廣州市達(dá)宇實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部會計(jì)管理與控制制度-wenkub
2023-04-27 03:15:15 本頁面
【正文】 計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計(jì)工作，保證所提供的會計(jì)信息合法、準(zhǔn)確、及時、完整。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。管理會計(jì)憑證、帳簿、報表等會計(jì)檔案。設(shè)置總帳帳戶，并負(fù)責(zé)登記總帳，同時督促其他會計(jì)人員及時登記明細(xì)帳。負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)和備用金的明細(xì)核算。建立往來款項(xiàng)的清算手續(xù)，辦理各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)的往來結(jié)算業(yè)務(wù)。進(jìn)行成本、費(fèi)用的分析和考核。編制成本、費(fèi)用計(jì)劃。按規(guī)定計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)，并及時向有關(guān)部門撥交工會經(jīng)費(fèi)及職工的各種基金。參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，分析固定資產(chǎn)的使用效果。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，編制固定資產(chǎn)報表。參與存貨的清查盤點(diǎn)。負(fù)責(zé)存貨的明細(xì)核算和有關(guān)的往來結(jié)算業(yè)務(wù)。會同有關(guān)部門擬訂存貨管理與核算實(shí)施辦法。對于空白收據(jù)和空白支票，必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)。負(fù)責(zé)登記各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿?！ τ诂F(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺，要負(fù)賠款責(zé)任。（二）登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。（二十八）（二十六）（二十四）（二十二）（二十）（十八）（十六）（十四）各種有價證券、所有權(quán)狀況保管與記錄事項(xiàng)。各項(xiàng)對外借款之洽辦及清償事項(xiàng)。負(fù)責(zé)編制主管工作的方針目標(biāo)，對分管范圍內(nèi)目標(biāo)進(jìn)行審核、檢查和落實(shí)。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格控制計(jì)劃內(nèi)的費(fèi)用支出，對計(jì)劃外的重大費(fèi)用開支，在與費(fèi)用列支部門的主管副總經(jīng)理協(xié)商平衡后，提請總經(jīng)理或董事會審批。對公司會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會計(jì)人員的配備、會計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案，組織會計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會計(jì)人員依法行使職權(quán)。 一、會計(jì)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員（一）2.公司的會計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和本管理制度的規(guī)定，保證公司的會計(jì)工作依法有序進(jìn)行。財(cái)務(wù)總監(jiān)是公司財(cái)務(wù)、會計(jì)工作的最高業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)公司的經(jīng)濟(jì)核算。（四）（六） （八）（十）（十二）參與主持制定本企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng)營和供應(yīng)等具體情況，按期編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、信貸計(jì)劃，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。定期開展經(jīng)濟(jì)活動分析，找出管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改善經(jīng)營管理的建議和措施，挖掘增收節(jié)支的潛力。按國家規(guī)定的利潤分配程序分配計(jì)算利潤，并通知會計(jì)科轉(zhuǎn)帳。審查損益表和利潤分配表，并編制銷售利潤計(jì)劃。分析利潤增減原因及應(yīng)采取的對策。參與公司股票、債券的發(fā)行以及借款合同的簽訂。基建投資和設(shè)備改造的可行性研究。資金使用效果的分析和考核。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度規(guī)定，根據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)處主辦會計(jì)審核簽章的收款和付款憑證上，辦理款項(xiàng)的收付。在會計(jì)人員制證無誤的情況下負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并及時登記日記賬，結(jié)出余額與實(shí)存現(xiàn)金核對?！ ∫Ｊ乇ｋU柜秘碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。(2)(4)（二）（四）（六）（八）（十）（十二）（十四）（十六）（十八）（二十）（二十二） 二、會計(jì)人員職業(yè)道德第二十五條第二十七條第二十九條第三十一條對于違反職業(yè)道德的，視其情節(jié)分別作出行政處罰和經(jīng)濟(jì)處罰，調(diào)離工作崗位和上報會計(jì)主管部門吊銷會計(jì)證和專業(yè)資格證書。2.(2)尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員的印章。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，一般會計(jì)人員交接，由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員交接，由總會計(jì)師或公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計(jì)帳目有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料必須完整無缺。（四）對需要移交遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。移交清冊應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。會計(jì)人員臨時離職或者因病不能工作，需要接替或者代理的，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員應(yīng)指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)；臨時離職或者因病不能工作的會計(jì)人員，恢復(fù)工作時，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)；移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交手續(xù)的，經(jīng)公司總會計(jì)師批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，委托人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)與移交人員相同的責(zé)任。公司所屬部門和單位合并、分立的，其會計(jì)工作交接手續(xù)比照上述各條規(guī)定辦理。 會計(jì)科目及明細(xì)科目的設(shè)置和使用第四十四條在此基礎(chǔ)上設(shè)置總帳科目（基本科目或一級科目），總賬科目是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行總括核算的科目。二、會計(jì)憑證1.原始憑證是對會計(jì)信息的原始資料進(jìn)行記錄的工具，其基本要求是忠實(shí)的反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，以便會計(jì)人員據(jù)以科學(xué)分類并編制記帳憑證。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時涉及哪些信息；(3)（二）原始憑證的基本要素包括：(1)接受原始憑證的單位名稱；(5)1.記帳憑證的名稱；(2)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額；(7)記帳備注；(8)會計(jì)帳簿是由一系列相互聯(lián)結(jié)的帳頁組成，用來序時、分類的記錄和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。均采用訂本式帳簿。4.6.定期編制財(cái)務(wù)報告。對外報送的財(cái)務(wù)報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制上報。會計(jì)核算形式，即會計(jì)記帳程序，是以復(fù)式記帳和帳簿體系為核心，把會計(jì)憑證、帳簿和會計(jì)報表進(jìn)行科學(xué)組合的技術(shù)組織方式。一、崗位職責(zé)分工負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。二、現(xiàn)金和銀行存款的管理現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，本公司現(xiàn)金的開支范圍如下： (4).出差人員的差旅費(fèi)；其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)單位總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。，銀行存款的收支發(fā)生在取得憑證后，立即入帳并結(jié)出余額。作廢支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記并與存根聯(lián)一起保存。2. 銀行匯
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1