x股份有限公司內(nèi)部管理控制制度-文庫吧資料
2025-06-05 10:56本頁面
【正文】 量和出庫單。 出庫單一式四份：第一聯(lián)：存根； 第二聯(lián) :成品庫留存； 第三聯(lián)：財務(wù)部留存； 第四聯(lián)：提單，提貨人留存或作出門證。 無論采用何種方式：市場部人員都要詳細填寫出庫單，出庫單上應(yīng)詳細標明客戶名稱、發(fā)貨時間、出庫產(chǎn)品名稱、出庫型號、出庫數(shù)量、出庫方式選擇（ 、 、 ）、運費結(jié)算方式（ 1.公司代墊運費、 ）、銷售人員姓名、提貨人簽字。 2． 客戶自提：客戶自己派人或派車來公司的庫房提貨。 對現(xiàn)有的差旅費管理制度應(yīng)完善，應(yīng)分清各大城市住宿的最低標準，對白天坐火車或空調(diào)車的超過 12 個小時并且沒有坐的，是否應(yīng)給給予補助，應(yīng)商榷。 財務(wù)部每月末對 差旅費借款進行清理，防止發(fā)生壞賬損失。凡超過規(guī)定時間，幾經(jīng)催促仍不能報賬的，將在其工資中扣除。 企業(yè)的差旅費借款，應(yīng)遵循逐筆清欠的制度，即要求無論何人，何事，在第二次借款前必須首先報清上一次借款，若上次借款尚未報賬，不能借款。 二是發(fā)生在企業(yè)內(nèi)部的備用金借款和差旅費借款，企業(yè)內(nèi)部的備用借 款見上述的備用金管理制度。對超過合同期的預付賬款，應(yīng)由供應(yīng)部調(diào)查合同的逾期原因，并根據(jù)供應(yīng)商的實際情況采取催貨、收款等得力措施，以保證快速收貨和預付賬款的安全。對此，企業(yè)應(yīng)建立 應(yīng)收賬款的收賬監(jiān)督制度，隨時掌握回收情況?？梢酝ㄟ^編制“應(yīng)收賬款對賬單”見（附表二），并將該表寄客戶核實。一方面，它在企業(yè)內(nèi)部主要由銷售部門管理，很大程度上系于銷貨人員的職務(wù)行為；另一方面，該項資產(chǎn)的發(fā)生又在很大程度上系于客戶的行為。而投資肯定要發(fā)生的成本。 企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款的主要原因是擴大銷售，增強市場競爭力，因此，應(yīng)收賬款管理的首要目標就是縮短期，盡可能避免壞賬損失。 應(yīng)收及預付款項作為企業(yè)一項重要的流動資產(chǎn)，它能否及時、如數(shù)收回， 中國最大的管理資 源中心 第 4 頁 共 10 頁 直接影響到企業(yè)的資金的周轉(zhuǎn)速度和企業(yè)資產(chǎn)的安全性，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。 其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收的備用金、差旅費、各種賠款、罰款和應(yīng)向職工收取的各種墊付款項。 加強往來賬的管理 應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款，預付賬款是企業(yè)一種重要的流動資產(chǎn)。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部門并對造成的后果承擔責任。 各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時，應(yīng)填制規(guī)定的借款單（一式三份），由部門主管、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管審核簽字，由出納人員簽發(fā)。 在支票簽發(fā)前不得預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管?，F(xiàn)金支票只能用于出納從銀行提取現(xiàn)金。公司支票的購買由出納負責，并填寫支票備查簿。 出納員使用的各種印章，如 “現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”都要妥善保管。 財務(wù)部對備用金應(yīng)進行定期與不定期相結(jié)合的清查盤點，防止挪用或濫用，保證備用金的安全完整。備用金使用部門應(yīng)設(shè)立現(xiàn) 金日記賬，按原始憑證順序逐筆反映備用金的收支情況。 備用金實質(zhì)上也是現(xiàn)金，因此，各職能部門應(yīng)派人對備用金指定專人管理。
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