【文章內(nèi)容簡介】 制模 式，應(yīng)采取不同的控制活動。 60 南開大學(xué) 程新生 等 委托型控制 （分權(quán)控制） 委托型控制指的是委托人與受托人之間是一種信任與被信任關(guān)系的控制，在這種控制類型中，委托人給受托人設(shè)定一個活動的框架，受托人在這個框架中可以充分地發(fā)揮自己的能動作用，受托人的行為主要靠信托責(zé)任和合約來約束 。 61 南開大學(xué) 程新生 等 委托型控制的層次分析 （一）所有者與經(jīng)營者之間的委托代理關(guān)系 受托人一旦未能履行其受托責(zé)任 ,導(dǎo)致委托人利益蒙受重大損失 ,可能導(dǎo)致委托關(guān)系結(jié)束。 2023年，迪士尼集團公司創(chuàng)造了有史以來最差業(yè)績，凈收入巨降 78%。接著，市場上不斷有關(guān)于迪士尼可能會被收購的流言傳出。在此當(dāng)口，迪士尼 CEO艾斯納站出來指出：“我們的公司正處于一個非常有挑戰(zhàn)性的“非常時期”。但迪士尼透過大幅削減成本就能保證業(yè)務(wù)有長遠(yuǎn)增長?！卑辜{的話雖然鼓舞人心，但是，迪士尼的股東可不管艾斯納的話有多么好聽，保守估計，超出 30％的公司股東反對艾斯納繼續(xù)擔(dān)任公司的 CEO，從而令近 20年歷史上反對公司行政總裁的運動達(dá)到高潮。最終艾斯納不得不黯然離開他曾經(jīng)立下過功勞的迪士尼公司 62 南開大學(xué) 程新生 等 ? 以上的案例反映的是所有者與經(jīng)營者之間的委托代理關(guān)系 。股份公司中，企業(yè)的規(guī)模不斷擴大，股東人數(shù)眾多，很難實施直接管理，加之管理越來越復(fù)雜，對于投資者來說，所有者與管理者分離、所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離也就成為股份公司在制度安排上的必然選擇 ? 一個足球俱樂部有股東、董事會、經(jīng)理人、教練，股東不負(fù)責(zé)球隊的經(jīng)營，把球隊的經(jīng)營權(quán)交給董事會、經(jīng)理人和教練。股東與董事會、經(jīng)理人、教練之間是一種委托代理關(guān)系，教練在董事會設(shè)定的框架內(nèi)活動 。 63 南開大學(xué) 程新生 等 （二）管理者之間的委托代理關(guān)系 ? 任何人的精力和能力都是有限的，管理者不可能對任何事都親力親為。 在管理控制層，為了避免企業(yè)內(nèi)出現(xiàn)管理失控或某些成員的權(quán)力過分膨脹，企業(yè)成員之間應(yīng)形成權(quán)力制約關(guān)系。比如，由企業(yè)總經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)或業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對突破預(yù)算或金額較大的開支，聯(lián)合簽署意見、執(zhí)行審批權(quán)力。 ? 往往管理者插手越多，下層管理者的自主性越差，其責(zé)任感和工作熱情可能衰減，整個企業(yè)的效率也會降低。優(yōu)秀的管理者清楚，自己經(jīng)營的不是企業(yè)本身而是管理團隊和員工，自己的任務(wù)是如何讓其他管理人員和員工發(fā)揮其潛力 64 南開大學(xué) 程新生 等 讓他（她）們放手去干 ? 北歐航空公司董事長卡爾松改革北歐航空公司的陳規(guī)陋習(xí) ， 以合理的授權(quán)為手段 ，給管理團隊和員工活動自由 。 為了把北歐航空公司變成最準(zhǔn)時的航空公司 ， 卡爾松沒有下達(dá)具體的指令 、 具體的期限和成本要求 ， 提出了怎樣才能成為歐洲最準(zhǔn)時的航空公司 ？ 管理團隊找到了方案 ， 這個方案需要 6個月的時間 ， 預(yù)算是 160萬美元 。 四個半月之后 ， 北歐公司成為歐洲最準(zhǔn)時的航空公司之一 。 這項任務(wù)不但提前完成 ，還節(jié)約了 160萬美元中的 50萬美元 65 南開大學(xué) 程新生 等 ? 卡爾松事后總結(jié) ， “ 如果我先前跟他們說 ， ‘ 現(xiàn)在交給你一項任務(wù) ， 要使公司成為歐洲最準(zhǔn)時的航空公司 ， 經(jīng)費是 200萬美元 。 ’ 結(jié)果會怎樣呢 ？他可能在 6個月以后回來說 ， ‘ 我們已經(jīng)照您的吩咐做了 ， 有了一定進(jìn)展 ， 不過離目標(biāo)還有一段距離 ， 也許還需要花幾周時間才能完成 ， 而且要追加 100萬美元經(jīng)費 。 ’” 卡爾松根據(jù)管理團隊的能力大小 、 知識水平等找到合適人選 ， 然后授權(quán) ，給管理團隊足夠的信任和自由空間 ， 激發(fā)了成員的工作熱情 66 南開大學(xué) 程新生 等 在任務(wù)控制層主要強調(diào)作業(yè)的控制 ， 包括員工對產(chǎn)品質(zhì)量的控制和員工對產(chǎn)品時間進(jìn)度的控制 。在委托型控制中 ， 員工享有較大的自主權(quán) ， 但這并不代表員工對產(chǎn)品質(zhì)量的高低也可以有充分的自主權(quán) ， 相反 ， 在員工享有的自主權(quán)越多的時候 ，企業(yè)對產(chǎn)品質(zhì)量的要求可能會越嚴(yán)格 。 比如 ， 在一個廣告策劃公司中 ， 當(dāng)一個員工接到上級分配給他 （ 她 ） 的一個廣告策劃任務(wù)的時候 ， 上級可能會給他 （ 她 ） 很多的自主權(quán) ， 但是 ， 有一個限制條件 ， 那就是要在規(guī)定的時間內(nèi)拿出高質(zhì)量的廣告產(chǎn)品出來 （ 三）管理者與員工之間的委托代理關(guān)系 67 南開大學(xué) 程新生 等 授權(quán)不能是無止境的 ， 授權(quán)而不是棄權(quán) 。 授權(quán)好比是放風(fēng)箏 ， 你可以把風(fēng)箏線放得很長 ， 讓風(fēng)箏飛得很遠(yuǎn) ， 但風(fēng)箏線要一直拿在手中 。 只有對那些必要的事項才授權(quán) ， 掌握好授權(quán)的度 。 企業(yè)出現(xiàn)的一些管理問題就是因為授權(quán)過度 ， 權(quán)力界限不清引起的 。 在授權(quán)的同時 ， 明確各自的責(zé)任 ，責(zé)任和權(quán)力并存 。 委托型控制的關(guān)鍵點 68 南開大學(xué) 程新生 等 受托人的績效突出，表現(xiàn)良好時，管理者一定要給與獎勵，對其出色的表現(xiàn)及時予以肯定，并對不足之處提出建議。獎勵包括物質(zhì)獎勵、精神獎勵，促使其為完成目標(biāo)繼續(xù)努力工作；當(dāng)受托人行為偏離原來軌道，甚至給企業(yè)造成損失時，委托人應(yīng)該分析原因，如果是因為受托人能力不匹配，應(yīng)及時停止授權(quán)，以免給造成更大損失。 （一）獎懲措施 69 南開大學(xué) 程新生 等 （二）防止權(quán)力濫用或授權(quán)不當(dāng)、執(zhí)行不力 ? 授權(quán)但沒有實施反饋控制，可能會出現(xiàn)下屬濫用權(quán)力的問題。 ? 在舊社會的衙門里，縣令總是在更換，可衙役是長期服務(wù)的?？h令可以依法定罪，定罪是明的，但衙役執(zhí)行是暗的，如縣令讓衙役責(zé)打犯人 30大板是明的，衙役打這 30大板可輕可重，是暗的。這種授權(quán)的結(jié)果是具有可操縱性的，如果縣令沒有親自觀察或派人觀察，衙役可能置犯人于死地、犯人也可能毫發(fā)無損。管理者向執(zhí)行者下達(dá)任務(wù)，執(zhí)行者也按照管理者的要求做了，但結(jié)果可能完全不同，需要對執(zhí)行者的行為進(jìn)行控制。委托型控制應(yīng)該進(jìn)行抽查，確保受托人行為不偏離預(yù)定軌道，并對任務(wù)的具體情況和進(jìn)度等達(dá)成一致，受托人要定期匯報工作的進(jìn)展情況等 70 南開大學(xué) 程新生 等 MP公司內(nèi)部授權(quán)情況調(diào)查 對 MP公司高管人員發(fā)放調(diào)查問卷結(jié)果顯示，公司內(nèi)部授權(quán)體系建設(shè)較好，具體分析如下：（ 1）董事會對經(jīng)理層授權(quán)合理程度較高，該項選擇樣本占總樣本比例為 83％；（ 2）經(jīng)理層向各部門授權(quán)的合理程度中等偏上，選擇合理程度較高及一般的樣本占總樣本比例分別為 43％和 50％；（ 3）部門之間的權(quán)力與責(zé)任配置程度一般，該項選擇樣本占總樣本比例為 58％。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，公司還存在著制度體系建設(shè)與執(zhí)行力度之間不均衡的矛盾 。 71 南開大學(xué) 程新生 等 內(nèi)部授權(quán)狀況樣本選擇比例分析表 72 南開大學(xué) 程新生 等 MP公司的授權(quán)體系如何改進(jìn)？ 該公司為了適應(yīng)股份公司一級法人為主的經(jīng)營體制，提高運營效率，最大限度地規(guī)避風(fēng)險，更好地落實分級授權(quán)制度，制定了《管理權(quán)限指引》，作為內(nèi)部控制手冊的綱領(lǐng)性文件，并在內(nèi)控制度運行中發(fā)揮著關(guān)鍵作用。《管理權(quán)限指引》以矩陣式表格描述，由橫向，縱向兩個指標(biāo)體系構(gòu)成。（見教材P99） 73 南開大學(xué) 程新生 等 過程控制是對目標(biāo)實現(xiàn)過程的控制，發(fā)生在經(jīng)濟活動進(jìn)行之中。過程控制可以及時發(fā)現(xiàn)偏差，并有效采取措施進(jìn)行糾正，防止失控。企業(yè)進(jìn)行過程控制的目的是保證工作中盡可能少地出現(xiàn)偏差，以減少損失。如果目標(biāo)周期過長，應(yīng)該將目標(biāo)進(jìn)行分解，在分解后的每個階段性目標(biāo)完成時報告，以保證受托人的行為被限定在委托人的預(yù)定軌道之內(nèi) 。 （三）過程控制 74 南開大學(xué) 程新生 等 臺灣臺塑集團總裁為了追蹤考核各單位執(zhí)行情況，定期安排 “午餐匯報 ”，每個單位主管都有輪到的機會，定期 “壓迫 ”管理團隊，保證任務(wù)在執(zhí)行過程中按計劃執(zhí)行。在一些餐飲公司 ，關(guān)鍵的工作間設(shè)計為明廚亮炊，廚師在工作間的工作可以由顧客和內(nèi)部員工觀察到，從而有利于保證工作質(zhì)量 75 南開大學(xué) 程新生 等 委托型控制的優(yōu)點和缺點 （一）委托型控制的優(yōu)點 委托型控制是一種讓委托人和受托人都享有自由的控制方式，對受托人的控制主要依靠其自我約束與自我控制，在受托人素質(zhì)比較高的企業(yè)中，這種控制方式有利于產(chǎn)生巨大的推動力，促使受托人產(chǎn)生新的創(chuàng)意和計劃。受托人獲得授權(quán)之后，其潛力可以得到挖掘 。 76 南開大學(xué) 程新生 等 在 Google獨特的企業(yè)制度當(dāng)中 ， 20%的人認(rèn)為 “員工自由時間 ”最為人稱道 ， 這一制度讓 Google的員工最大限度地把工作變成一種樂趣 。 Google公司的工程師上班時間沒有特別限制 ， 想什么時候來都可以 ， 但他 （ 她 ） 們中的大多數(shù)每天會在公司待十三四個小時 ， 會在公司跳舞 、 唱卡拉 OK、 跑步或者打牌游戲等 ， 想干什么都可以 ， 只要不違法 。 在 Google工作的人 ， 感覺不像是在一家公司上班 ， 更像是在一個大學(xué)或研究機構(gòu)做有趣的研究 。 公司可以從這些自由員工的大腦中 ， 源源不斷地提取新的創(chuàng)意和新的商業(yè)計劃 77 南開大學(xué) 程新生 等 委托型控制方式催生了一大批成功的企業(yè) ， 但是這種控制方式也有弊端 ， 授權(quán)或分權(quán)不適當(dāng) ， 易導(dǎo)致本位主義 ， 各分權(quán)單位之間協(xié)調(diào)難度大 ， 有損于企業(yè)整體競爭力和績效提高；另外 ， 這種控制方式會產(chǎn)生委托代理成本 。 （二）委托型控制的缺點 78 南開大學(xué) 程新生 等 委托型控制的適用條件 （一）受托者具有信托責(zé)任并有相對成熟的職業(yè)經(jīng)理人市場 黃河企業(yè)集團是以家族成員為核心進(jìn)行經(jīng)營管理的一家民營企業(yè)。集團董事長楊紀(jì)強從企業(yè)發(fā)展的長遠(yuǎn)著想，進(jìn)行著由家族式企業(yè)轉(zhuǎn)為現(xiàn)代企業(yè)的探索。 1993年 12月，集團拿出部分優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，成立了由其控股的黃河股份有限公司， 1997年甘肅省將一個上市名額給了蘭州黃河股份有限公司。楊紀(jì)強聘請了曾長期跟蹤報道黃河集團的記者王雁元為黃河集團公司副總經(jīng)理，并由其擔(dān)任蘭州黃河股份有限公司副董事長兼總經(jīng)理，負(fù)責(zé)股份公司的上市和宣傳工作。 79 南開大學(xué) 程新生 等 蘭州黃河股票 1999年上市后，楊紀(jì)強出任公司董事長，王雁元仍擔(dān)任公司副董事長兼總經(jīng)理，聘請了七個非出資人的知名學(xué)者擔(dān)任董事。 1999 年 7月，蘭州黃河股份公司發(fā)布公告，稱其控股股東蘭州黃河集團將持有的上市公司股權(quán)中的 1980萬股以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓給北京榮園祥科技有限公司，轉(zhuǎn)讓價格每股 ，而當(dāng)時蘭州黃河的每股凈資產(chǎn)為 。大股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的速度之快、價格之低，令人質(zhì)疑。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，榮元祥科技有限公司的注冊人是王雁元的兒子，王雁元利用職權(quán)轉(zhuǎn)讓了蘭州黃河的股權(quán)。 80 南開大學(xué) 程新生 等 委托人缺乏專業(yè)知識來管理自己的組織 ， 受托人則擁有管理自己組織的專業(yè)知識和能力 。 委托型控制的企業(yè)通常會受到外界資本市場上的收購壓力 ， 管理層在這種壓力之下會更加努力地工作， 從而提高經(jīng)營效率 ， 效率的提高會給企業(yè)所有者帶來更大的收益 。 經(jīng)營績效可以在短期內(nèi)可以觀察時 ， 也可以實行委托型控制 ， 例如職業(yè)球隊通常采用委托型控制 ， 因為球隊的成績是可以觀察到的 。 （二）委托人缺乏專業(yè)知識來管理自己的組織或控制績效可以觀察到 81 南開大學(xué) 程新生 等 （三）管理基礎(chǔ)好、企業(yè)文化被組織成員認(rèn)同、經(jīng)營環(huán)境不穩(wěn)定、規(guī)模大的企業(yè) 美國通用電氣公司是世界上最大的電器和電子設(shè)備制造