保險公司內(nèi)部控制與基本管理知識分析準(zhǔn)則(編輯修改稿)
2025-03-09 15:07 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 理 ?分支機構(gòu)管理 ?風(fēng)險管理 ?…… 資金運用控制 ?資產(chǎn)戰(zhàn)略配置 ?資產(chǎn)負(fù)債管理 ?投資決策 ?交易行為 ?資金存管 ?…… 主要內(nèi)容：管什么 此外， 《 內(nèi)控準(zhǔn)則 》 對保險公司反舞弊機制和業(yè)務(wù)外包做了規(guī)定 37 保險公司內(nèi)部控制 組織體系包括 四個部分 公司治理層面 ? 董事會對公司內(nèi)部控制負(fù)最終責(zé)任 ? 監(jiān)事會對董事會、管理層履行內(nèi)部控制職責(zé)進行監(jiān)督 職能管理層面 ? 內(nèi)控管理職能部門負(fù)責(zé)對保險公司內(nèi)部控制的事前、事中的統(tǒng)籌規(guī)劃，組織推動、實時監(jiān)控和定期排查 執(zhí)行層面 ? 應(yīng)當(dāng)參與制定并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，按照規(guī)定的流程和方式進行操作 ? 對內(nèi)控缺陷和風(fēng)險問題，進行報告與整改 監(jiān)督問責(zé)層面 ? 保險公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)控問責(zé)制度，明確劃分責(zé)任等級，規(guī)定具體的處理措施和程序 ? 管理層根據(jù)董事會的決定，組織領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制體系的建立健全與日常運行 ? 保險公司直接負(fù)責(zé)經(jīng)營管理、承擔(dān)內(nèi)部控制直接責(zé)任的業(yè)務(wù)單位、部門和人員，對內(nèi)控負(fù)首要責(zé)任 ? 保險公司內(nèi)部審計部門對內(nèi)部控制履行事后檢查監(jiān)督職能 主要內(nèi)容：怎么管 38 如何監(jiān)管： 內(nèi)控評估是國際上普遍采用的推進內(nèi)控建設(shè)的重要手段，也是實施內(nèi)控監(jiān)管的前提 保險公司內(nèi)控自評 外部審計機構(gòu) 獨立鑒證 保監(jiān)會監(jiān)管 ? 制定內(nèi)部控制評價制度 ? 明確內(nèi)控評價的主體、時間、方式、程序、范圍、頻率、上報路線及報告等 ? 實施內(nèi)控評價 ? 根據(jù)評價情況，編制內(nèi)控評估報告 ? 提交董事會審議內(nèi)控評估報告，并報送保監(jiān)會 ? 根據(jù)信息披露的相關(guān)規(guī)定，披露內(nèi)控評估報告的全部或部分內(nèi)容 ? 對保險公司內(nèi)部控制情況進行獨立評價 保險公司內(nèi)控評價結(jié)果分以下四類 ? 合格 ?一般缺陷 ?重大缺陷 ?實質(zhì)性漏洞 ?要求保險公司在內(nèi)控評估報告報送前，取得外部審計機構(gòu)的鑒證結(jié)論 ?針對部分內(nèi)控環(huán)節(jié)或業(yè)務(wù)單位進行抽查 ? 組織內(nèi)控全面評價檢查 ? 委托中介機構(gòu)進行內(nèi)控全面評價檢查 ?根據(jù)內(nèi)控檢查結(jié)果采取必要的監(jiān)管措施 主要內(nèi)容：如何監(jiān)管 39 主要內(nèi)容 四、如何執(zhí)行 《 內(nèi)控準(zhǔn)則 》 三、如何理解 《 內(nèi)控準(zhǔn)則 》 一、制度叢林中的 《 內(nèi)控準(zhǔn)則 》 二、監(jiān)管體系中的 《 內(nèi)控準(zhǔn)則 》 40 本節(jié)摘要 ?內(nèi)控管理普遍存在的問題 ?加強內(nèi)控建設(shè)的必備要件 ?對公司的幾點建議 41 內(nèi)控管理普遍存在問題 領(lǐng)導(dǎo)不重視 ?體制不支持，個人和公司需求函數(shù)不一致 ?缺乏戰(zhàn)略意識：短期業(yè)績模式 ?自身置外，無法適應(yīng)要求，成為破壞規(guī)則的源頭 ?資源配置吝嗇 制度規(guī)則缺陷 ?抄來的制度，內(nèi)容空泛，脫離公司實際 ?就事論事，臨時打補丁，不成體系 ?部門利益參雜，規(guī)則不合理 ?制度浩繁臃腫，盲目求全，為制度而制度
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