【正文】 性的生產(chǎn)工具及設(shè)施，不論價(jià)值大小及使用期限，都不列為固定資產(chǎn)。16） 、空白支票一律存入保險(xiǎn)柜，出納人員必須妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙。已經(jīng)結(jié)賬的支票，應(yīng)將支票根連同有關(guān)原始憑證附在一起制證記賬。10） 、轉(zhuǎn)帳支票起點(diǎn)為 100元，低于結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)或交易用現(xiàn)金結(jié)算。7） 、現(xiàn)金支票一律為記名式，不可用于轉(zhuǎn)賬使用。4） 、支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項(xiàng)支付給收款人的票據(jù)。2） 、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購置物品由保管員簽字） 、相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。票據(jù)及有關(guān)印章的管理制度加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。1出納員要每天清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符。1辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況，填寫《支出憑單》 ，注明用途及金額。1公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。出納員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》 ，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后提取。公司可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：員工工資，津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)報(bào)銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用；結(jié)算起點(diǎn) 100元以下的零星開支；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出?，F(xiàn)金及及銀行存款管理制度公司建立現(xiàn)金庫存限額的管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。被批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)注明金額，付款時(shí)間和付款方式。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。2． 公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。支付申請(qǐng)。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。未被批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)退回原申請(qǐng)人。公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。付款方式應(yīng)根據(jù)采購訂單或采購合同中的付款條款來確定。公司必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。除以上規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫” ，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金； 不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。1庫存?zhèn)溆媒鸨仨毚嫒氡ｋU(xiǎn)柜，出納員必須妥善保管保險(xiǎn)柜。加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。支票按照使用范圍分為人民幣現(xiàn)金支票和人民幣轉(zhuǎn)帳支票。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。采用支票結(jié)算方式，對(duì)于收到的支票，應(yīng)在收到當(dāng)日填制進(jìn)賬單連同支票送存銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證。8） 、收到客戶交來的空額（空白）支票，收票人首先檢查支票上有無交換號(hào)碼和簽發(fā)單位的印鑒，當(dāng)面填齊結(jié)算金額及用途，留下客戶單位電話及經(jīng)辦人姓名和身份證號(hào)碼。11） 、準(zhǔn)確無誤地填寫和保管收取的支票，不得遺失和毀損。支票簽出后業(yè)務(wù)人員在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)，簽出未使用的支票在 10日內(nèi)交回財(cái)務(wù)部。固定資產(chǎn)控制制度一、總則為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)國家規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。二、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)公司的固定資產(chǎn)原值，應(yīng)按其不同來源渠道分別確定。投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值記帳。盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。（1）下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊： 房屋建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)； 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)； 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)； 在建工程項(xiàng)目交付使用以前的固定資產(chǎn)； 破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)； 已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入帳的土地等國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。正常經(jīng)營期間，當(dāng)月開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起開始計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)的購置要納入公司年度預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批手續(xù)。新增固定資產(chǎn)購置完畢（新建、改擴(kuò)建工程項(xiàng)目辦理竣工決算手續(xù)后），由經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門記帳（附購置、新建固定資產(chǎn)申請(qǐng)單） ，第三聯(lián)由使用部門留存。固定資產(chǎn)報(bào)廢要符合下列情況：主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴(yán)重，無修復(fù)價(jià)值；設(shè)備陳舊、技術(shù)性能很低無改造價(jià)值；因事故和意外災(zāi)害造成嚴(yán)重破壞，無修復(fù)價(jià)值；因新建、改擴(kuò)建需拆除；上級(jí)主管部門有文件規(guī)定，強(qiáng)行報(bào)廢。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損、盤虧時(shí)，不論單位價(jià)值多少，都要填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售申請(qǐng)表” ，按照審批權(quán)限由相關(guān)部門審批。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊后的凈額 。支付修理費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門提供的驗(yàn)收手續(xù)核查，發(fā)生的經(jīng)常性修理作為收益性支出處理，直接計(jì)入當(dāng)月費(fèi)用；如果修理費(fèi)用數(shù)額較大或發(fā)生不夠均衡，應(yīng)當(dāng)采用預(yù)提或待攤的辦法，以便均衡各期的成本費(fèi)用。4．毀損處理固定資產(chǎn)因毀損而報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門填制“固定資產(chǎn)毀損單”一式四聯(lián)，注明毀損原因，送固定資產(chǎn)管理部門及財(cái)務(wù)部門簽注處理意見后呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財(cái)務(wù)部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備、抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)。發(fā)貨時(shí)，由固定資產(chǎn)管理部門經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單” ，第一聯(lián)由固定資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門以憑核對(duì)，第三聯(lián)使用部門留存。6．抵押資產(chǎn)的毀損、出租、外借處理經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生毀損、出租或外借時(shí)，財(cái)務(wù)處應(yīng)事先備函，寫明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向固定資產(chǎn)管理部門報(bào)備，由財(cái)務(wù)處向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物的增減變更手續(xù)。固定資產(chǎn)的非正常廢棄、毀損、丟失以及非正常事故的過失者，應(yīng)按情節(jié)輕重，追究責(zé)任，予以處罰?；I建期間發(fā)生的與工程不直接有關(guān)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和清理凈損益，以及由于非常原因造成的固定資產(chǎn)清理凈損益，計(jì)入開辦費(fèi)。負(fù)責(zé)按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，辦理固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的會(huì)計(jì)記錄。采購部門按照審批后的年度預(yù)算，根據(jù)實(shí)際需求，分批分期購置。采購的低值易耗品，請(qǐng)領(lǐng)人持《請(qǐng)領(lǐng)單》 、購物發(fā)票及所購物品交辦公室驗(yàn)收，票物相符，辦理領(lǐng)用手續(xù)，填制《低值易耗品增置報(bào)告單》一式三份，辦公室、財(cái)務(wù)處、領(lǐng)用部門各一份，作為記賬保管依據(jù)。低值易耗品管理歸口采購部門，負(fù)責(zé)低值易耗品的購買、驗(yàn)收、進(jìn)出庫、保管、領(lǐng)用。在用低值易耗品的報(bào)廢由辦公室集中辦理。因個(gè)人使用與保管不當(dāng)造成損壞的，需照價(jià)賠償。(二)、存材料計(jì)價(jià)方法：1．入庫材料價(jià)值的確定：外購材料價(jià)值的組成：買價(jià),即供貨發(fā)票所列價(jià)格；運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)；運(yùn)輸途中的合理損耗；入庫前的加工、整理及挑選費(fèi)用。3．投資者投入的材料，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值確定接受捐贈(zèng)的材料：有發(fā)票賬單的,按其所列金額加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及交納的稅金確定；沒有發(fā)票賬單的,按同類材料的當(dāng)前市場價(jià)確定。財(cái)務(wù)處進(jìn)行價(jià)格審核、綜合平衡后提出建議預(yù)算指標(biāo)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。采購部門對(duì)業(yè)務(wù)部門所需的專用特殊材料，應(yīng)了解行情、價(jià)格，由使用部門填寫“特殊專用材料購買請(qǐng)領(lǐng)單” （格式如附表 2） ，部門負(fù)責(zé)人簽批后，由采購部門協(xié)助專業(yè)技術(shù)人員辦理請(qǐng)款、采購、入庫等手續(xù)；3．材料入庫：驗(yàn)收記賬員依據(jù)結(jié)算發(fā)票或購貨清單核點(diǎn)入庫材料的數(shù)量、品種與價(jià)格，正確無誤后填制“采購入庫單” ；采購及庫管員依據(jù)“采購入庫單”點(diǎn)驗(yàn)入庫，加蓋“材料收訖”章，并持“采購入庫單” 、結(jié)算發(fā)票或購貨清單到財(cái)務(wù)部報(bào)賬；入庫單需經(jīng)庫管員（收料人） 、核驗(yàn)員、財(cái)務(wù)審核員簽章；保管人員對(duì)材料物資的安全與完整負(fù)責(zé)，妥善保管，注意防潮、放火、防磁。5．材料核算財(cái)務(wù)處對(duì)采購人員送交的供貨方發(fā)票、購物清單、材料入庫單等原始憑證，經(jīng)審核無誤后，及時(shí)記賬。附表 1： 年度材料采購計(jì)劃表編制單位名稱：序號(hào) 材料名稱用料部門上年用料本年預(yù)計(jì)用料本年預(yù)計(jì)訂單備注123456789101112審 核 用料部門簽章 財(cái)務(wù)部門 材料管理部門總經(jīng)理： 用料部門經(jīng)理： 財(cái)務(wù)主管： 經(jīng)理：主管副總裁： 庫房管理員：編制人： 編制日期： 年 月 日附表 2： 特殊專用材料購買請(qǐng)領(lǐng)單 單位： 日期：品名 規(guī)格 調(diào)查單價(jià) 預(yù)算總價(jià)　 　 　 　用 途　請(qǐng)領(lǐng)人： 負(fù)責(zé)人： 材料保管部門審批：附表 3：采購入庫單入庫單號(hào)： 入庫日期： 部門：入庫類別 供貨單位： 倉庫：發(fā)票號(hào)： 備注： 收料人：存貨編碼 存貨名稱 規(guī)格型號(hào) 計(jì)量單位 數(shù)量 單價(jià) 金額　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　合計(jì)： 　 　 　 　 　 　制單人： 審核人： 記賬人： 負(fù)責(zé)人：附表 4材料出庫單出庫單號(hào)： 倉庫： 發(fā)料人：領(lǐng)料人：備注： 部門： 出庫日期材料編碼 材料名稱 規(guī)格型號(hào) 數(shù)量 計(jì)量單位　 　 　 　 　　 　 　 　 　　 　 　 　 　　 　 　 　 　合計(jì)： 　 　 　 　制單人： 審核人： 記賬人： 負(fù)責(zé)人：附表 5物資清點(diǎn)記錄清單保管單位 年 月 日 單位：元序號(hào)物資名稱 類別 規(guī)格 單位 數(shù)量 單價(jià) 總價(jià) 盈虧原因 處理意見　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　備注：　負(fù)責(zé)人： 盤點(diǎn)人： 監(jiān)盤人： 復(fù)核： 保管員： 工程項(xiàng)目控制制度（一） 、工程項(xiàng)目的預(yù)算制度。公司的資本性預(yù)算必須通過董事會(huì)等高層管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)方可生效。（四） 、職責(zé)分工制度對(duì)工程項(xiàng)目的預(yù)算、決算、招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、工程質(zhì)量監(jiān)督等必須明確劃分責(zé)任，由專門部門和專人負(fù)責(zé)。輔助研究 主要包括：市場研究原材料供應(yīng)研究技術(shù)選擇規(guī)模研究詳細(xì)可行性研究詳細(xì)可行性研究包括：市場分析、技術(shù)分析及財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析。經(jīng)濟(jì)效益是否良好。公司根據(jù)項(xiàng)目總承包體制及各項(xiàng)工程特點(diǎn)，明確各分包工程的范圍，制定總承包及各分包工程的招標(biāo)文件。（十） 、工程施工與監(jiān)理公司為保證工程質(zhì)量必須成立專門的負(fù)責(zé)小組或聘請(qǐng)專門的監(jiān)理機(jī)構(gòu)對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。管理人員在工程成本管理中的主要職責(zé)主要管理人員 主要責(zé)任總經(jīng)理 對(duì)工程項(xiàng)目成本總負(fù)責(zé)總會(huì)計(jì)師 協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)成本管理工作總工程師 在技術(shù)方面采取有效措施以降低成本總經(jīng)濟(jì)師 在管理和決策上采取有效措施以降低成本各部門在工程成本管理中的主要職責(zé)部門名稱 主要職責(zé)計(jì)劃部門 合理安排施工任務(wù)和進(jìn)度，選擇最佳施工方案，配合財(cái)務(wù)部門作好成本計(jì)劃和編制材料部門 健全材料管理制度，加強(qiáng)材料采購和收、發(fā)、領(lǐng)、退的管理，降低材料的采購成本勞資部門 加強(qiáng)對(duì)員工的管理，改善勞動(dòng)組織、嚴(yán)格控制非生產(chǎn)用工，調(diào)動(dòng)職工積極性生產(chǎn)技術(shù)部門 作好技術(shù)組織策劃與實(shí)施工作（十二） 、工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收公司在工程項(xiàng)目驗(yàn)收工作前，根據(jù)工程項(xiàng)目的性質(zhì)、大小，成立竣工驗(yàn)收領(lǐng)導(dǎo)小組