某公司內(nèi)部控制測(cè)試表(編輯修改稿)
2025-04-22 01:46 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 職能分離？－收款、存款職能是否與將收款業(yè)務(wù)登入明細(xì)帳的職能、總帳處理職能等相分離？－收款職能是否和銀行調(diào)節(jié)表編制和核準(zhǔn)功能分離？，能否保證同一位職員不同時(shí)承擔(dān)下列各該組中的全部功能？－數(shù)據(jù)輸入和復(fù)核？－數(shù)據(jù)輸入以及輸入、輸出結(jié)果之間的調(diào)節(jié)？－數(shù)據(jù)輸入和監(jiān)督功能？（例如規(guī)定對(duì)系統(tǒng)使用的限制）是否由使用部門之外的人員負(fù)責(zé)E 會(huì)計(jì)系統(tǒng)的文檔記錄用文字或圖表（如流程圖）簡(jiǎn)要記錄下你所了解到的上述會(huì)計(jì)系統(tǒng)的基本情況（不夠可另附頁(yè)）內(nèi)控弱點(diǎn):改進(jìn)方法:評(píng)價(jià)內(nèi)控弱點(diǎn)對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影響:結(jié)論：,認(rèn)為銷售循環(huán)的可信賴程度為:高（ ）、中（ ）、低（ ）。 進(jìn)一步符合性測(cè)試: 是( ) 否( )調(diào)查人員： 日期： 復(fù)核人員： 日期：被調(diào)查人員： 日期：第三部分 采購(gòu)和付款采購(gòu)和付款循環(huán)內(nèi)控制度調(diào)查表A. 業(yè)務(wù)狀況 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)？？－在采購(gòu)時(shí)，是否采用競(jìng)爭(zhēng)性投標(biāo)方式確定供貨商？，供貨商即將貨物發(fā)到（這時(shí)對(duì)企業(yè)而言系暫收貨物），則是否為暫收貨物設(shè)置記錄，并盡可能將暫收貨物與其他存貨分離開來(lái)？？？，付款業(yè)務(wù)是否均注明所支付的是哪一筆特定的發(fā)票款？（不是按月結(jié)帳或者預(yù)付款方式?）－企業(yè)在多大程度上采用電子貨幣轉(zhuǎn)撥作為付款方式？？，公司是否利用可得的折扣？。？B. 管理和獨(dú)立控制 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)?：－重大的單筆購(gòu)貨及付款業(yè)務(wù)？－支票登記?。浚瓚?yīng)付款清單？？？？，是否預(yù)先編號(hào)并對(duì)編號(hào)的連續(xù)性加以控制：－購(gòu)貨訂單？－收貨單？－付款支票？，是否對(duì)遺失的發(fā)票及時(shí)調(diào)查原因？，是否編制調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過(guò)審核和批準(zhǔn)？，是否編制調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過(guò)審核和批準(zhǔn)？，是否設(shè)置記錄并對(duì)其進(jìn)行復(fù)核，以避免重復(fù)支付或遺漏支付？？－是否對(duì)意外情況進(jìn)行復(fù)核和調(diào)查，以確保對(duì)電算化信息系統(tǒng)的使用是經(jīng)過(guò)授權(quán)的，是適當(dāng)?shù)摹? 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)，以防止在未經(jīng)授權(quán)的情況下使用購(gòu)貨、貨款支付及應(yīng)付帳款業(yè)務(wù)的處理功能，以及接觸由此產(chǎn)生的數(shù)據(jù)？，是否均有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的采購(gòu)定單？？驗(yàn)收單是否在對(duì)貨物進(jìn)行充分的質(zhì)檢及點(diǎn)數(shù)的基礎(chǔ)上編制的？，以保證購(gòu)貨、付款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、應(yīng)付帳款余額數(shù)據(jù)以及固定（主文件）數(shù)據(jù)輸入的正確性和完整性，并防止重復(fù)輸入？（及其他任何原始憑證）是否：－與采購(gòu)定單相核對(duì)？－與收貨單相核對(duì)？－檢查其有關(guān)數(shù)學(xué)運(yùn)算的正確性？－由管理部門批準(zhǔn)付款？－在處理完后加蓋付訖章？、接受勞務(wù)時(shí)，對(duì)于應(yīng)貸記的應(yīng)付帳款明細(xì)帳代碼是否進(jìn)行復(fù)核，防止串戶？，則是否對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)調(diào)查，以確保負(fù)債確認(rèn)的正確性？？，是否編制適當(dāng)?shù)膽{證？，以保證接近年末時(shí)所發(fā)生的購(gòu)貨、付款業(yè)務(wù)能夠歸入適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)年度內(nèi)？，以確保真實(shí)的購(gòu)貨、付款業(yè)務(wù)和應(yīng)付帳款余額沒(méi)有被遺漏并且在適當(dāng)會(huì)計(jì)期間對(duì)其進(jìn)行了完整、準(zhǔn)確的處理或報(bào)告？ 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)1. 是否在購(gòu)貨和應(yīng)付款業(yè)務(wù)處理方面存在足夠的職責(zé)分離，特別是：－采購(gòu)與驗(yàn)收職能是否與發(fā)票處理、應(yīng)付帳款總帳與明細(xì)帳處理的職能分離？－采購(gòu)與驗(yàn)收職能是否分離？－發(fā)票處理和應(yīng)付帳款明細(xì)帳處理職能是否與登錄總帳的會(huì)計(jì)處理職能分離？－支票簽發(fā)及付款批準(zhǔn)職能是否與登記銀行存款付款記錄（銀行存款日記帳）和總帳處理職能相分離？－付款審批職能是否與支票填制職能分離？－與付款有關(guān)明細(xì)帳職能是否與登記總帳職能分離。－數(shù)據(jù)輸入與復(fù)核？－數(shù)據(jù)輸入以及輸入、輸出結(jié)果的對(duì)比和差異調(diào)節(jié)？－數(shù)據(jù)輸入與監(jiān)管職能？（例如規(guī)定對(duì)系統(tǒng)使用的限制）是否由使用部門之外的人員負(fù)責(zé)？以文字?jǐn)⑹龌驁D表（如流程圖）方式，將你對(duì)客戶會(huì)計(jì)系統(tǒng)所取得的了解簡(jiǎn)要記錄于下（不夠時(shí)可另附頁(yè)）。內(nèi)控弱點(diǎn):改進(jìn)方法:評(píng)價(jià)內(nèi)控弱點(diǎn)對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影響:結(jié)論：,認(rèn)為購(gòu)置與付款循環(huán)的可信賴程度為:高（ ）、中（ ）、低（ ）。 進(jìn)一步符合性測(cè)試: 是( ) 否( )調(diào)查人員： 日期： 復(fù)核人員： 日期：被調(diào)查人員： 日期：第四部分 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)內(nèi)控制度調(diào)查表 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)？ －公司為了編制財(cái)務(wù)報(bào)表，是否使用了一般的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)區(qū)分不同類型的租賃（經(jīng)營(yíng)租賃或是融資租賃）？。？。？（即資本化的金額下限）。？？？、決算手續(xù)?所有工程完工是否及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),并計(jì)提折舊? 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)？？固定資產(chǎn)采購(gòu)是否簽訂合同并經(jīng)核準(zhǔn)？，是否經(jīng)過(guò)管理當(dāng)局核準(zhǔn)？ －修理費(fèi)與保養(yǎng)成本 －租賃費(fèi)、折舊率和折舊方法？（含折舊）余額與總帳余額核對(duì)相符，如發(fā)現(xiàn)差異，是否編制調(diào)節(jié)表？調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過(guò)審核、批準(zhǔn)？？？若存在，是否按規(guī)定足額計(jì)提？ 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)，是否實(shí)施充分的安全保管制度？，是否統(tǒng)一確定其編號(hào)？？？可以通過(guò)以下幾點(diǎn)來(lái)判斷： －是否進(jìn)行定期維修？ －投保金額是否充足？ 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)，特別應(yīng)注意以下幾點(diǎn)： －固定資產(chǎn)購(gòu)置，處置業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)職能，是否與固定資產(chǎn)清單及固定資產(chǎn)明細(xì)帳的處理職能相分離？ －固定資產(chǎn)總帳，明細(xì)帳的記錄職能是否互相分離。 －固定資產(chǎn)的保管職能是否與固定資產(chǎn)明細(xì)帳、總帳處理職能相分離 －批準(zhǔn)固定資產(chǎn)修理與維修項(xiàng)目的職能是否與固定資產(chǎn)明細(xì)帳記錄職能相分離
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