x股份有限公司內(nèi)部管理控制制度-wenkub
2023-06-02 10:56:07 本頁面
【正文】 中國最大的管理資 源中心 第 3 頁 共 10 頁 空白支票由出納負責保管，簽發(fā)支票所需的法人章應當由財務主管保管。 加強銀行存款和支票的管理 凡不能用現(xiàn)金收付款的各項業(yè)務，一律應通過銀行轉(zhuǎn)賬進行結(jié)算。備用金使用部門必須對支付的現(xiàn)金的所有原始憑證按順序編號，與庫存現(xiàn)金一起妥善保管。 加強備用金管理 備用金是指財務部撥付給所屬報賬各職能部門，用于日常業(yè)務零星開支的備用現(xiàn)金。見 (附表一 ) 為了加強現(xiàn)金管理各部門的現(xiàn)金收入必須全數(shù)統(tǒng)一交由財務部保管。為了詳細了解庫存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況，及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收支工作中存在的問題和可能出現(xiàn)的差錯，企業(yè)除了由總賬會計登記現(xiàn)金收支情況外，出納還應 設置“現(xiàn)金日記賬”進行序時核算。 中國最大的管理資 源中心 第 1 頁 共 10 頁 股份有限公司內(nèi)部管理控制制度 內(nèi)部控制是指一個單位的管理控制系統(tǒng)，即保證單位經(jīng)濟活動正常進行、各職能部門、各有關的工作人員之間在處理經(jīng)濟業(yè)務過程中所采取的既相互聯(lián)系又相互制約的一系列必要的管理措施。由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生的先后順序進行逐筆登記。各車間、各部門不得私設小金庫。 備用金本身既方便了財務部門的工作，又有利于堵塞管理漏洞。備用金使用部門應設立現(xiàn) 金日記賬，按原始憑證順序逐筆反映備用金的收支情況。 出納員使用的各種印章，如 “現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”都要妥善保管?，F(xiàn)金支票只能用于出納從銀行提取現(xiàn)金。 各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規(guī)定的借款單（一式三份），由部門主管、財務經(jīng)理、財務主管審核簽字，由出納人員簽發(fā)。 加強往來賬的管理 應收賬款，其他應收款，預付賬款是企業(yè)一種重要的流動資產(chǎn)。 應收及預付款項作為企業(yè)一項重要的流動資產(chǎn)，它能否及時、如數(shù)收回， 中國最大的管理資 源中心 第 4 頁 共 10 頁 直接影響到企業(yè)的資金的周轉(zhuǎn)速度和企業(yè)資產(chǎn)的安全性，甚至關系到企業(yè)的生存與發(fā)展。而投資肯定要發(fā)生的成本?？梢酝ㄟ^編制“應收賬款對賬單”見（附表二），并將該表寄客戶核實。對超過合同期的預付賬款，應由供應部調(diào)查合同的逾期原因，并根據(jù)供應商的實際情況采取催貨、收款等得力措施，以保證快速收貨和預付賬款的安全。 企業(yè)的差旅費借款，應遵循逐筆清欠的制度，即要求無論何人，何事，在第二次借款前必須首先報清上一次借款，若上次借款尚未報賬，不能借款。 財務部每月末對 差旅費借款進行清理，防止發(fā)生壞賬損失。 2． 客戶自提：客戶自己派人或派車來公司的庫房提貨。 出庫單一式四份：第一聯(lián)：存根； 第二聯(lián) :成品庫留存；
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