內部控制與風險管理知識分析篇(編輯修改稿)
2025-03-17 17:02 本頁面
【文章內容簡介】 圖片報》在 9月 18日頭版的標題中，指責該銀行是迄今“德國最愚蠢的銀行”。 EasyFinance Weekend Sharing 法律事務所的調查員先后詢問了銀行各個部門的數十名職員，幾天后，他們向國會和財政部遞交了一份調查報告。報告并不復雜深奧，只是記載了被詢問人員在這十分鐘內忙了些什么。 EasyFinance Weekend Sharing 首席執(zhí)行官烏爾里奇 施羅德：我知道今天要按照協(xié)議約定轉賬，至于是否撤銷這筆巨額交易，應該讓董事會討論決定。 EasyFinance Weekend Sharing 董事長保盧斯：我們還沒有得到風險評估報告，無法及時做出正確的決策。 EasyFinance Weekend Sharing ? 董事會秘書史里芬：我打電話給國際業(yè)務部催要風險評估報告，可那里總是占線，我想還是隔一會兒再打吧。 EasyFinance Weekend Sharing ? 國際業(yè)務部經理克魯克：星期五晚上準備帶上全家人去聽音樂會，我得提前打電話預訂門票。 EasyFinance Weekend Sharing ? 國際業(yè)務部副經理伊梅爾曼：忙于其他事情，沒有時間去關心雷曼兄弟公司的消息。 EasyFinance Weekend Sharing ? 負責處理與雷曼兄弟公司業(yè)務的高級經理希特霍芬：我讓文員上網瀏覽新聞，一旦有雷曼兄弟公司的消息就立即報告，現(xiàn)在我要去休息室喝杯咖啡了。 EasyFinance Weekend Sharing ? 文員施特魯克： 10點 03分，我在網上看到了雷曼兄弟公司向法院申請破產保護的新聞，馬上就跑到希特霍芬的辦公室，可是他不在，我就寫了張便條放在辦公桌上，他回來后會看到的。 EasyFinance Weekend Sharing ? 結算部經理德爾布呂克：今天是協(xié)議規(guī)定的交易日子，我沒有接到停止交易的指令，那就按照原計劃轉賬吧。 EasyFinance Weekend Sharing ? 結算部自動付款系統(tǒng)操作員曼斯坦因：德爾布呂克讓我執(zhí)行轉賬操作，我什么也沒問就做了。 EasyFinance Weekend Sharing ? 信貸部經理莫德爾：我在走廊里碰到了施特魯克，他告訴我雷曼兄弟公司的破產消息，但是我相信希特霍芬和其他職員的專業(yè)素養(yǎng)，一定不會犯低級錯誤，因此也沒必要提醒他們。 EasyFinance Weekend Sharing ? 公關部經理貝克：雷曼兄弟公司破產是板上釘釘的事，我想跟烏爾里奇 施羅德談談這件事，但上午要會見幾個克羅地亞客人，等下午再找他也不遲，反正不差這幾個小時。 EasyFinance Weekend Sharing ? 德國經濟評論家哈恩說，在這家銀行，上到董事長，下到操作員，沒有一個人是愚蠢的?？杀氖?，幾乎在同一時間，每個人都開了點小差，加在一起就創(chuàng)造出了“德國最愚蠢的銀行”。 EasyFinance Weekend Sharing ? 實際上，只要當中有一個人認真負責一點，那么這場悲劇就不會發(fā)生。演繹一場悲劇，短短十分鐘就已足夠。 EasyFinance Weekend Sharing 信息風險控制的概念：指為確保信息及時行、相關性和可靠性進行的控制。 含義： 1）在公司治理層面，委托人及代理人信息不對稱 信息控制權的配置、財務報告內部控制 2）在經營管理層面，業(yè)務流程信息控制 三、信息傳遞與信息風險控制 信息傳遞風險 信息傳遞：利用信息技術、注重數據庫風險 內部報告：審核、體系 信息控制權：信息缺失、信息孤島 多渠道信息來源：如內部審計、外部審計 財務報告內部控制 由高層管理者制定和實施的，受到董事會或者類似機構監(jiān)督的，為確保企業(yè)出具的財務報告真實反映企業(yè)的財務與經營狀況、符合會計準則要求的措施與程序。 理論： 代理理論 財務報告風險信號 案例： 安然的末日 一直以來，安然身上都籠罩著一層層的金色光環(huán)：作為世界最大的能源交易商，安然在 2023年的總收入高達1010億美元，名列《財富》雜志“美國 500強”的第七名；掌控著美國 20％的電能和天然氣交易，是華爾街競相追捧的寵兒；安然股票是所有的證券評級機構都強力推薦的績優(yōu)股，股價高達 70多美元并且仍然呈上升之勢。直到破產前，公司營運業(yè)務覆蓋全球 40個國家和地區(qū)，共有雇員
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