某公司存貨管理與內(nèi)部控制管理知識(shí)分析(編輯修改稿)
2025-02-10 20:49 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 算、供應(yīng)商的選擇、存貨驗(yàn)收、存貨保管及重要存貨的接觸條件、內(nèi)部調(diào)劑、盤點(diǎn)和處置的原則及程序應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定； ?（四）存貨成本核算方法、跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提等會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 各事項(xiàng)流程 15 計(jì)劃和安排生產(chǎn) 發(fā)出原料 生產(chǎn)產(chǎn)品 費(fèi)用歸集和成本核算 產(chǎn)成品入庫 發(fā)出產(chǎn)成品 生產(chǎn)指令 領(lǐng)發(fā)料憑證 產(chǎn)量和工時(shí)記錄 工資匯總表及人工費(fèi)用分配表 材料費(fèi)用分配表 制造費(fèi)用分配表 成本計(jì)算單 存貨明細(xì)賬 16 二、崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) ?（一）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 17 ?存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括： ?存貨的 請(qǐng)購 與審批，審批與執(zhí)行； ?存貨的采購與驗(yàn)收、付款； ?存貨的保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄； ?存貨發(fā)出的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄； ?存貨處置的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄。 18 ? （二）企業(yè)應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理存貨業(yè)務(wù)。辦理存貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)知識(shí)和職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，客觀公正。企業(yè)要定期對(duì)員工進(jìn)行相關(guān)的政策、法律及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 19 ?（三）企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理存貨業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 20 ?審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。 ?經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)。 如何保證按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù) ？ 21 ?（四）企業(yè)內(nèi)部除存貨管理部門及倉儲(chǔ)人員外，其余部門和人員接觸存貨時(shí)，應(yīng)由相關(guān)部門特別授權(quán)。如存貨是貴重物品、危險(xiǎn)品或需保密的物品，應(yīng)當(dāng)規(guī)定更嚴(yán)格的接觸限制條件，必要時(shí)，存貨管理部門內(nèi)部也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行授權(quán)接觸。 22 三、請(qǐng)購與采購控制 ? （一）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨采購申請(qǐng)管理制度，明確請(qǐng)購相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購程序。 ? （二）企業(yè)自行生產(chǎn)的產(chǎn)成品應(yīng)當(dāng)按照成本費(fèi)用有關(guān)規(guī)定，合理計(jì)算產(chǎn)品成本。 采購申請(qǐng)？生產(chǎn)部門？還是倉庫？
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1