【正文】 控制及休假的記錄部門填寫用人申請人力資源部審核是否符合年度人力資源計劃編制及預算總經(jīng)理審批人力資源部及用人單位策劃招聘活動，組織筆試、面試123筆試、面試記錄確定錄用名單錄用通知單 與新職員簽訂用工合同辦理入司手續(xù)更新人力資源資料56 7否是4 雇用，晉 級，調(diào)任，委派，合同到期及中止的處理及程序的控制 ——雇傭的控制按管理級次提出晉級名單業(yè)績考評表和推薦晉級名單人力資源部征詢各部門意見綜合評價決策委員會審批審批的晉級名單辦理晉級手續(xù)更新員工資料34薪金管理制度中明確晉級的相關規(guī)定年度考評結果12 雇用，晉 級，調(diào)任，委派，合同到期及中止的處理及程序的控制（續(xù)1） ——晉級的控制管理層或調(diào)入部門提出調(diào)任或委派要求詢問本人意見調(diào)任或委派通知調(diào)出單位總經(jīng)理審批調(diào)任或委派通知（雙方簽署）下達執(zhí)行，員工辦理移交手續(xù)更新員工記錄14調(diào)入單位人力資源部開出調(diào)任或委派通知調(diào)入單位總經(jīng)理審批外部調(diào)任或委派3征求員工上一級管理者意見內(nèi)部調(diào)任5征詢調(diào)出單位意見2請調(diào)單 雇用，晉 級，調(diào)任，委派，合同到期及中止的處理及程序的控制（續(xù)2） ——調(diào)任及委派的控制定期審閱員工合同人力資源部和相關部門根據(jù)考評記錄確定是否續(xù)約更新員工記錄報工會審核通過離職通知單人力資源部總監(jiān)、總經(jīng)理批準辦理離職手續(xù)及各種社會福利轉移手續(xù)12合同到期的控制匯總即將合同到期的員工名單是否續(xù)約續(xù)簽合同更新人力資源資料是離職通知單人力資源部總監(jiān)、總經(jīng)理批準辦理離職手續(xù)及各種社會福利轉移手續(xù)否合同中止的控制員工提出辭職申請或部門提出辭退申請辭職申請/ 辭退申請人力資源部與員工交流并簽署意見23 34 456 雇用，晉 級，調(diào)任，委派，合同到期及中止的處理及程序的控制（續(xù)3） ——合同到期及中止的控制 培訓的控 制新員工辦理入司手續(xù)培訓完成后對員工進行考評考評結果歸檔保存人力資源部總監(jiān)審閱考評結果和員工的反饋意見2新員工的培訓人力資源部組織對新員工進行公司制度的培訓及崗位培訓更新員工記錄試用期結束前新員工的上級領導對其工作情況進行評價其他培訓年度人力資源計劃培訓完成后對員工進行考評并聽取員工對培訓的意見和建議7391員工試用期工作評價表人力資源部總監(jiān)根據(jù)評價建議是否正式錄用該員工報行政副總經(jīng)理和總經(jīng)理按權限審批人力資源部資料456人力資源部按計劃組織各項培訓810第四部分 內(nèi)部控制的實施 第一步 – 建立良好的控制環(huán)境 分步驟實施內(nèi)部控制 建立良好的控制環(huán)境 控制環(huán)境 內(nèi)部控制制度實施的必備基礎 控制環(huán)境的組成要素： ? 管理哲學和經(jīng)營風格 ? 組織結構 ? 董事會及其委員會職能 ? 職責分配和授權 ? 人事政策 ? 外部環(huán)境 ? …… 職位 職責 不相容的職責 采購員 參與供應商的選擇會議 評論供應商的表現(xiàn)、質(zhì)量 考慮采購合同的條款 簽訂合同 決定供應商 二級分、子公司生產(chǎn)管理部門 編制年度采購計劃 編制月度采購計劃 審核采購計劃 二級分、子公司生產(chǎn)管理部門負責人 審核采購計劃 編制采購計劃 采購部門文員 將采購的訂購信息記錄于系統(tǒng)中 修改供應商檔案文件 執(zhí)行采購業(yè)務 采購部門負責人 與客戶簽訂采購合同 決定選擇供應商 記錄訂購信息于系統(tǒng)中 修改供應商檔案文件 料場管理員 檢驗貨物質(zhì)量 保管存儲的貨物 采購貨物 過磅員 計 量、記錄進貨數(shù)量 檢驗進貨質(zhì)量 一級子公司負責人 批準供應商 簽署大宗原料進貨合同 記錄訂購信息于系統(tǒng)中 修改供應商檔案文件 統(tǒng)計員 統(tǒng)計匯總進貨數(shù)量 驗收貨物 質(zhì)量管理部門 事先檢驗貨樣及貨的質(zhì)量 檢驗進貨的質(zhì)量 批準采購貨物 財務部門 計算計劃價格 參與采購 應付帳款會計員 核對原始單據(jù) 開出付款憑證 批準付款 財務部門負責人 批準付款憑據(jù) 開出付款憑證 出納 執(zhí)行結算事宜 復核支票 復核職責分工 分步驟實施內(nèi)部控制 第二步 – 實施設計好的內(nèi)部控制制度 實施內(nèi)部控制制度 逐項復核內(nèi)控是否存在于現(xiàn)有流程中，是否有效 必要時進一步制定標準的業(yè)務操作流程或政策 業(yè)務進行過程中實施控制 最有效的辦法 第 1步 – 逐項復核內(nèi)控是否存在于現(xiàn)有流程中，是否有效 內(nèi)控目標：1) 保 證合同形式、內(nèi)容符合國家的法律法規(guī)。資金計劃部 對外 負責編制為申請銀行貸款為目的的項目可研報告，能夠通過銀行貸款條件的審查 項目融資方案的實施 ? 關鍵控制點 ?在公司投資計劃獲得批準之后，有關的項目融資方案進行正式實施階段 ?資金計劃部應及時將銀行正式愿意承諾的項目貸款條件向公司總經(jīng)理匯報，并對照原定融資方案中預計的貸款條件進行 偏差分析 ，解釋原因，并且揭示重大差異可能對投資項目的實施可能造成的影響 ?銀行提供的貸款合同應經(jīng)過法律事務部的審核 ，再由公司總經(jīng)理進行最后的批準 ?簽署的貸款合同原件應由機要秘書歸檔保存 ，復印件抄送法律事務部、資金計劃部、財務部和財務總監(jiān)處備案 項目貸款使用的監(jiān)控 ? 關鍵控制點 ? 財務部與資金計劃部共同制定項目貸款的用款計劃，提交財務總監(jiān)審閱，財務總監(jiān)加注意見后，報公司總經(jīng)理最后審批 ? 經(jīng)批準的項目貸款用款計劃交財務部執(zhí)行，并抄送資金計劃部備案 ? 財務部定期編制項目貸款用款計劃執(zhí)行情況報告，上報總經(jīng)理，并抄送財務總監(jiān)與資金計劃部 還貸資金的計劃安排 ? 關鍵控制點 ?資金計劃部定期編制 3個月內(nèi)擬到期的集團內(nèi)項目借款一覽表，送交公司總經(jīng)理審閱，并抄送財務部與財務總監(jiān)處備案 ? 資金計劃部負責與銀行洽談貸款的展期事宜，并至少提前一個月以書面形式向財務部確認擬到期貸款的償還或展期的安排 ? 資金計劃部應及時向總經(jīng)理匯報貸款展期安排的進展情況，如果貸款展期失敗， 資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔保業(yè)務的控制 ? 基本控制環(huán)節(jié) 審批 登記 與 臺帳管理 辦理 申請 抵押、 質(zhì)押、 擔保的解除 資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔保業(yè)務的 申請與審批 ? 關鍵控制點 ? 公司財務部負責集中受理集團內(nèi)有關資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔保業(yè)務的申請 ? 有關申請受理后，財務部應征詢資金計劃部、法律部的意見，連同本部門的意見匯總后，一起報總經(jīng)理審批。批準后的合同將成為并購談判的基礎文本，同時總經(jīng)理明確對工作小組的談判授權 ? 超過小組授權范圍的條款修改必須經(jīng)過總經(jīng)理同意 ? 每次條款修改的具體工作必須通過法律事務部完成，以確保合同整體的嚴密性和合規(guī)性 ? 最后的待簽的合同樣本應由總經(jīng)理提交決策委員會討論，經(jīng)委員會批準后，總經(jīng)理予以簽字。 ? 在子公司正常運行一定期限后（比如半年），集團公司應組織聯(lián)合調(diào)查小組，對子公司運營情況進行全面檢查，對并購工作進行全面總結。 并購的執(zhí)行 ? 關鍵控制點： ? 公司主管副總直接領導并購工作小組，主持并購談判 ? 法律事務部負責起草并購合同 ，上報總經(jīng)理審閱批準。 ? 高素質(zhì)的工作團隊，加上嚴謹?shù)耐顿Y與融資決策內(nèi)控制度，獲得好的項目將是一件自然而然的事情。 ?投資與融資業(yè)務的特點 決定了投資與融資業(yè)務內(nèi)控制度應具有以下幾個特點： ?多層面、跨部門的內(nèi)部控制與監(jiān)督 ? 強調(diào)風險的事前防范 ? 注重計劃執(zhí)行的事后監(jiān)控 ? 集體智慧的結晶 部門分工 ? 由于投資與融資業(yè)務的內(nèi)控制度強調(diào)多層面跨部門的職責分工，所以投資與融資業(yè)務的內(nèi)控制度下的職位分工是以部門為基礎制定的，合理的部門的職責分工構成了投資與融資業(yè)務內(nèi)控制度的基礎。 ?通?？梢园礃I(yè)務分別進行制定。 內(nèi)部控制 被定義為一個過程，這個過程受企業(yè)的董事會、管理層及其他人員影響。德勤咨詢（上海）有限公司 內(nèi)部控制制度培訓 一、走進內(nèi)部控制－基本概念闡述 二、投資與融資控制 三、管理控制及其他重要控制 四、內(nèi)部控制的實施 五、內(nèi)部控制制度的維護與更新 六、問題與討論 主要內(nèi)容 第一部分 走進內(nèi)部控制 基本概念闡述 經(jīng)營回報與風險 經(jīng)營回報 公司管理層 什么是風險？ ? 風險是某一事件或行為對企業(yè)經(jīng)濟利益可能的威脅 ? 商業(yè)風險和管理風險 管理風險 管理風險習慣上分為以下五類： 財務和經(jīng)營信息不足 政策、計劃、程序、法律和標準貫徹失敗 資產(chǎn)流失 資源浪費和無效使用 不能達到企業(yè)的目的和目標 風險如何最小化？ ?加強系統(tǒng)的內(nèi)部控制 ?對可能的損失投保 ?當可能的風險較大時，尋求較大的回報 內(nèi)部控制如何降低風險？ 暴露的金額 發(fā)生的 可能性 風險的大小 內(nèi)部控制 降低 成 功 內(nèi)部控制的重要性 有效的 內(nèi)部控制 風險與經(jīng)營回報的良好平衡 內(nèi)部控制的重要性 (續(xù)） COSO報告《內(nèi)部控制－整體架構》 AICPA《 審計準則公告第 78》號 《會計法》（第四章第 27條） 證監(jiān)會《證券公司