【正文】 公司自身的支出。（九） 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。出納人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，再次復(fù)核后，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。 支付復(fù)核。 支付審批。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。（五） 公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)項(xiàng)目的登記工作。（詳見(jiàn)電算化管理制度）第九條 公司貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序。（七） 銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。（三） 對(duì)外投資內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。（四） 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。（三） 確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第四條 本制度由行政辦公室負(fù)責(zé)組織實(shí)施，公司各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行本制度。三十二 / 32股份有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度第一章 總 則第一條 為促進(jìn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，維護(hù)公司正常的業(yè)務(wù)運(yùn)作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司法》等法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第五條 公司負(fù)責(zé)人對(duì)本公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第七條 公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)遵循以下主要基本原則：（一） 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)。（五） 隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，應(yīng)不斷修訂和完善公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。（四） 工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制。（八） 成本費(fèi)用內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。（一） 貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。（六） 審批人應(yīng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。（七） 公司應(yīng)按照以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定及審批程序的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)拒絕批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否準(zhǔn)確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取＃ò耍?公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，如相關(guān)工程項(xiàng)目建設(shè)、土地征拆補(bǔ)償、固定資產(chǎn)購(gòu)置、對(duì)外投資、償付貸款股息、支付大宗購(gòu)貨款等貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。（十） 公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理，原則上公司每天庫(kù)存現(xiàn)金余額不應(yīng)超過(guò)人民幣貳萬(wàn)元，超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理和控制。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，作出處理。（二十） 公司應(yīng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。不得一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（二） 公司建立實(shí)物資產(chǎn)的崗位責(zé)任制，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。（五） 審批人應(yīng)根據(jù)實(shí)物資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。 驗(yàn)收入庫(kù)。各部門(mén)根據(jù)需要，填寫(xiě)《商品（物品）領(lǐng)用單》或《商品出庫(kù)單》經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、主管副總裁、財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁依次審批后，到倉(cāng)管部辦理有關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。倉(cāng)管部應(yīng)對(duì)批準(zhǔn)后的領(lǐng)用單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核商品、物品調(diào)撥、領(lǐng)用申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否準(zhǔn)確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，數(shù)量、金額的計(jì)算是否準(zhǔn)確等。如盤(pán)點(diǎn)出現(xiàn)損溢，則應(yīng)填寫(xiě)《商品損溢處理單》由財(cái)務(wù)部簽署處理建議后，報(bào)財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁審批處理。實(shí)物資產(chǎn)因使用年限已到或已嚴(yán)重毀損無(wú)法正常使用及其他需處置資產(chǎn)的原因而需處置的，應(yīng)遵循以下程序進(jìn)行處理：資產(chǎn)使用或保管部門(mén)填寫(xiě)《實(shí)物資產(chǎn)處理申請(qǐng)單》，在單據(jù)上注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)進(jìn)原價(jià)、已使用時(shí)間、已計(jì)提折舊或已攤銷價(jià)值、處置原因、處置建議等，經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部復(fù)核簽署意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁審批后處理。（二） 公司應(yīng)建立規(guī)范的對(duì)外投資決策機(jī)制和程序，通過(guò)實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)上的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。（四） 項(xiàng)目評(píng)估。所做決定，由參加評(píng)審的領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合簽署。項(xiàng)目經(jīng)國(guó)家計(jì)委或省、市計(jì)劃部門(mén)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措項(xiàng)目建設(shè)所需資金，規(guī)劃部負(fù)責(zé)辦理報(bào)建等手續(xù)，公司按照工程建設(shè)程序?qū)嵤╉?xiàng)目建設(shè)。原則上，房產(chǎn)、土地使用權(quán)處置價(jià)格應(yīng)主要參照同期同類資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格，股權(quán)處置應(yīng)參照被投資企業(yè)最新每股凈資產(chǎn)金額（可流通股份價(jià)格應(yīng)以當(dāng)期二級(jí)市場(chǎng)價(jià)格為準(zhǔn)）。資產(chǎn)處置方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門(mén)實(shí)施資產(chǎn)移交，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)及時(shí)收妥款項(xiàng)、進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理等。（三） 投資決策。對(duì)于公司擬發(fā)展的項(xiàng)目或工程，審核審計(jì)部、工程部等部門(mén)應(yīng)在項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的基礎(chǔ)上，對(duì)工程相關(guān)工作量、材料、造價(jià)等作詳細(xì)預(yù)算，以作為工程投招標(biāo)決策的重要依據(jù)。方式向有資質(zhì)的施工單位發(fā)出招標(biāo)通知，招標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)邀請(qǐng)公證機(jī)構(gòu)參加，以保證招標(biāo)的公正性。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程質(zhì)量的管理，審核審計(jì)部、工程部應(yīng)派專人實(shí)施工程監(jiān)理，確保各項(xiàng)工程按質(zhì)按量、按工程進(jìn)度來(lái)進(jìn)行。第十三條 公司采購(gòu)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序。各部門(mén)