wù)收入流程 92 報(bào)修業(yè)務(wù)收入流程 233 燃?xì)怃N售業(yè)務(wù)收入流程 294 燃器具銷售收入業(yè)務(wù)流程 41第二部分 采購與付款流程 461 接駁工程費(fèi)付款流程： 462 天然氣采購的核算流程： 543 工程材料采購與付款（物流中心采購與付款） 634 零星材料采購與付款（成員企業(yè)自行采購） 765 辦公用品采購與付款: 886 辦公設(shè)備采購與付款：