【正文】 部門意見綜合評(píng)價(jià)決策委員會(huì)審批審批的晉級(jí)名單辦理晉級(jí)手續(xù)更新員工資料34薪金管理制度中明確晉級(jí)的相關(guān)規(guī)定年度考評(píng)結(jié)果12 雇用，晉 級(jí)，調(diào)任，委派，合同到期及中止的處理及程序的控制（續(xù)1） ——晉級(jí)的控制管理層或調(diào)入部門提出調(diào)任或委派要求詢問本人意見調(diào)任或委派通知調(diào)出單位總經(jīng)理審批調(diào)任或委派通知（雙方簽署）下達(dá)執(zhí)行，員工辦理移交手續(xù)更新員工記錄14調(diào)入單位人力資源部開出調(diào)任或委派通知調(diào)入單位總經(jīng)理審批外部調(diào)任或委派3征求員工上一級(jí)管理者意見內(nèi)部調(diào)任5征詢調(diào)出單位意見2請(qǐng)調(diào)單 雇用，晉 級(jí)，調(diào)任，委派，合同到期及中止的處理及程序的控制（續(xù)2） ——調(diào)任及委派的控制定期審閱員工合同人力資源部和相關(guān)部門根據(jù)考評(píng)記錄確定是否續(xù)約更新員工記錄報(bào)工會(huì)審核通過(guò)離職通知單人力資源部總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理離職手續(xù)及各種社會(huì)福利轉(zhuǎn)移手續(xù)12合同到期的控制匯總即將合同到期的員工名單是否續(xù)約續(xù)簽合同更新人力資源資料是離職通知單人力資源部總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理離職手續(xù)及各種社會(huì)福利轉(zhuǎn)移手續(xù)否合同中止的控制員工提出辭職申請(qǐng)或部門提出辭退申請(qǐng)辭職申請(qǐng)/ 辭退申請(qǐng)人力資源部與員工交流并簽署意見23 34 456 雇用，晉 級(jí)，調(diào)任，委派，合同到期及中止的處理及程序的控制（續(xù)3） ——合同到期及中止的控制 培訓(xùn)的控 制新員工辦理入司手續(xù)培訓(xùn)完成后對(duì)員工進(jìn)行考評(píng)考評(píng)結(jié)果歸檔保存人力資源部總監(jiān)審閱考評(píng)結(jié)果和員工的反饋意見2新員工的培訓(xùn)人力資源部組織對(duì)新員工進(jìn)行公司制度的培訓(xùn)及崗位培訓(xùn)更新員工記錄試用期結(jié)束前新員工的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其工作情況進(jìn)行評(píng)價(jià)其他培訓(xùn)年度人力資源計(jì)劃培訓(xùn)完成后對(duì)員工進(jìn)行考評(píng)并聽取員工對(duì)培訓(xùn)的意見和建議7391員工試用期工作評(píng)價(jià)表人力資源部總監(jiān)根據(jù)評(píng)價(jià)建議是否正式錄用該員工報(bào)行政副總經(jīng)理和總經(jīng)理按權(quán)限審批人力資源部資料456人力資源部按計(jì)劃組織各項(xiàng)培訓(xùn)810第四部分 內(nèi)部控制的實(shí)施 第一步 – 建立良好的控制環(huán)境 分步驟實(shí)施內(nèi)部控制 建立良好的控制環(huán)境 控制環(huán)境 內(nèi)部控制制度實(shí)施的必備基礎(chǔ) 控制環(huán)境的組成要素： ? 管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 ? 組織結(jié)構(gòu) ? 董事會(huì)及其委員會(huì)職能 ? 職責(zé)分配和授權(quán) ? 人事政策 ? 外部環(huán)境 ? …… 職位 職責(zé) 不相容的職責(zé) 采購(gòu)員 參與供應(yīng)商的選擇會(huì)議 評(píng)論供應(yīng)商的表現(xiàn)、質(zhì)量 考慮采購(gòu)合同的條款 簽訂合同 決定供應(yīng)商 二級(jí)分、子公司生產(chǎn)管理部門 編制年度采購(gòu)計(jì)劃 編制月度采購(gòu)計(jì)劃 審核采購(gòu)計(jì)劃 二級(jí)分、子公司生產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人 審核采購(gòu)計(jì)劃 編制采購(gòu)計(jì)劃 采購(gòu)部門文員 將采購(gòu)的訂購(gòu)信息記錄于系統(tǒng)中 修改供應(yīng)商檔案文件 執(zhí)行采購(gòu)業(yè)務(wù) 采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人 與客戶簽訂采購(gòu)合同 決定選擇供應(yīng)商 記錄訂購(gòu)信息于系統(tǒng)中 修改供應(yīng)商檔案文件 料場(chǎng)管理員 檢驗(yàn)貨物質(zhì)量 保管存儲(chǔ)的貨物 采購(gòu)貨物 過(guò)磅員 計(jì) 量、記錄進(jìn)貨數(shù)量 檢驗(yàn)進(jìn)貨質(zhì)量 一級(jí)子公司負(fù)責(zé)人 批準(zhǔn)供應(yīng)商 簽署大宗原料進(jìn)貨合同 記錄訂購(gòu)信息于系統(tǒng)中 修改供應(yīng)商檔案文件 統(tǒng)計(jì)員 統(tǒng)計(jì)匯總進(jìn)貨數(shù)量 驗(yàn)收貨物 質(zhì)量管理部門 事先檢驗(yàn)貨樣及貨的質(zhì)量 檢驗(yàn)進(jìn)貨的質(zhì)量 批準(zhǔn)采購(gòu)貨物 財(cái)務(wù)部門 計(jì)算計(jì)劃價(jià)格 參與采購(gòu) 應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)員 核對(duì)原始單據(jù) 開出付款憑證 批準(zhǔn)付款 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 批準(zhǔn)付款憑據(jù) 開出付款憑證 出納 執(zhí)行結(jié)算事宜 復(fù)核支票 復(fù)核職責(zé)分工 分步驟實(shí)施內(nèi)部控制 第二步 – 實(shí)施設(shè)計(jì)好的內(nèi)部控制制度 實(shí)施內(nèi)部控制制度 逐項(xiàng)復(fù)核內(nèi)控是否存在于現(xiàn)有流程中，是否有效 必要時(shí)進(jìn)一步制定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)操作流程或政策 業(yè)務(wù)進(jìn)行過(guò)程中實(shí)施控制 最有效的辦法 第 1步 – 逐項(xiàng)復(fù)核內(nèi)控是否存在于現(xiàn)有流程中，是否有效 內(nèi)控目標(biāo)：1) 保證合 同形式、內(nèi)容符合國(guó)家的法律法規(guī)。3) 保證所 有合同都符合公司的政策和規(guī)定。當(dāng)時(shí)在任的局長(zhǎng)，未能執(zhí)行《財(cái)政機(jī)關(guān)總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》，對(duì)預(yù)算資金的撥付不實(shí)行開單、復(fù)核、蓋章、記帳等控制，也被判瀆職罪。 主要使用人：高層管理人員、各部門負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵業(yè)務(wù)人員。 正確并持續(xù)實(shí)行這些內(nèi)部控制措施是保證內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提。4）企業(yè)行 政部門對(duì)合同的合法性（是否基于格式合 同）進(jìn) 行復(fù)核，并合法簽署。3) 任何對(duì)格式合同的修改必須經(jīng)法律顧問審核。資金計(jì)劃部 對(duì)外 負(fù)責(zé)編制為申請(qǐng)銀行貸款為目的的項(xiàng)目可研報(bào)告，能夠通過(guò)銀行貸款條件的審查 項(xiàng)目融資方案的實(shí)施 ? 關(guān)鍵控制點(diǎn) ?在公司投資計(jì)劃獲得批準(zhǔn)之后，有關(guān)的項(xiàng)目融資方案進(jìn)行正式實(shí)施階段 ?資金計(jì)劃部應(yīng)及時(shí)將銀行正式愿意承諾的項(xiàng)目貸款條件向公司總經(jīng)理匯報(bào)，并對(duì)照原定融資方案中預(yù)計(jì)的貸款條件進(jìn)行 偏差分析 ，解釋原因，并且揭示重大差異可能對(duì)投資項(xiàng)目的實(shí)施可能造成的影響 ?銀行提供的貸款合同應(yīng)經(jīng)過(guò)法律事務(wù)部的審核 ，再由公司總經(jīng)理進(jìn)行最后的批準(zhǔn) ?簽署的貸款合同原件應(yīng)由機(jī)要秘書歸檔保存 ，復(fù)印件抄送法律事務(wù)部、資金計(jì)劃部、財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)總監(jiān)處備案 項(xiàng)目貸款使用的監(jiān)控 ? 關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 財(cái)務(wù)部與資金計(jì)劃部共同制定項(xiàng)目貸款的用款計(jì)劃，提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審閱，財(cái)務(wù)總監(jiān)加注意見后，報(bào)公司總經(jīng)理最后審批 ? 經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目貸款用款計(jì)劃交財(cái)務(wù)部執(zhí)行，并抄送資金計(jì)劃部備案 ? 財(cái)務(wù)部定期編制項(xiàng)目貸款用款計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告，上報(bào)總經(jīng)理，并抄送財(cái)務(wù)總監(jiān)與資金計(jì)劃部 還貸資金的計(jì)劃安排 ? 關(guān)鍵控制點(diǎn) ?資金計(jì)劃部定期編制 3個(gè)月內(nèi)擬到期的集團(tuán)內(nèi)項(xiàng)目借款一覽表，送交公司總經(jīng)理審閱，并抄送財(cái)務(wù)部與財(cái)務(wù)總監(jiān)處備案 ? 資金計(jì)劃部負(fù)責(zé)與銀行洽談貸款的展期事宜，并至少提前一個(gè)月以書面形式向財(cái)務(wù)部確認(rèn)擬到期貸款的償還或展期的安排 ? 資金計(jì)劃部應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)貸款展期安排的進(jìn)展情況，如果貸款展期失敗， 資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔(dān)保業(yè)務(wù)的控制 ? 基本控制環(huán)節(jié) 審批 登記 與 臺(tái)帳管理 辦理 申請(qǐng) 抵押、 質(zhì)押、 擔(dān)保的解除 資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔(dān)保業(yè)務(wù)的 申請(qǐng)與審批 ? 關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集中受理集團(tuán)內(nèi)有關(guān)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔(dān)保業(yè)務(wù)的申請(qǐng) ? 有關(guān)申請(qǐng)受理后，財(cái)務(wù)部應(yīng)征詢資金計(jì)劃部、法律部的意見，連同本部門的意見匯總后，一起報(bào)總經(jīng)理審批。 ? 在子公司正常運(yùn)行一定期限后（比如半年），集團(tuán)公司應(yīng)組織聯(lián)合調(diào)查小組，對(duì)子公司運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行全面檢查，對(duì)并購(gòu)工作進(jìn)行全面總結(jié)。 ? 高素質(zhì)的工作團(tuán)隊(duì)，加上嚴(yán)謹(jǐn)?shù)耐顿Y與融資決策內(nèi)控制度，獲得好的項(xiàng)目將是一件自然而然的事情。 ?通?？梢园礃I(yè)務(wù)分別進(jìn)行制定。德勤咨詢（上海）有限公司 內(nèi)部控制制度培訓(xùn) 一、走進(jìn)內(nèi)部控制－基本概念闡述 二、投資與融資控制 三、管理控制及其他重要控制 四、內(nèi)部控制的實(shí)施 五、內(nèi)部控制制度的維護(hù)與更新 六、問題與討論 主要內(nèi)容 第一部分 走進(jìn)內(nèi)部控制 基本概念闡述 經(jīng)營(yíng)回報(bào)與風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)營(yíng)回報(bào) 公司管理層 什么是風(fēng)險(xiǎn)？ ? 風(fēng)險(xiǎn)是某一事件或行為對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益可能的威脅 ? 商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn) 管理風(fēng)險(xiǎn) 管理風(fēng)險(xiǎn)習(xí)慣上分為以下五類： 財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息不足 政策、計(jì)劃、程序、法律和標(biāo)準(zhǔn)貫徹失敗 資產(chǎn)流失 資源浪費(fèi)和無(wú)效使用 不能達(dá)到企業(yè)的目的和目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn)如何最小化？ ?加強(qiáng)系統(tǒng)的內(nèi)部控制 ?對(duì)可能的損失投保 ?當(dāng)可能的風(fēng)險(xiǎn)較大時(shí)，尋求較大的回報(bào) 內(nèi)部控制如何降低風(fēng)險(xiǎn)？ 暴露的金額 發(fā)生的 可能性 風(fēng)險(xiǎn)的大小 內(nèi)部控制 降低 成 功 內(nèi)部控制的重要性 有效的 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)回報(bào)的良好平衡 內(nèi)部控制的重要性 (續(xù)） COSO報(bào)告《內(nèi)部控制－整體架構(gòu)》 AICPA《 審計(jì)準(zhǔn)則公告第 78》號(hào) 《會(huì)計(jì)法》（第四章第 27條） 證監(jiān)會(huì)《證券公司內(nèi)部控制指引》 中國(guó)人民銀行《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》征求意見稿 … …. 內(nèi)控對(duì)于新疆德隆的意義 快速增長(zhǎng)階段 組織轉(zhuǎn)型階段 穩(wěn)定增長(zhǎng)階段 初步形成服務(wù)線 保證服務(wù)質(zhì)量 建立基礎(chǔ)客戶群 成功的關(guān)鍵 形成規(guī)范的管理控 制體系服務(wù)線重心 轉(zhuǎn)移地域擴(kuò)張 提供高質(zhì)量高附加值 服務(wù)維護(hù)并發(fā)展核心