【文章內(nèi)容簡介】 制定項目融資方案，包括為某一具體投資項目可融入項目貸款的數(shù)量、利率及年限等貸款條件。資金計劃部所制定的項目融資方案是投資項目工作小組向公司提交的項目投資計劃書不可缺少的一部分。資金計劃部 對外 負責編制為申請銀行貸款為目的的項目可研報告，能夠通過銀行貸款條件的審查 項目融資方案的實施 ? 關(guān)鍵控制點 ?在公司投資計劃獲得批準之后，有關(guān)的項目融資方案進行正式實施階段 ?資金計劃部應(yīng)及時將銀行正式愿意承諾的項目貸款條件向公司總經(jīng)理匯報，并對照原定融資方案中預(yù)計的貸款條件進行 偏差分析 ，解釋原因，并且揭示重大差異可能對投資項目的實施可能造成的影響 ?銀行提供的貸款合同應(yīng)經(jīng)過法律事務(wù)部的審核 ，再由公司總經(jīng)理進行最后的批準 ?簽署的貸款合同原件應(yīng)由機要秘書歸檔保存 ，復(fù)印件抄送法律事務(wù)部、資金計劃部、財務(wù)部和財務(wù)總監(jiān)處備案 項目貸款使用的監(jiān)控 ? 關(guān)鍵控制點 ? 財務(wù)部與資金計劃部共同制定項目貸款的用款計劃，提交財務(wù)總監(jiān)審閱，財務(wù)總監(jiān)加注意見后，報公司總經(jīng)理最后審批 ? 經(jīng)批準的項目貸款用款計劃交財務(wù)部執(zhí)行，并抄送資金計劃部備案 ? 財務(wù)部定期編制項目貸款用款計劃執(zhí)行情況報告，上報總經(jīng)理，并抄送財務(wù)總監(jiān)與資金計劃部 還貸資金的計劃安排 ? 關(guān)鍵控制點 ?資金計劃部定期編制 3個月內(nèi)擬到期的集團內(nèi)項目借款一覽表，送交公司總經(jīng)理審閱，并抄送財務(wù)部與財務(wù)總監(jiān)處備案 ? 資金計劃部負責與銀行洽談貸款的展期事宜，并至少提前一個月以書面形式向財務(wù)部確認擬到期貸款的償還或展期的安排 ? 資金計劃部應(yīng)及時向總經(jīng)理匯報貸款展期安排的進展情況，如果貸款展期失敗， 資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔保業(yè)務(wù)的控制 ? 基本控制環(huán)節(jié) 審批 登記 與 臺帳管理 辦理 申請 抵押、 質(zhì)押、 擔保的解除 資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔保業(yè)務(wù)的 申請與審批 ? 關(guān)鍵控制點 ? 公司財務(wù)部負責集中受理集團內(nèi)有關(guān)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔保業(yè)務(wù)的申請 ? 有關(guān)申請受理后，財務(wù)部應(yīng)征詢資金計劃部、法律部的意見，連同本部門的意見匯總后，一起報總經(jīng)理審批。 ? 申請一旦獲得批準，總經(jīng)理辦公室應(yīng)發(fā)文通知財務(wù)部、法律部辦理具體手續(xù)，并通知總經(jīng)理機要室設(shè)立有關(guān)該申請的 特別立項臺帳 資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔保業(yè)務(wù)的 辦理與臺帳登記 ? 關(guān)鍵控制點 ? 集團公司的法律事務(wù)部與財務(wù)部負責集中辦理集團公司內(nèi)所有資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔保業(yè)務(wù)的手續(xù) ? 總經(jīng)理機要室對相關(guān)合同審核無誤后，加蓋公司章，并將已辦理的抵押、質(zhì)押、擔保的 特別立項臺帳轉(zhuǎn)化為 普通臺帳 ?總經(jīng)理機要室對逾期一個月的尚未及時轉(zhuǎn)銷的特別立項臺帳向財務(wù)部與法律部查詢，詢問辦理情況和預(yù)計辦理進程 資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔保業(yè)務(wù)的解除 ? 關(guān)鍵控制點 ? 集團下屬子公司抵押、質(zhì)押、擔保解除后，企業(yè)應(yīng)向集團公司財務(wù)部與法律事務(wù)部提供有關(guān)證明文件 ? 總經(jīng)理機要室根據(jù)法律事務(wù)部的正式通知，注銷已解除的抵押、質(zhì)押、擔保的臺帳登記 ?總經(jīng)理機要室監(jiān)控抵押、質(zhì)押、擔保的臺帳登記是否超過原定時效，并就有關(guān)超出原定時效的抵押、質(zhì)押及擔保的情況向公司法律事務(wù)部查詢 謝謝！ 歡迎提問！ 第三部分 管理 控制及其他重要控制 管理控制 制定總體戰(zhàn)略規(guī)劃制定年度投資經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算年度投資經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算日常各項業(yè)務(wù)過程中的控制年末總結(jié)分析業(yè)績考評內(nèi)審部門評價監(jiān)督1月末進行偏差分析53總體戰(zhàn)略規(guī)劃建立合理、高效的內(nèi)部控制體系23 34對重大偏差的糾正及跟進年中預(yù)算調(diào)整3 3事前控制事中控制事后控制. 總體管理 流程的控制預(yù)算控制 《內(nèi)部會計控制規(guī)范－基本規(guī)范》 第二十二條： 預(yù)算控制要求單位加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、 考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項目、建立預(yù)算標 準，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序， 及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進措施，確保 預(yù)算的執(zhí)行。 預(yù)算內(nèi)資金實行責任人限額審批，限額以上資金 實行集體審批。嚴格控制無預(yù)算的資金支出。 ? 如何實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 協(xié)調(diào)企業(yè)各組成部分 ? 將責任分配到管理層 ? 作為績效評價的依據(jù) ? 計劃和控制工具 ? 預(yù)測將要發(fā)生的情況 ? 根據(jù)對經(jīng)濟形勢的估計對未來行為的計劃 ? 為預(yù)算修正提供及時的參考信息 ? 計劃工具 預(yù)算 不是 預(yù)測 預(yù)算 預(yù)測 預(yù)算 ? 著眼于企業(yè)目標的實現(xiàn) , 而非數(shù)字游戲 ? 與企業(yè)長期戰(zhàn)略緊密聯(lián)系 ? 結(jié)合關(guān)鍵的非財務(wù)因素 ? 不僅僅是管理功能，而是一種戰(zhàn)略工具 ? 預(yù)算緊隨計劃 全面預(yù)算 ? 營運預(yù)算 － 日常營運活動的預(yù)算 ? 資本預(yù)算 － 已獲批準的大型資本項目預(yù)算以及小型資本項目預(yù)算總額 ? 預(yù)算資產(chǎn)負債表 － 營運預(yù)算和資本預(yù)算在資產(chǎn)負債表中的體現(xiàn) ? 預(yù)算現(xiàn)金流量表 － 現(xiàn)金的流入與流出 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 直接材料預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費用預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 銷售及管理 費用預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 資本預(yù)算 預(yù)算損益表 預(yù)算資產(chǎn)負債表 預(yù)算現(xiàn)金流量表 期末存貨預(yù)算 長期銷售預(yù)算 全面預(yù)算 ? 預(yù)算符合公司的總體戰(zhàn)略規(guī)劃及經(jīng)營目標 ? 預(yù)算基于公司的實際情況，切實可行 ? 確保預(yù)算得以有效執(zhí)行 預(yù)算控制的目標 ? 未與企業(yè)的戰(zhàn)略目標和工作計劃緊密結(jié)合 ? 未隨企業(yè)的實際情況的變化及時更新 ? 僅僅由財務(wù)部編制預(yù)算，信息渠道不暢通 ? 缺乏預(yù)算與實際的比較分析及對差異的跟進 預(yù)算控制中常見的問題 預(yù)算編制的先進經(jīng)驗 建議 優(yōu)點 采取“自上而下，自下而上的方法” 使預(yù)算符合企業(yè)的目標且最大程度地減少返工 制定戰(zhàn)略計劃與編制預(yù)算同時進行 使預(yù)算符合企業(yè)的目標并縮短編制時間 采用“零基預(yù)算” 通過抵消不必要的成本提高預(yù)算質(zhì)量 采用“彈性預(yù)算” 通過對敏感假設(shè)和潛在風險的警告完善績效管理 采用“滾動預(yù)算” 通過不同情況下的預(yù)算將預(yù)算和預(yù)測結(jié)合起來 參考企業(yè)內(nèi)、外部的相似情況 及時辨識經(jīng)濟的發(fā)展趨勢，更好地進行業(yè)績管理 及時比較實際與預(yù)算 能夠及時獲悉差異以便采取糾偏措施 由各部門參與編制預(yù)算 使預(yù)算符合企業(yè)實際情況，具可行性 2 . 3 經(jīng)批準的集團公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃集團本部各職能部門制定年度工作計劃編制年度預(yù)算經(jīng)批準的集團公司年度投資經(jīng)營計劃及預(yù)算匯總年度投資經(jīng)營計劃及預(yù)算定期檢查執(zhí)行情況、進行偏差分析及預(yù)算修訂存檔管理/ 下達執(zhí)行431各子公司制定年度投資經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算集團公司審核1 22 年度投資 經(jīng)營計劃及預(yù)算的控制財務(wù)部每月編制實際數(shù)據(jù)和預(yù)算比較表各部門進行偏差分析是否需對預(yù)算進行調(diào)整相關(guān)部門對計劃或預(yù)算進行修訂決策委員會討論通過總經(jīng)理批準下一月度偏差分析16戰(zhàn)略管理部匯總各部門偏差分析報告5是匯總偏差分析報告對重大偏差商討糾偏措施并形成會議記錄公司月度經(jīng)營會議討論預(yù)算的執(zhí)行情況及偏差分析報告3 47經(jīng)修訂的年度投資經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算職能部門執(zhí)行糾偏措施月度偏差分析報告及修訂后的投資經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算存檔管理否29報上海德隆總部審核批準8各部門每月總結(jié)工作計劃執(zhí)行情況實際數(shù)據(jù)和預(yù)算比較表工作小結(jié)10 集團公司 年度投資經(jīng)營計劃及預(yù)算的控制（續(xù)2） ——偏差分析及預(yù)算修訂 費用的控制 發(fā)票取得員工填寫費用支出憑單管理層按審批權(quán)限審批財務(wù)人員檢查原始單據(jù)（如發(fā)票）并核對部門預(yù)算是否為預(yù)算外支出總經(jīng)理審批費用支出憑單（經(jīng)批準）出納開出支票或支付現(xiàn)金24費用支出憑單（未經(jīng)審批）是1財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理按權(quán)限審批56否審批權(quán)限3 費用類支 出審批程序的控制 固定資產(chǎn)控制 使用部門填寫采購申請行政部審核管理層 按權(quán)限進行審批由行政部統(tǒng)一負責采購行政部進行詢價是否為預(yù)算內(nèi)采購總經(jīng)理審批經(jīng)批準的資產(chǎn)購置申請表復(fù)印件送財務(wù)部備查否是24536資產(chǎn)購置申請表（經(jīng)主管副總批準）資產(chǎn)購置申請表（經(jīng)行政部審核并注明采購價格）17 購買 及審批的控制行政部負責安排固定資產(chǎn)的安裝調(diào)試工作固定資產(chǎn)驗收單、入庫單資產(chǎn)運到行政部及使用部門共同驗收是否合格退換財務(wù)人員審核原始單據(jù)與預(yù)算的比較及偏差分