【正文】 （二）符合公司規(guī)定的崗位任職要求。董事會（1）除須經(jīng)股東批準(zhǔn)的事項和授權(quán)總經(jīng)理批準(zhǔn)的外，由董事會批準(zhǔn)。第二條 本規(guī)范所稱應(yīng)收賬款，主要指公司因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等經(jīng)濟(jì)行為，向客戶收取的賬款，包括已開票的應(yīng)收賬款和未開票的發(fā)出商品應(yīng)收款項。銷售業(yè)務(wù)科（1）依據(jù)倉儲處發(fā)運明細(xì)表及發(fā)貨憑證，逐日登記。（三）權(quán)限指引銷售部門（1）負(fù)責(zé)收集銷售市場行情，擬定銷售政策；（2）負(fù)責(zé)收集客戶信息，建立客戶檔案；（3）負(fù)責(zé)在額度內(nèi)審批客戶信用標(biāo)準(zhǔn)；（4）擬定銷售合同條款，組織合同評審；（5）簽訂銷售合同。監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)向總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)報告銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。第九條 崗位制衡措施（一）銷售政策和信用政策的制定人員與執(zhí)行人員分離；（二）客戶資信評估與銷售合同的審批分離；（三）信用管理崗位與銷售收款崗位分設(shè)；（四）銷售合同的審批、簽訂與發(fā)貨業(yè)務(wù)分離；（五）銷售業(yè)務(wù)、發(fā)貨業(yè)務(wù)與會計業(yè)務(wù)分離；（六）發(fā)運員與倉庫保管員分離即倉儲管理人員與門衛(wèi)放行人員不能同一人；（七）銷售貨款的確認(rèn)、回收與會計記錄分離；（八）銷售業(yè)務(wù)人員與發(fā)票開具人員分離；（九）公司不由同一部門或個人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程。銷售價格和折扣權(quán)限控制總經(jīng)理或授權(quán)審批人（1）制定和修訂；（2）以經(jīng)理辦公會議形定審定；（3）以文件或其他方式下達(dá)執(zhí)行。企業(yè)提供勞務(wù)與收款也受本規(guī)范約束。財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理（1）預(yù)算外支出必須要財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理聯(lián)批，保證預(yù)算嚴(yán)肅性。監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)向總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)報告成本費用業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。第十三條 成本費用預(yù)算控制措施（一）集團(tuán)公司每年編制成本費用預(yù)算，根據(jù)成本預(yù)算內(nèi)容，分解成本費用指標(biāo)，落實成本費用責(zé)任主體，考核成本費用指標(biāo)的完成情況，制定獎懲措施，實行成本費用責(zé)任追究制度。第十二條 崗位分工控制措施（一）總經(jīng)理職責(zé)總經(jīng)理對公司成本費用內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及成本費用支出的真實性、合理性、合法性負(fù)責(zé)；對公司的成本費用管理進(jìn)行職責(zé)合理劃分和授權(quán)。（二）確定成本、費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)成本費用開支范圍（1）劃分原則①劃清費用性支出與資本性支出的界限；②劃清制造成本和期間費用的界限；③劃清成本費用的期間歸屬；④劃清各種產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本界限；⑤劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本界限；（2）下列費用開支應(yīng)計入產(chǎn)品成本①為產(chǎn)品生產(chǎn)而耗用的各種原材料、輔助材料、備品配件、燃料、動力、包裝物、低值易耗品等費用；②生產(chǎn)工人和生產(chǎn)部門管理人員的工資及福利費用支出；③生產(chǎn)使用的固定資產(chǎn)按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，和固定資產(chǎn)租賃費；④生產(chǎn)部門為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的費用支出；⑤按照國家相關(guān)規(guī)定計提的安全費、維簡費、發(fā)展基金等專項費用；⑥按規(guī)定應(yīng)當(dāng)計入成本的其他費用。第八條 業(yè)務(wù)記錄及報告措施（一）過程記錄，對集團(tuán)公司所有物質(zhì)資源的領(lǐng)用、耗費、入庫、出庫都必須有準(zhǔn)確的原始記錄，并定期檢查、及時傳遞。第二章 內(nèi)部控制目標(biāo)第四條 規(guī)范成本費用管理行為，理順成本費用管理程序。（三）權(quán)限指引子（分）公司（1）分析存貨狀況，提出存貨處置建議；（2）負(fù)責(zé)會計核算。（2）填寫裝車單。（6）抽查驗收集團(tuán)公司質(zhì)量抽查部門（1）檢查子（分）公司是否按照驗收規(guī)范程序運作；（2）檢查子（分）公司的驗收是否符合標(biāo)準(zhǔn)。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況，重點檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為；存貨收發(fā)、保管制度的執(zhí)行情況，重點檢查存貨取得是否真實、合理、存貨驗收手續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責(zé)任制是否落實，存貨清查、盤點是否及時、正確；存貨處置制度的執(zhí)行情況，重點檢查存貨處置是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，處置價格是否合理，處置價款是否及時收取并入賬；存貨會計核算制度的執(zhí)行情況，重點檢查存貨成本核算、價值變動記錄是否真實、完整、及時。抽點（1）抽點人隨機(jī)抽點，抽點比例為20%左右；（2）抽點時，由倉庫保管員配合，將未辦妥手續(xù)、及代管貨物分開存放，并加以標(biāo)識；（3）抽點后，由抽點人填寫抽點表，抽點人和倉庫保管員簽字認(rèn)可，發(fā)現(xiàn)盈虧，填寫“盤點盤虧匯總表”報總經(jīng)理。第十一條 內(nèi)控責(zé)任控制措施（一）存貨的采購由采購部門辦理；（二）存貨的質(zhì)量由質(zhì)量部門辦理驗收；（三）存貨的數(shù)量驗收、保管、發(fā)出、保管由倉儲部門辦理；（四）付款和會計記錄由財務(wù)部門辦理；（五）公司未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員，不得辦理存貨業(yè)務(wù)。（四）授權(quán)批準(zhǔn)管理審批人根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批；經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照權(quán)限人的批準(zhǔn)意見辦理存貨事項；對于審批人超越授權(quán)范圍審批，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。（二）權(quán)限劃分項 目審批人審批權(quán)限存貨政策董事會/董事長（1）審批。第五章 內(nèi)部控制活動規(guī)范文件第十七條 制訂本管理制度參考的規(guī)范文件：（一）《中華人民共和國會計法》；（二）《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》；（三）《內(nèi)部會計控制具體規(guī)范第xx號——采購與付款》（征求意見稿）；（四）國家其他相關(guān)法律、法規(guī)及公司的相關(guān)規(guī)定。貨款支付財務(wù)部門會計（1）將發(fā)票聯(lián)與稅收抵扣聯(lián)匹配核對；（2）發(fā)票與合同及采購計劃匹配核對；（3）發(fā)票與收料單匹配核對；（4）按合同及付款手續(xù)填制付款憑證；出納（1）根據(jù)審核的付款憑證和合同規(guī)定的付款方式付款。招標(biāo)、詢價、比價采購員/招標(biāo)小組（1）收集市場價格信息；（2）在合格供應(yīng)商范圍內(nèi)，選擇供應(yīng)商進(jìn)行報價，并對供應(yīng)商報送的報價清單進(jìn)行比價；（3）與歷史交易記錄比較（最近三筆以上同一材料的交易價格和去年同期交易價格）；（4）與公司下達(dá)的采購指導(dǎo)價比較；（5）分析價格趨勢，填寫價格比較單，報主管審批；（6）招標(biāo)按照招標(biāo)管理程序執(zhí)行；（7）確定供應(yīng)商，與供應(yīng)商談判，就交易數(shù)量、質(zhì)量、交貨期、運輸方式、結(jié)算、責(zé)任等達(dá)成協(xié)議，擬定合同，按授權(quán)報請批準(zhǔn)或確認(rèn)；（8）合同條款應(yīng)符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定；（9）重要采購合同至少有兩人參加洽談；（10） 元以上的采購必須簽訂合同，并送財務(wù)部門一份；（11） 元以上的采購合同必須經(jīng)審計部門審計；（12）雙方簽署的訂單視同合同；審計部（1）單項 萬元以上的大宗采購，在合同簽署前進(jìn)行審計，在審批單上簽署書面意見；（2）重點審計合同的采購方式選擇是否合理、供應(yīng)商是否合格、采購價格是否合理等?？偨?jīng)理或被授權(quán)的權(quán)限審批人（2）審批月度采購計劃。第十五條 監(jiān)督控制措施（一）監(jiān)督檢查主體，集團(tuán)公司審計部及財務(wù)部采用定期或不定期方式對公司采購與付款行為進(jìn)行審計和監(jiān)督。第十條 采購人員素質(zhì)控制措施（一）具有良好的職業(yè)道德；（二）符合公司規(guī)定的崗位任職要求；（三）熟悉材料性質(zhì)及公司生產(chǎn)流程；（四）了解國家相關(guān)的采購法規(guī)。采購作業(yè)計劃分管副總（1）按公司授權(quán)范圍審批。第五章 內(nèi)部控制活動規(guī)范文件第十八條 制訂本管理制度參考的規(guī)范文件：（一）《中華人民共和國會計法》（二）《中華人民共和國票據(jù)法》（三）《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》（四）《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范第xx號——貨幣資金（征求意見稿）》（五）《支付結(jié)算制度》（六）《現(xiàn)金暫行管理條例》（七）國家其他相關(guān)法律、法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定XXXX股份有限公司內(nèi)部控制制度采購與付款第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司對采購與付款的管理和控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯與舞弊，根據(jù)財政部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》（征求意見稿）及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度?；貑畏诸愪N售公司業(yè)務(wù)人員（1）及時對回款進(jìn)行來源與歸屬識別；（2）分類信息及時反饋結(jié)算中心。（3）月度對賬；（4）分賬戶、分明細(xì)對賬；（5）編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，分析資金差異原因。賬戶檢查主管會計（1）資金結(jié)算有無分賬戶使用；（2）銀行是否有外借賬戶現(xiàn)象；（3）是否有系統(tǒng)外賬戶。第十四條 監(jiān)督控制措施（一）定期或不定期對資金情況進(jìn)行抽查，主要抽查：崗位設(shè)置情況、授權(quán)批準(zhǔn)情況、資金計劃執(zhí)行情況、收支兩條線執(zhí)行情況、印章及票據(jù)保管登記情況；（二）對檢查出問題的個人進(jìn)行責(zé)任追究，部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任。其他人員權(quán)限：（1）執(zhí)行資金管理方案和制度規(guī)定；（2）履行資金業(yè)務(wù)流程和規(guī)范；（3）提出資金使用計劃和資金使用申請；（4）提出銀行賬戶開戶、銷戶申請；（5）財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn) 萬元以下資金支付項目。第二條 本規(guī)范所稱貨幣資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款、承兌匯票和其他貨幣資金。XXX股份有限公司內(nèi)部控制制度二零零八年七月三十一日說 明內(nèi)部控制作為公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理的重要舉措，是滲透企業(yè)各個領(lǐng)域、覆蓋企業(yè)各個方面、融合企業(yè)人、財、物管理的系統(tǒng)工程。第三條 各職能部門及子（分）公司應(yīng)依據(jù)此制度擬定內(nèi)部相關(guān)管理制度。（三）授權(quán)管理審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)；對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。第四章 內(nèi)部控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程第十五條 銀行賬戶管理（一）業(yè)務(wù)流程圖各級財務(wù)部門集團(tuán)公司本部出納主管財務(wù)負(fù)責(zé)人資金部主管財務(wù)經(jīng)理/財務(wù)總監(jiān)結(jié)算中心賬戶申請 審核指定銀行賬戶辦理納入系統(tǒng)用款申請資金結(jié)算賬戶報告賬戶檢查審核審批審批（二）業(yè)務(wù)流程控制關(guān)鍵點業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注賬戶申請出納（1）填寫賬戶開戶、銷戶申請，注明賬戶的用途、開戶行等；（2）公司只能開具收入賬戶和支出賬戶，貸款賬戶、稅收賬戶等其他帳戶在集團(tuán)公司特別批準(zhǔn)下可設(shè)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得私自開設(shè)賬戶；（3）賬戶申請只能由財務(wù)部門出納人員辦理申請。（三）權(quán)限指引各級財務(wù)部門（1）負(fù)責(zé)銀行賬戶開戶、銷戶辦理申請及手續(xù)辦理；（2）負(fù)責(zé)內(nèi)部賬戶核對及資金的安全。審核結(jié)算中心稽核員（1）金額、賬戶使用正確；（2）科目使用正確；（3）后續(xù)附件齊全。（三）權(quán)限指引銷售財務(wù)部門，分析應(yīng)收賬款賬齡、督促業(yè)務(wù)人員回款；及時處理回款憑證；及時編制資金報表報公司領(lǐng)導(dǎo)審閱。第二條 本規(guī)范所稱采購與付款，是指企業(yè)外購商品或勞務(wù)并支付價款的行為。采購合同董事會 金額以上總經(jīng)理 金額以上或工程合同其它被授權(quán)人授權(quán)金額以內(nèi)戰(zhàn)略性采購（儲備性物資）董事會（1）重大金額審批；（2）授權(quán)總經(jīng)理審批。第十一條 崗位輪換控制措施對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期（建議3年）進(jìn)行崗位輪換，防范采購人員利用職權(quán)和工作便利收受商業(yè)賄賂、損害企業(yè)利益的風(fēng)險。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況，重點檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為；物資采購是否嚴(yán)格按照計劃進(jìn)行采購，有無預(yù)算外采購項目；付款有無付款計劃，采購預(yù)付款控制情況；會計核算制度的執(zhí)行情況，重點檢查采購與付款記錄是否真實、完整、及時。采購作業(yè)計劃采購計劃員（1）根據(jù)物料管理系統(tǒng)采購提示和月度物資月度計劃，編制采購作業(yè)計劃；（2）按授權(quán)報審批人批準(zhǔn)后，將采購作業(yè)單下達(dá)采購員；（3）采購作業(yè)計劃分送倉庫、財務(wù)等部門。簽約物流公司經(jīng)理（1）根據(jù)市場情況確定采購方式：①反拍賣；②招標(biāo)；③比價；④議價；⑤訪價（金額小，且對產(chǎn)品質(zhì)量影響小或無影響）。（三）權(quán)限指引物流公司（1）負(fù)責(zé)匯總物資需求計劃；（2）負(fù)責(zé)制訂采購計劃；（3）負(fù)責(zé)采購事項辦理；（4）負(fù)責(zé)供應(yīng)商評價及檔案系統(tǒng)建立；（5）負(fù)責(zé)物資調(diào)配及退貨處理；（6）負(fù)責(zé)會計處理。XXXX股份有限公司內(nèi)部控制制度存貨第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司對存貨的管理和控制，保證公司存貨的安全完整，提高存貨運營效率，根據(jù)財政部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》（征求意見稿）以及《中華人民共和國會計法》等國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。月度生產(chǎn)計劃總經(jīng)理或授權(quán)分管副總（1）以總經(jīng)理辦公會議形式審批或授權(quán)分管副總審批。第八條 存貨記錄與報告措施（一）存貨實物記錄對存貨取得驗收、入庫、保管、領(lǐng)用、發(fā)出及處置等各環(huán)節(jié)設(shè)置記錄憑證，登記存貨的類別、編號、名稱、規(guī)模型號、計量單位數(shù)量、單價等內(nèi)容；存貨管理部門（倉庫）必須設(shè)置實物明細(xì)賬，詳細(xì)登記收、發(fā)、存存貨的類別、編號、名稱、規(guī)模、型號、計量單位、數(shù)量、單價等內(nèi)容，并定期與財務(wù)部門核對；對代管、代銷、暫存的存貨，單獨記錄，避免與公司存貨混淆。第十二條 倉儲與保管控制措施（一）倉儲計劃