【正文】 有在公司和所屬單位參加審計工作的人員。本制度自頒布之日起施行?！。ǘ﹥?nèi)部審計部門應(yīng)當對未執(zhí)行審計方案、程序和方法導(dǎo)致重大問題未能被發(fā)現(xiàn)，對審計發(fā)現(xiàn)隱瞞不報或者未如實反映，審計結(jié)論與事實嚴重不符，對審計發(fā)現(xiàn)問題查處整改工作跟蹤不力等行為，承擔相應(yīng)的責任?！〉诹臈l　公司內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當對內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況定期進行檢查評價，提出改進建議，對違反規(guī)定的機構(gòu)和人員提出處理意見。第五章　內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正第六十二條　指定不同的機構(gòu)或部門分別負責內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行和內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價?！〉谖迨艞l　財務(wù)部定期進行（用友財務(wù)系統(tǒng)）恢復(fù)演練測試，財務(wù)經(jīng)理和參與恢復(fù)演練測試的人員必須在系統(tǒng)恢復(fù)演練測試報告上簽署，以確認災(zāi)難恢復(fù)計劃屬有效，確保突發(fā)事故出現(xiàn)時，系統(tǒng)恢復(fù)計劃能夠?qū)崟r發(fā)揮效用?！〉谖迨鶙l　網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應(yīng)用程序等均應(yīng)當設(shè)置必要的日志。　員工之間嚴禁轉(zhuǎn)讓計算機信息系統(tǒng)的用戶名或權(quán)限卡，員工離崗后應(yīng)當及時更換密碼和密碼信息?！〉谖迨粭l　計算機機房建設(shè)應(yīng)當符合國家的有關(guān)標準，出入計算機機房應(yīng)當有嚴格的審批程序和出入記錄，確保計算機硬件、各種存儲介質(zhì)的物理安全?！「骷壏止緫?yīng)當配備計算機安全管理人員，明確計算機安全管理人員的職責。第四十五條 建立公司全面預(yù)算監(jiān)控機制，編制全面財務(wù)、現(xiàn)金流量、利潤預(yù)算表等并由管理層簽署審閱，根據(jù)外圍環(huán)境變化，定期修訂最新預(yù)算表，管理層定期分析檢查審閱并簽署。　第四十二條　公司應(yīng)當建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時、真實、完整地披露會計、財務(wù)信息，滿足股東、監(jiān)管當局和社會公眾對其信息的需求。　會計人員調(diào)動工作或離職，應(yīng)當與接管人員辦清交接手續(xù)，嚴格執(zhí)行交接程序?！》操~務(wù)核對不一致的，應(yīng)當按照權(quán)限進行糾正或報上級機構(gòu)處理?！`法或違規(guī)的財務(wù)會計業(yè)務(wù)，會計部門、會計人員有權(quán)拒絕辦理，并向上級機構(gòu)報告，或者按照職權(quán)予以糾正。第三章　財務(wù)會計的內(nèi)部控制第三十一條　公司財務(wù)會計內(nèi)部控制的重點是：實行財務(wù)會計工作的統(tǒng)一管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)會計制度和會計操作規(guī)程，運用財務(wù)管理軟件實施會計內(nèi)部核算及控制，確保財務(wù)會計信息的真實、完整和合法，嚴禁設(shè)置賬外賬，嚴禁亂用會計科目，嚴禁編制和報送虛假會計信息。應(yīng)配置專職人員從事內(nèi)部審計工作，且專職人員應(yīng)不少于二人。　第二十五條　公司應(yīng)當建立有效的信息交流和反饋機制，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解公司的經(jīng)營和風險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個部門和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋。在意外事件或緊急情況發(fā)生時，應(yīng)按照應(yīng)急預(yù)案及時做出應(yīng)急處置，以預(yù)防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展?！∠录墮C構(gòu)應(yīng)當嚴格執(zhí)行上級機構(gòu)的決策，在自身職責和權(quán)限范圍內(nèi)開展工作?！」緫?yīng)當明確關(guān)鍵崗位及其控制要求，關(guān)鍵崗位應(yīng)當實行定期或不定期的人員輪換和強制休假制度?！〉谑臈l　公司應(yīng)當建立內(nèi)部控制的評價制度，對內(nèi)部控制的制度建設(shè)、執(zhí)行情況定期進行回顧和檢討，并根據(jù)國家法律規(guī)定、公司組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、市場環(huán)境的變化進行修訂和完善?！〉谑畻l　公司應(yīng)當設(shè)立履行風險管理職能的專門部門，負責具體制定并實施識別、計量、監(jiān)測和控制風險的制度、程序和方法，以確保風險管理和經(jīng)營目標的實現(xiàn)?！《聲撠煴ＷC公司建立并實施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負責審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評價執(zhí)行情況；負責確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設(shè)定可接受的風險程度，確保高級管理層采取必要措施識別、計量、監(jiān)測并控制風險；負責審批組織機構(gòu)；負責保證高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。?。ㄋ模﹥?nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當獨立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道?！〉谌龡l　公司內(nèi)部控制的目標　（一）確保國家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；?。ǘ┐_保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)；　（三）確保風險管理體系的有效性；（四）保障公司資產(chǎn)的安全完整；（五）確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實、準確、完整和公平。內(nèi)部控制指引第一章　總 則第一條　目的為促進天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡稱：公司）建立和健全內(nèi)部控制，防范公司經(jīng)營風險，保障公司體系安全穩(wěn)健運行，依據(jù)《中華人民共和國企法》、《中華人民共和國證劵法》、《中華人民共和國會計法》等法律規(guī)定，制定本指引?！〉谒臈l　公司內(nèi)部控制應(yīng)當貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括：　（一）內(nèi)部控制應(yīng)當滲透公司的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當有案可查?！〉谖鍡l　內(nèi)部控制應(yīng)當與公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風險特點相適應(yīng)，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標?！”O(jiān)事會負責監(jiān)督董事會、高級管理層完善內(nèi)部控制體系；負責監(jiān)督董事會及董事、高級管理層及高級管理人員履行內(nèi)部控制職責；負責要求董事、董事長及高級管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行?！〉谑粭l　公司應(yīng)當建立涵蓋各項業(yè)務(wù)、公司范圍的風險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運用風險量化評估的方法和模型，對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險等各類風險進行持續(xù)的監(jiān)控?！〉谑鍡l 公司應(yīng)當明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級機構(gòu)之間的職責，建立職責分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機制?！〉谑邨l　公司應(yīng)當根據(jù)各分支機構(gòu)和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營管理水平、風險管理能力、地區(qū)經(jīng)濟和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系。　第十九條　公司財務(wù)部應(yīng)當建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)及時進行盤點?！〉诙l　公司應(yīng)當聘用獨立的法律顧問，統(tǒng)一管理各類授權(quán)、授信的法律事務(wù)，制定和審查法律文本，對新業(yè)務(wù)的推出進行法律論證，確保各項業(yè)務(wù)的合法和有效?！〉诙鶙l　公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)當對各項業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況進行經(jīng)常性檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并迅速予以糾正。公司第二十九條　公司應(yīng)當配備充足的、具備相應(yīng)的專業(yè)從業(yè)資格的內(nèi)部審計人員，并建立專業(yè)培訓制度，每人每年確保一定的離崗或脫產(chǎn)培訓時間?！〉谌l　公司應(yīng)當依據(jù)公司會計準則和國家統(tǒng)一的會計制度，制訂并實施本行業(yè)的財務(wù)會計規(guī)范和管理制度。　第三十四條　公司財務(wù)會計崗位設(shè)置應(yīng)當實行責任分離、相互制約的原則，嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業(yè)務(wù)操作?！〉谌邨l　公司應(yīng)當對財務(wù)會計主管、財務(wù)會計負責人實行從業(yè)資格管理，建立會計人員檔案?！〉谌艞l　公司應(yīng)當對會計人員實行強制休假制度，會計崗位人員和會計主管還應(yīng)當定期輪換，落實離崗（任）審計制度?！〉谒氖龡l　公司應(yīng)當完善會計檔案管理，嚴格執(zhí)行會計檔案查閱手續(xù)，防止會計檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。第四十六條 財務(wù)部門每季度根據(jù)公司經(jīng)營情況向公司董事會、監(jiān)事會和高級管理層進行全面匯報?！〉谒氖艞l　對計算機信息系統(tǒng)的項目立項、開發(fā)（外委）、驗收、運行和維護整個過程實施有效管理，開發(fā)環(huán)境應(yīng)當與生產(chǎn)環(huán)境嚴格分離?！∮嬎銠C機房應(yīng)當有完備的計算機監(jiān)控系統(tǒng)，確保計算機終端的正常使用。　第五十四條　計算機信息系統(tǒng)的接入建立適當?shù)氖跈?quán)，對接入后的操作進行安全控制。　日志應(yīng)當能夠滿足各類內(nèi)部和外部審計的需要。第六十條　盡可能利用計算機信息系統(tǒng)的系統(tǒng)設(shè)定，防范各種操作風險和違法犯罪行為。內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門負責設(shè)計內(nèi)部控制體系，組織、督促各業(yè)務(wù)部門、分支機構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制。　第六十五條　公司上級機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)自身掌握的內(nèi)部控制信息，對下級機構(gòu)的內(nèi)部控制狀況定期做出評價，并將評價結(jié)果作為經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)?！。ㄈI(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)應(yīng)當及時糾正內(nèi)部控制存在的問題，并對出現(xiàn)的風險和損失承擔相應(yīng)的責任?！《?、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計管理制度第一條 目的為加強天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部審計工作，明確內(nèi)部審計的職責和權(quán)限，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在強化內(nèi)部控制、保障公司管理體系的運行和各項政策的遵循、優(yōu)化公司所屬成員公司業(yè)務(wù)流程、改善風險管理中的作用，促進成員公司經(jīng)營效率、經(jīng)濟效益的提高，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略積極穩(wěn)健地發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計準則》、等相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實際，制定本制度。本制度所稱審計助理，專指公司各J內(nèi)部審計工作組織協(xié)調(diào)的負責人。第五條 公司實行內(nèi)部審計制度。內(nèi)部審計的獨立性包括組織地位的獨立和審計活動的獨立兩個方面。內(nèi)部審計的客觀性基于獨立性的基礎(chǔ)之上。第八條 根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃，建立總部、J分公司、子公司三位一體的內(nèi)部審計體系。第十一條 公司J審計是總部審計職能的延伸。審計人員應(yīng)具備一定的職業(yè)素養(yǎng)專業(yè)能力、審計經(jīng)驗及溝通能力，以保證有效地開展內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計在確定審計范圍、實施審計及報告審計結(jié)果時，應(yīng)不受干擾和控制。第十七條 公司內(nèi)審部負有開展、指導(dǎo)與檢查全公司內(nèi)部審計工作的職責，主要包括：制定公司內(nèi)部審計相關(guān)制度和工作流程；編制公司年度內(nèi)部審計工作計劃和總結(jié)，報送董事會審批，并指導(dǎo)所屬審計機構(gòu)及人員編制其內(nèi)部審計工作計劃及總結(jié)；對分（子）公司的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審查和評價；第十八條具體按《天津津燃公用事業(yè)股份有限公司經(jīng)濟責任審計實施細則》執(zhí)行。第二十一條 營運管理審計，是指對分（子）公司或其分子公司日常營運管理流程的遵循性、合理性及有效性進行的審計。第二十三條 公司內(nèi)審部審計報告主送被審計單位，呈報公司董事長、總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)，抄送公司對口職能管理部門，報送天津燃氣集團審計部。根據(jù)需要委派審計人員對有關(guān)單位或特定事項實施內(nèi)部審計；實施審計過程中，除特別限定外，受委派的審計人員具有與委派其工作的審計部門同等的審計權(quán)限。就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料。審計部門采取前兩款規(guī)定的措施不得影響被審計單位合法的業(yè)務(wù)活動和生產(chǎn)經(jīng)營活動。1對阻撓、妨礙內(nèi)部審計工作以及提供虛假信息和拒絕提供資料的單位、部門或人員，經(jīng)審計委員會同意并經(jīng)董事長批準，可以采取必要的措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。第二十八條 被審計單位應(yīng)及時提供審計所需的有關(guān)資料及信息，被審計單位負責人對本單位提供的文件資料的真實性和完整性負責。第三十二條 內(nèi)審部門根據(jù)董事會部署和具體情況，擬定年度審計計劃并實施，年中根據(jù)董事會下達的計劃外工作任務(wù)予以調(diào)整。審計人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點、監(jiān)盤、計算、分析性復(fù)核等方法實施審計，及在了解內(nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進行符合性測試和實質(zhì)性測試，通過規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料。審計外勤工作結(jié)束后十五個工作日內(nèi)，擬定審計報告初稿，并送達被審計單位征求意見。被審計單位根據(jù)審計報告意見和領(lǐng)導(dǎo)批示實施改進。第三十七條 后續(xù)審計。各級審計部門應(yīng)定期對已開展的審計工作進行評價，檢查其質(zhì)量與制度要求的符合程度，不斷提高內(nèi)部審計工作的效率和效果。審計報告作為業(yè)務(wù)調(diào)整、資源配置的依據(jù)之一，供公司及分（子）公司在調(diào)整業(yè)務(wù)及配置資源時使用。第四十三條 審計處理和處罰的方式主要包括限期糾正違規(guī)行為，建議上收審批權(quán)限、收繳違規(guī)所得、罰款、通報批評，建議調(diào)離工作崗位，建議給予處分等。第四十六條 被審計單位違反公司制度規(guī)定及有關(guān)法規(guī)，或拒不采納審計建議而造成嚴重損失，由董事會按公司有關(guān)規(guī)定追究責任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。第五十條 對認真履行職責、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的審計人員，由董事會給予精神或者物質(zhì)獎勵。第五十四條 附則本制度由公司內(nèi)審部負責解釋。本制度所稱建設(shè)項目，是指公司及分（子）公司的固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目和技術(shù)改造項目。第四條 建設(shè)項目審計是指公司內(nèi)審部對建設(shè)項目的建設(shè)程序以及竣工決議的真實、合法、效益情況進行審查、核實和評價的內(nèi)部監(jiān)督活動?？辈臁⒃O(shè)計、施工和監(jiān)理等單位資質(zhì)的真實性和合法性。概預(yù)算的審批、執(zhí)行、調(diào)整的真實性和合法性。第八條 內(nèi)審部可根據(jù)業(yè)務(wù)需要，聘請外部審計機構(gòu)進行審計組件審計小組檢查和調(diào)閱建設(shè)項目的有關(guān)資料。第十條 對于建設(shè)項目工程量的現(xiàn)場核實工作，被審計單位應(yīng)協(xié)調(diào)項目的有關(guān)單位，配合審計人員展開工作，并提供必要的工作條件。審計時限從內(nèi)審部收到完整的項目資料之日起，至發(fā)送審計報告（征求意見稿）征求被審計單位意見之日止。未經(jīng)審計人員簽字確認的，不得作為結(jié)算依據(jù)。第十八條 對于重點建設(shè)項目，內(nèi)審部可視情況實施過程跟蹤審計，具體實施方案由內(nèi)審