【正文】 的經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保每一項(xiàng)信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個(gè)部門和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋?！∠录?jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)機(jī)構(gòu)的決策，在自身職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)開展工作?！〉谑臈l　公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)制度，對(duì)內(nèi)部控制的制度建設(shè)、執(zhí)行情況定期進(jìn)行回顧和檢討，并根據(jù)國家法律規(guī)定、公司組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、市場環(huán)境的變化進(jìn)行修訂和完善?！《聲?huì)負(fù)責(zé)保證公司建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評(píng)價(jià)執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度，確保高級(jí)管理層采取必要措施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測并控制風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)審批組織機(jī)構(gòu)；負(fù)責(zé)保證高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評(píng)估?！〉谌龡l　公司內(nèi)部控制的目標(biāo)?。ㄒ唬┐_保國家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；?。ǘ┐_保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)；?。ㄈ┐_保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性；（四）保障公司資產(chǎn)的安全完整；（五）確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平?！〉谒臈l　公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，包括：?。ㄒ唬﹥?nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查?！”O(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)及董事、高級(jí)管理層及高級(jí)管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董事、董事長及高級(jí)管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行?！〉谑鍡l 公司應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制?！〉谑艞l　公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立有效的核對(duì)、監(jiān)控制度，對(duì)各種賬證、報(bào)表定期進(jìn)行核對(duì)，對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)。　第二十六條　公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況進(jìn)行經(jīng)常性檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并迅速予以糾正。　第三十二條　公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制訂并實(shí)施本行業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度?！〉谌邨l　公司應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人實(shí)行從業(yè)資格管理，建立會(huì)計(jì)人員檔案。　第四十三條　公司應(yīng)當(dāng)完善會(huì)計(jì)檔案管理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案查閱手續(xù)，防止會(huì)計(jì)檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密?！〉谒氖艞l　對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、開發(fā)（外委）、驗(yàn)收、運(yùn)行和維護(hù)整個(gè)過程實(shí)施有效管理，開發(fā)環(huán)境應(yīng)當(dāng)與生產(chǎn)環(huán)境嚴(yán)格分離?！〉谖迨臈l　計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的接入建立適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，對(duì)接入后的操作進(jìn)行安全控制。第六十條　盡可能利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的系統(tǒng)設(shè)定，防范各種操作風(fēng)險(xiǎn)和違法犯罪行為?！〉诹鍡l　公司上級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身掌握的內(nèi)部控制信息，對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制狀況定期做出評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果作為經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。　二、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)管理制度第一條 目的為加強(qiáng)天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、保障公司管理體系的運(yùn)行和各項(xiàng)政策的遵循、優(yōu)化公司所屬成員公司業(yè)務(wù)流程、改善風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，促進(jìn)成員公司經(jīng)營效率、經(jīng)濟(jì)效益的提高，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略積極穩(wěn)健地發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、等相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。第五條 公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)部審計(jì)的客觀性基于獨(dú)立性的基礎(chǔ)之上。第十一條 公司J審計(jì)是總部審計(jì)職能的延伸。內(nèi)部審計(jì)在確定審計(jì)范圍、實(shí)施審計(jì)及報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)不受干擾和控制。具體按《天津津燃公用事業(yè)股份有限公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》執(zhí)行。第二十三條 公司內(nèi)審部審計(jì)報(bào)告主送被審計(jì)單位，呈報(bào)公司董事長、總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)，抄送公司對(duì)口職能管理部門，報(bào)送天津燃?xì)饧瘓F(tuán)審計(jì)部。就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料。1對(duì)阻撓、妨礙內(nèi)部審計(jì)工作以及提供虛假信息和拒絕提供資料的單位、部門或人員，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)同意并經(jīng)董事長批準(zhǔn)，可以采取必要的措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。第三十二條 內(nèi)審部門根據(jù)董事會(huì)部署和具體情況，擬定年度審計(jì)計(jì)劃并實(shí)施，年中根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的計(jì)劃外工作任務(wù)予以調(diào)整。審計(jì)外勤工作結(jié)束后十五個(gè)工作日內(nèi)，擬定審計(jì)報(bào)告初稿，并送達(dá)被審計(jì)單位征求意見。第三十七條 后續(xù)審計(jì)。審計(jì)報(bào)告作為業(yè)務(wù)調(diào)整、資源配置的依據(jù)之一，供公司及分（子）公司在調(diào)整業(yè)務(wù)及配置資源時(shí)使用。第四十六條 被審計(jì)單位違反公司制度規(guī)定及有關(guān)法規(guī)，或拒不采納審計(jì)建議而造成嚴(yán)重?fù)p失，由董事會(huì)按公司有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第五十四條 附則本制度由公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋。第四條 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)是指公司內(nèi)審部對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)程序以及竣工決議的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行審查、核實(shí)和評(píng)價(jià)的內(nèi)部監(jiān)督活動(dòng)。概預(yù)算的審批、執(zhí)行、調(diào)整的真實(shí)性和合法性。第十條 對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目工程量的現(xiàn)場核實(shí)工作，被審計(jì)單位應(yīng)協(xié)調(diào)項(xiàng)目的有關(guān)單位，配合審計(jì)人員展開工作，并提供必要的工作條件。未經(jīng)審計(jì)人員簽字確認(rèn)的，不得作為結(jié)算依據(jù)。第二條 適用范圍本制度適用于公司對(duì)經(jīng)理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)工作。第七條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)原則上以整個(gè)會(huì)計(jì)年度或半年度作為審計(jì)期間，并以此確定審計(jì)和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的期初數(shù)和期末數(shù)，但對(duì)于重大經(jīng)營決策、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等責(zé)任界定，仍以經(jīng)理人的實(shí)際任期為準(zhǔn)。符合本實(shí)施細(xì)則第五條規(guī)定情景的，應(yīng)進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)。第十四條 實(shí)施審計(jì)。實(shí)施審計(jì)結(jié)束后出具審計(jì)報(bào)告征求意見稿，送達(dá)被審計(jì)經(jīng)理人征求意見。對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)公司管理方面的問題，公司應(yīng)進(jìn)行改進(jìn)，審計(jì)部門根據(jù)公司對(duì)審計(jì)報(bào)告中有關(guān)問題、審計(jì)意見的回應(yīng)和目標(biāo)完成時(shí)間進(jìn)行跟蹤檢查。本制度自頒布之日起施行。第七條 內(nèi)部審計(jì)人員在整理和分析審計(jì)工作底稿的基礎(chǔ)上，向被審計(jì)單位以口頭的形式溝通審計(jì)情況和初步結(jié)論，溝通的主要內(nèi)容包括：（一）審計(jì)概況；（二）審計(jì)依據(jù)；（三）審計(jì)結(jié)論；（四）審計(jì)建議。審計(jì)結(jié)果將作為被審計(jì)單位改進(jìn)工作的重要依據(jù)；同時(shí)，作為公司評(píng)價(jià)經(jīng)理人的依據(jù)之一；作為公司評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)管理信息與內(nèi)部控制的依據(jù)之一；作為公司業(yè)務(wù)調(diào)整、資源配置的依據(jù)之一。系統(tǒng)化解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的共性問題根據(jù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的單位存在的共性、帶有普遍性的問題，反饋給相關(guān)部室，協(xié)同相關(guān)職能部門共同協(xié)商解決。第二條 適用范圍本制度適用于公司對(duì)內(nèi)審檔案的管理。具體歸檔操作上，紙質(zhì)檔案按本制度第八條至第十二條執(zhí)行，電子檔案按本制度第十三條至第十四條執(zhí)行。第十二條 審計(jì)案卷的立卷程序：審計(jì)實(shí)施方案經(jīng)批準(zhǔn)后，審計(jì)組應(yīng)確定審計(jì)項(xiàng)目立卷責(zé)任人，立卷責(zé)任人應(yīng)準(zhǔn)備專用文件袋，做好審計(jì)項(xiàng)目文件材料的立卷準(zhǔn)備工作。第十六條 審計(jì)案卷完成后應(yīng)交由審計(jì)檔案管理人員進(jìn)行驗(yàn)收。在排列上架時(shí)，應(yīng)按照類別和保管次序，自左向右，自上而下地排列，以便于管理和查找。第二十八條 檔案室應(yīng)保持整齊干凈，檔案入庫前，必須嚴(yán)格檢查、消毒，檔案柜內(nèi)應(yīng)施放防霉、防蟲藥劑。第三十五條 內(nèi)審部工作人員需查閱以前年度的審計(jì)檔案，必須先向檔案管理人員提出申請，在檔案管理人員在場的情況下，在檔案室內(nèi)進(jìn)行查閱。第四十一條 借（查）閱人員如需對(duì)檔案資料進(jìn)行復(fù)印、拍照、摘錄，必須向公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)人提交書面報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后由檔案管理人員協(xié)助進(jìn)行。第四十七條 審計(jì)檔案保管期限應(yīng)劃定準(zhǔn)確，質(zhì)量達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。第五十一條 審計(jì)檔案管理人員應(yīng)熱愛檔案事業(yè)，忠于職守，遵守紀(jì)律，嚴(yán)守秘密，并具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)。第三條 第十一條 在聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)，內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性進(jìn)行評(píng)價(jià)，考慮以下影響?yīng)毩⑿缘囊蛩?。第十五條 批閱后的評(píng)價(jià)報(bào)告形成評(píng)估結(jié)果，作為后期與該外部審計(jì)機(jī)構(gòu)續(xù)約的依據(jù)。第十九條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第二十一條公司根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組，并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前，向相關(guān)部門和下屬公司送達(dá)審計(jì)通知書；第十七條第十二條 在聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)，內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)對(duì)外部專家的專業(yè)勝任能力進(jìn)行評(píng)價(jià)，考慮其專業(yè)資格、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)與聲望等。審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；第五十三條 審計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)本部門審計(jì)文件材料的收集、分類和立卷、歸檔，編制審計(jì)檔案檢索目錄，管理審計(jì)檔案庫房，定期對(duì)審計(jì)檔案室進(jìn)行檢查，辦理審計(jì)檔案借閱登記管理手續(xù)，保障審計(jì)檔案的安全、完整和有效利用。第四十八條 審計(jì)檔案的鑒定分兩次進(jìn)行，歸檔前對(duì)文件材料價(jià)值進(jìn)行鑒定，歸檔后對(duì)保管期滿檔案的存毀進(jìn)行“再鑒定”。第四十三條 審計(jì)檔案發(fā)生丟失、損壞或泄密等情況，應(yīng)追究有關(guān)當(dāng)事人責(zé)任。借出檔案的期限一般不得超過一天，特殊情況由內(nèi)審部負(fù)責(zé)人審批。第三十條 接收歸檔的電子檔案，每兩年應(yīng)抽檢一次，抽檢率不低于10%，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)采取恢復(fù)措施。存放膠片、照片、錄像帶、磁帶要用特制的密封盒和專門的卷盒，按編號(hào)順序排列在膠片柜或防火柜內(nèi)。第十七條 審計(jì)檔案的保管期限以審計(jì)項(xiàng)目為單位劃注，按照審計(jì)案卷的保存價(jià)值確定，分永久保管、長期保管（30年）和短期保管（15年）三種保管期限。項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束，立卷責(zé)任人要對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的全部文件材料進(jìn)行系統(tǒng)的整理，進(jìn)一步做好文件材料的鑒定、篩選工作，并按本制度第六條、第七條的規(guī)定進(jìn)行排列。第九條 審計(jì)項(xiàng)目產(chǎn)生和形成的文件材料，按三個(gè)單元排列，即結(jié)論性文件材料在前、證明性文件材料在中、立項(xiàng)性文件材料在后。審計(jì)檔案按儲(chǔ)存介質(zhì)分為紙質(zhì)檔案和電子檔案。責(zé)任部門：內(nèi)審部及相關(guān)職能部門審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)匯編的更新和運(yùn)用根據(jù)歷年審計(jì)報(bào)告結(jié)果，內(nèi)審部門編制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)匯編及風(fēng)險(xiǎn)庫。對(duì)整改事項(xiàng)的預(yù)計(jì)完成時(shí)間要求如下：1）對(duì)公司內(nèi)控環(huán)節(jié)層面存在的管理問題及控制環(huán)境中存在的可控整改事項(xiàng)，自該項(xiàng)審計(jì)工作外勤結(jié)束日起，原則上整改時(shí)間期限應(yīng)控制在半年以內(nèi)，特殊事情況下可處長至1年（需提供情況說明）；2）對(duì)因外部環(huán)境因素造成的事項(xiàng)，公司管理層無法控制，整改期限可延長至1－2年，但最長不超過2年。第九條 公司內(nèi)審部與被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)結(jié)果溝通后，被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果持有異議，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)，必要時(shí)可對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行適當(dāng)修正。第二條 適用范圍本制度適用于公司審計(jì)結(jié)果的管理工作。第十九條 審計(jì)部門通常自審計(jì)開始后一個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)報(bào)告，特殊情況可延長。征求意見稿發(fā)出后十個(gè)工作日內(nèi)，被審計(jì)經(jīng)理人、接任經(jīng)理人（涉及離任審計(jì)的）應(yīng)提交意見，經(jīng)審計(jì)部門核實(shí)后對(duì)審計(jì)報(bào)告做出必要修改。審計(jì)小組與被審計(jì)經(jīng)理人和有關(guān)人員召開審計(jì)見面會(huì)，明確審計(jì)要求及配合事項(xiàng)，聽取被審計(jì)經(jīng)理人情況介紹以及對(duì)審計(jì)安排的意見。審計(jì)部門據(jù)此立項(xiàng)，并納入部門年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃；對(duì)于年度中臨時(shí)需要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的，由人力資源部向?qū)徲?jì)部門發(fā)出《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)書》，審計(jì)部門據(jù)此立項(xiàng)。第九條 對(duì)經(jīng)理人任職期間的經(jīng)營問題和失誤，應(yīng)當(dāng)分清經(jīng)理人本人應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第三條 開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要目的是適應(yīng)公司管控的需要，建立與完善公司經(jīng)理人職責(zé)監(jiān)督和審計(jì)認(rèn)定制度，客觀評(píng)價(jià)經(jīng)理人任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，為公司任用、考核和獎(jiǎng)懲經(jīng)理人提供客觀依據(jù)，促進(jìn)公司加強(qiáng)和改善經(jīng)營管理，保障公司整體戰(zhàn)略順利實(shí)施。第十六條 對(duì)于總投資在5萬元以上、20萬元以下的建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后3個(gè)月內(nèi)辦理竣工決算，并將項(xiàng)目情況簡介和《竣工決算表》在季度終了后15個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送內(nèi)審部備案，內(nèi)審部可視情況選擇進(jìn)行審計(jì)。第十二條 對(duì)于列入審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門須憑內(nèi)審部出具的《審計(jì)報(bào)告》或《工程造價(jià)審定書》，或內(nèi)審部確認(rèn)的中介機(jī)構(gòu)出具的《結(jié)算審核書》等審計(jì)結(jié)果文件結(jié)算工程余款。根據(jù)實(shí)際需要，對(duì)項(xiàng)目效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。建設(shè)項(xiàng)目的組織實(shí)施單位或部門（一下稱為被審計(jì)單位）不得將建設(shè)項(xiàng)目化整為零或者以其他方式規(guī)避審計(jì)。三、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)制度第一條 目的為了規(guī)范天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》和天津市以及公司內(nèi)部審計(jì)管理的有關(guān)法規(guī)制度，制定本制度。第四十八條 審計(jì)部門對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的恪守誠信文化、有最佳實(shí)踐創(chuàng)造、業(yè)績突出的單位和個(gè)人，可以向董事會(huì)提出表揚(yáng)和