【正文】 部根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)制定。第二條 適用范圍本制度適用于公司對(duì)經(jīng)理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)工作。第五條 有以下情形時(shí)，應(yīng)開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：公司經(jīng)理人離任，包括調(diào)離、免職、辭退、退休等事項(xiàng)；公司經(jīng)理人董事會(huì)任期屆滿；公司進(jìn)行合并分立、兼并、關(guān)閉等重大資產(chǎn)變動(dòng)行為；其他需開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的情況。第七條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)原則上以整個(gè)會(huì)計(jì)年度或半年度作為審計(jì)期間，并以此確定審計(jì)和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的期初數(shù)和期末數(shù)，但對(duì)于重大經(jīng)營決策、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等責(zé)任界定，仍以經(jīng)理人的實(shí)際任期為準(zhǔn)。領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指經(jīng)理人在任期內(nèi)對(duì)公司資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，以及有關(guān)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的管理責(zé)任。符合本實(shí)施細(xì)則第五條規(guī)定情景的，應(yīng)進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)。包括：了解被審計(jì)公司情況，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，擬定審計(jì)方案。第十四條 實(shí)施審計(jì)。審計(jì)小組依《審計(jì)通知書》的資料清單接收資料，如果被審計(jì)單位不能提供有關(guān)資料，則需做出書面說明。實(shí)施審計(jì)結(jié)束后出具審計(jì)報(bào)告征求意見稿，送達(dá)被審計(jì)經(jīng)理人征求意見。審計(jì)報(bào)告完成后，呈報(bào)公司董事長和總經(jīng)理，抄報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)公司管理方面的問題，公司應(yīng)進(jìn)行改進(jìn)，審計(jì)部門根據(jù)公司對(duì)審計(jì)報(bào)告中有關(guān)問題、審計(jì)意見的回應(yīng)和目標(biāo)完成時(shí)間進(jìn)行跟蹤檢查。第二十一條 對(duì)于在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)違反有關(guān)法規(guī)和集團(tuán)政策，因經(jīng)營決策失誤而造成重大損失，經(jīng)營管理混亂，資產(chǎn)狀況嚴(yán)重不實(shí)，經(jīng)營成果虛假等問題的，應(yīng)當(dāng)追究公司經(jīng)理人的責(zé)任。本制度自頒布之日起施行。第三條 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果溝通的目的是為了保證審計(jì)結(jié)果的客觀、公正，并取得被審計(jì)單位、公司領(lǐng)導(dǎo)的理解。第七條 內(nèi)部審計(jì)人員在整理和分析審計(jì)工作底稿的基礎(chǔ)上，向被審計(jì)單位以口頭的形式溝通審計(jì)情況和初步結(jié)論，溝通的主要內(nèi)容包括：（一）審計(jì)概況；（二）審計(jì)依據(jù)；（三）審計(jì)結(jié)論；（四）審計(jì)建議。第十一條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告持有異議的，公司內(nèi)審部應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的意見進(jìn)行認(rèn)真研究，必要時(shí)應(yīng)修改審計(jì)報(bào)告。審計(jì)結(jié)果將作為被審計(jì)單位改進(jìn)工作的重要依據(jù)；同時(shí)，作為公司評(píng)價(jià)經(jīng)理人的依據(jù)之一；作為公司評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)管理信息與內(nèi)部控制的依據(jù)之一；作為公司業(yè)務(wù)調(diào)整、資源配置的依據(jù)之一。責(zé)任人：被審計(jì)單位分管領(lǐng)導(dǎo)重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)提交專題報(bào)告審計(jì)小組在審計(jì)過程中如有重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)，如被審計(jì)單位存在重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)、重大違紀(jì)行為等，應(yīng)及時(shí)向內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行匯報(bào)，并且盡快向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)、公司董事會(huì)提交重大問題專題報(bào)告（在出具審計(jì)報(bào)告之前）。系統(tǒng)化解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的共性問題根據(jù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的單位存在的共性、帶有普遍性的問題，反饋給相關(guān)部室，協(xié)同相關(guān)職能部門共同協(xié)商解決。責(zé)任部門：內(nèi)審部作為監(jiān)事會(huì)工作成果審計(jì)報(bào)告可作為公司監(jiān)事會(huì)工作成果之一，在公司的董事會(huì)上進(jìn)行匯報(bào)。第二條 適用范圍本制度適用于公司對(duì)內(nèi)審檔案的管理。第四條 審計(jì)檔案工作由上級(jí)內(nèi)審部門進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，由公司分管內(nèi)審部工作的領(lǐng)導(dǎo)主管。具體歸檔操作上，紙質(zhì)檔案按本制度第八條至第十二條執(zhí)行，電子檔案按本制度第十三條至第十四條執(zhí)行。證明性文件材料 按與審計(jì)報(bào)告所列問題和審計(jì)評(píng)價(jià)意見相對(duì)應(yīng)的順序排列：被審計(jì)單位承諾書及資料交接清單；被審單位自查情況匯總；被審計(jì)單位基本情況匯總；審計(jì)事項(xiàng)匯總記錄；分享記錄（審計(jì)工作底稿、審計(jì)事項(xiàng)分類記錄、審計(jì)工作記錄稿紙、審計(jì)證據(jù)）；審計(jì)所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中的相關(guān)條款。第十二條 審計(jì)案卷的立卷程序：審計(jì)實(shí)施方案經(jīng)批準(zhǔn)后，審計(jì)組應(yīng)確定審計(jì)項(xiàng)目立卷責(zé)任人，立卷責(zé)任人應(yīng)準(zhǔn)備專用文件袋，做好審計(jì)項(xiàng)目文件材料的立卷準(zhǔn)備工作。第十三條 電子檔案的歸檔范圍原則上應(yīng)在紙質(zhì)檔案保持一致，歸檔前，管理員會(huì)同歸檔人員對(duì)電子檔案的有效性和完整性進(jìn)行鑒定審核，并由立卷人簽署意見。第十六條 審計(jì)案卷完成后應(yīng)交由審計(jì)檔案管理人員進(jìn)行驗(yàn)收。第十九條 審計(jì)檔案應(yīng)按規(guī)定編制案卷目錄、卷內(nèi)文件目錄、專題目錄等檔案檢索工具，以便迅速、準(zhǔn)確地查找和利用案卷。在排列上架時(shí)，應(yīng)按照類別和保管次序，自左向右，自上而下地排列，以便于管理和查找。第二十四條 檔案室應(yīng)配置調(diào)控溫度、濕度的設(shè)施和設(shè)備，檔案室溫度保持在1424攝氏度，相對(duì)濕度在4560%之間。第二十八條 檔案室應(yīng)保持整齊干凈，檔案入庫前，必須嚴(yán)格檢查、消毒，檔案柜內(nèi)應(yīng)施放防霉、防蟲藥劑。歸檔電子文件載體應(yīng)直立存放于防磁、防光、防塵、防有害氣體的裝具中，溫度控制在1720攝氏度；相對(duì)濕度控制在35%45%，距離強(qiáng)磁場10米以上。第三十五條 內(nèi)審部工作人員需查閱以前年度的審計(jì)檔案，必須先向檔案管理人員提出申請，在檔案管理人員在場的情況下，在檔案室內(nèi)進(jìn)行查閱。第三十七條 公司內(nèi)非內(nèi)審部工作人員需查閱審計(jì)檔案，須經(jīng)內(nèi)審部負(fù)責(zé)人同意，辦理登記手續(xù)，并在檔案管理人員陪同下進(jìn)行查閱。第四十一條 借（查）閱人員如需對(duì)檔案資料進(jìn)行復(fù)印、拍照、摘錄，必須向公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)人提交書面報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后由檔案管理人員協(xié)助進(jìn)行。第四十五條 審計(jì)檔案鑒定工作由內(nèi)審部負(fù)責(zé)人組織檔案管理人員和有關(guān)業(yè)務(wù)管理人員進(jìn)行。第四十七條 審計(jì)檔案保管期限應(yīng)劃定準(zhǔn)確，質(zhì)量達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。銷毀清單及報(bào)告作為檔案保存。第五十一條 審計(jì)檔案管理人員應(yīng)熱愛檔案事業(yè)，忠于職守，遵守紀(jì)律，嚴(yán)守秘密，并具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)。本制度自頒布之日起施行。第三條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密；第六條 第十一條 在聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)，內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性進(jìn)行評(píng)價(jià)，考慮以下影響?yīng)毩⑿缘囊蛩?。協(xié)議主要包括以下內(nèi)容。第十五條 批閱后的評(píng)價(jià)報(bào)告形成評(píng)估結(jié)果，作為后期與該外部審計(jì)機(jī)構(gòu)續(xù)約的依據(jù)。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料；第十八條第十九條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。本制度自頒布之日起施行。第二十一條審計(jì)終結(jié)，審計(jì)組應(yīng)提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)對(duì)象的意見，然后提交企業(yè)相關(guān)主管部門，審計(jì)內(nèi)容自送達(dá)之日起生效。公司根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組，并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前，向相關(guān)部門和下屬公司送達(dá)審計(jì)通知書；第十七條第十四條 內(nèi)審部對(duì)每次審計(jì)進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)形成的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行評(píng)估。第十二條 在聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)，內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)對(duì)外部專家的專業(yè)勝任能力進(jìn)行評(píng)價(jià)，考慮其專業(yè)資格、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)與聲望等。第九條 外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員從下列事項(xiàng)中對(duì)被審計(jì)企業(yè)的進(jìn)行審計(jì)：；；；；；；；。審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；第二條 適用范圍本制度適用于公司聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)時(shí)的選擇管理。第五十三條 審計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)本部門審計(jì)文件材料的收集、分類和立卷、歸檔，編制審計(jì)檔案檢索目錄，管理審計(jì)檔案庫房，定期對(duì)審計(jì)檔案室進(jìn)行檢查，辦理審計(jì)檔案借閱登記管理手續(xù)，保障審計(jì)檔案的安全、完整和有效利用。監(jiān)銷人員在銷毀審計(jì)檔案前，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，在銷毀清冊上簽名蓋章，銷毀后將監(jiān)銷情況報(bào)告分管內(nèi)審部的公司領(lǐng)導(dǎo)。第四十八條 審計(jì)檔案的鑒定分兩次進(jìn)行，歸檔前對(duì)文件材料價(jià)值進(jìn)行鑒定，歸檔后對(duì)保管期滿檔案的存毀進(jìn)行“再鑒定”。審計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的日常鑒定工作。第四十三條 審計(jì)檔案發(fā)生丟失、損壞或泄密等情況，應(yīng)追究有關(guān)當(dāng)事人責(zé)任。第三十九條 公司以外人員查閱審計(jì)檔案時(shí)，需持所在單位介紹信，報(bào)公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批并辦理登記手續(xù)后，由檔案管理人員協(xié)助查閱。借出檔案的期限一般不得超過一天，特殊情況由內(nèi)審部負(fù)責(zé)人審批。第三十三條 審計(jì)檔案的接收、移出、外借必須履行登記手續(xù)；借出檔案需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還。第三十條 接收歸檔的電子檔案，每兩年應(yīng)抽檢一次，抽檢率不低于10%，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)采取恢復(fù)措施。第二十六條 檔案室要防止陽光直射，照明光源應(yīng)用白熾燈。存放膠片、照片、錄像帶、磁帶要用特制的密封盒和專門的卷盒，按編號(hào)順序排列在膠片柜或防火柜內(nèi)。第二十條 審計(jì)檔案的管理應(yīng)配備專門的庫房，做好防火、防盜、防光、防高溫、防潮、防有害氣體、防塵、防蟲等工作。第十七條 審計(jì)檔案的保管期限以審計(jì)項(xiàng)目為單位劃注，按照審計(jì)案卷的保存價(jià)值確定，分永久保管、長期保管（30年）和短期保管（15年）三種保管期限。第十四條 電子檔案在收集歸檔時(shí)，應(yīng)附帶說明文件（），對(duì)電子檔案的內(nèi)容、創(chuàng)建時(shí)間、存儲(chǔ)格式與文件類型等加以說明。項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束，立卷責(zé)任人要對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的全部文件材料進(jìn)行系統(tǒng)的整理，進(jìn)一步做好文件材料的鑒定、篩選工作，并按本制度第六條、第七條的規(guī)定進(jìn)行排列。第十條 各單元內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則為：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批復(fù)在前，請示在后；批示在前，報(bào)告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，基礎(chǔ)性文件在后。第九條 審計(jì)項(xiàng)目產(chǎn)生和形成的文件材料，按三個(gè)單元排列，即結(jié)論性文件材料在前、證明性文件材料在中、立項(xiàng)性文件材料在后。第六條 審計(jì)檔案的建立實(shí)行“誰審計(jì)誰立卷”、“審結(jié)卷成”和“定期歸檔”的責(zé)任制度；采取按職能分類、按項(xiàng)目立卷、按單元排列的立卷方法。審計(jì)檔案按儲(chǔ)存介質(zhì)分為紙質(zhì)檔案和電子檔案。本制度自頒布之日起施行。責(zé)任部門：內(nèi)審部及相關(guān)職能部門審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)匯編的更新和運(yùn)用根據(jù)歷年審計(jì)報(bào)告結(jié)果，內(nèi)審部門編制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)匯編及風(fēng)險(xiǎn)庫。責(zé)任部門：審計(jì)組、董事長、被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)整改率進(jìn)行考核及通報(bào)對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)跟進(jìn)結(jié)果－審計(jì)整改率，納入被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人的考核指標(biāo)（業(yè)績合同考核指標(biāo)之一），并且在集團(tuán)范圍每年對(duì)審計(jì)整改結(jié)果進(jìn)行通報(bào)。對(duì)整改事項(xiàng)的預(yù)計(jì)完成時(shí)間要求如下：1）對(duì)公司內(nèi)控環(huán)節(jié)層面存在的管理問題及控制環(huán)境中存在的可控整改事項(xiàng)，自該項(xiàng)審計(jì)工作外勤結(jié)束日起，原則上整改時(shí)間期限應(yīng)控制在半年以內(nèi)，特殊事情況下可處長至1年（需提供情況說明）；2）對(duì)因外部環(huán)境因素造成的事項(xiàng)，公司管理層無法控制，整改期限可延長至1－2年，但最長不超過2年。第十三條 審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終結(jié)果。第九條 公司內(nèi)審部與被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)結(jié)果溝通后，被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果持有異議，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)，必要時(shí)可對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行適當(dāng)修正。第五條 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果溝通一般采取書面或口頭方式，也可采用其他適當(dāng)方式。第二條 適用范圍本制度適用于公司審計(jì)結(jié)果的管理工作。第二十三條 被審計(jì)經(jīng)理人對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，有權(quán)向上級(jí)有關(guān)部門提出復(fù)審。第十九條 審計(jì)部門通常自審計(jì)開始后一個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)報(bào)告，特殊情況可延長。審計(jì)結(jié)束后，及時(shí)將審計(jì)過程中形成的各種介質(zhì)（包括紙張、磁帶、磁盤、膠片等）的相關(guān)資料進(jìn)行整理、匯集和歸檔，并按檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理。征求意見稿發(fā)出后十個(gè)工作日內(nèi)，被審計(jì)經(jīng)理人、接任經(jīng)理人（涉及離任審計(jì)的）應(yīng)提交意見，經(jīng)審計(jì)部門核實(shí)后對(duì)審計(jì)報(bào)告做出必要修改。按照審計(jì)方案，通過審核有關(guān)文件資料、進(jìn)行現(xiàn)場觀察、及與有關(guān)人員訪談等審計(jì)方法，有重點(diǎn)、有目的地實(shí)施審計(jì)，取得證明材料并形成工作底稿。審計(jì)小組與被審計(jì)經(jīng)理人和有關(guān)人員召開審計(jì)見面會(huì)，明確審計(jì)要求及配合事項(xiàng)，聽取被審計(jì)經(jīng)理人情況介紹以及對(duì)審計(jì)安排的意見。審計(jì)部門一般應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前五個(gè)工作日下達(dá)《審計(jì)通知書》，其內(nèi)容包括：審計(jì)范圍、主要內(nèi)容、審計(jì)方式、時(shí)間、人員以及對(duì)被審計(jì)單位的要求。審計(jì)部門據(jù)此立項(xiàng)，并納入部門年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃；對(duì)于年度中臨時(shí)需要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的，由人力資源部向?qū)徲?jì)部門發(fā)出《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)書》，審計(jì)部門據(jù)此立項(xiàng)。第十一條 實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要程序?yàn)椋簩徲?jì)立項(xiàng)、審計(jì)準(zhǔn)備、實(shí)施審計(jì)、出具審計(jì)報(bào)告、審計(jì)資料歸檔、后續(xù)審計(jì)六個(gè)階段。第九條 對(duì)經(jīng)理人任職期間的經(jīng)營問題和失誤，應(yīng)當(dāng)分清經(jīng)理人本人應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。公司經(jīng)理人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由公司審計(jì)部組織實(shí)施。第三條 開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要目的是適應(yīng)公司管控的需要，建立與完善公司經(jīng)理人職責(zé)監(jiān)督和審計(jì)認(rèn)定制度，客觀評(píng)價(jià)經(jīng)理人任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，為公司任用、考核和獎(jiǎng)懲經(jīng)理人提供客觀依據(jù)，促進(jìn)公司加強(qiáng)和改善經(jīng)營管理，保障公司整體戰(zhàn)略順利實(shí)施。本制度自頒布之日起施行。第十六條 對(duì)于總投資在5萬元以上、20萬元以下的建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后3個(gè)月內(nèi)辦理竣工決算，并將項(xiàng)目情況簡介和《竣工決算表》在季度終了后15個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送內(nèi)審部備案，內(nèi)審部可視情況選擇進(jìn)行審計(jì)。若遇特殊情況不能按時(shí)完成審計(jì)（或?qū)徍耍?，?nèi)審部應(yīng)在審計(jì)時(shí)限內(nèi)書面通知被審計(jì)單位，告知延期原因或預(yù)計(jì)延期時(shí)間。第十二條 對(duì)于列入審