【正文】 款，若上次借款尚未報賬，不能借款。 應(yīng)收及預(yù)付款項作為企業(yè)一項重要的流動資產(chǎn)，它能否及時、如數(shù)收回， 中國最大的管理資 源中心 第 4 頁 共 10 頁 直接影響到企業(yè)的資金的周轉(zhuǎn)速度和企業(yè)資產(chǎn)的安全性，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。 出納員使用的各種印章，如 “現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”都要妥善保管。由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序進行逐筆登記。 加強備用金管理 備用金是指財務(wù)部撥付給所屬報賬各職能部門，用于日常業(yè)務(wù)零星開支的備用現(xiàn)金。交由財務(wù)檔案管理人員保管。 為了加強應(yīng)收賬款管理，財務(wù)部應(yīng)定期或不定期的與客戶對賬，及時了解客戶的財務(wù)狀況，并將對賬結(jié)果和對客戶財務(wù)狀況的了解傳遞給銷售部門，以便及時采取有效措施，減少壞賬損失。 庫存商品出庫流程的加強 目前的產(chǎn)成品出庫方式主要有以下三種： 中國最大的管理資 源中心 第 6 頁 共 10 頁 1． 委托發(fā)貨：公司通過鐵路，航空，郵寄的方式發(fā)貨。為了加強對固定資產(chǎn)的管理，應(yīng)設(shè)置卡片，對固定資產(chǎn)連續(xù)編號，設(shè)置備查賬簿，分清是自制的，還是使用哈表所、海納公司。銷售業(yè)務(wù)的發(fā)生直接導致貨幣資金或應(yīng)收賬款的增加。 （ 2）如果是在一個月以上，對方不能退回發(fā)票，對方應(yīng)從稅務(wù)局取得“進貨退出或索取證 明單”需開具負數(shù)發(fā)票，第四聯(lián)沖抵銷售收入和銷項稅額。要合理揭示企業(yè)應(yīng)享有的購貨折扣和折讓。核查包括辦公家具、 中國最大的管理資 源中心 第 7 頁 共 10 頁 器具和輔助經(jīng)營器具的實有、使用和毀損情況。出差人員回公司后，再次出差的，應(yīng)在第一次差旅費清完之后在續(xù)借。應(yīng)收賬款作為一項資金投放，是為了擴大銷售和盈利而進行的投資。 中國最大的管理資 源中心 第 3 頁 共 10 頁 空白支票由出納負責保管，簽發(fā)支票所需的法人章應(yīng)當由財務(wù)主管保管。見 (附表一 ) 為了加強現(xiàn)金管理各部門的現(xiàn)金收入必須全數(shù)統(tǒng)一交由財務(wù)部保管