xxxx股份有限公司內(nèi)部控制制度-文庫吧資料
2024-11-15 11:58本頁面
【正文】 負(fù)責(zé) 記帳 憑證的復(fù)核 及打印 ，對(duì)憑證進(jìn)行記賬處理 ，稽核網(wǎng)銀操作 ； （ 3）票據(jù)簽發(fā)員，負(fù)責(zé)銀行票據(jù)填寫及 空白票據(jù)管理 ； （ 4） 稽核 員，負(fù)責(zé)復(fù)核簽發(fā)的銀行票據(jù)、負(fù)責(zé)獲取銀行對(duì)賬單及與銀行對(duì)賬； 上海市國(guó)康路 46號(hào)同濟(jì)科技大廈 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 12 （ 5）出納，負(fù)責(zé)辦理 現(xiàn)金收付、銀行存現(xiàn)業(yè)務(wù) ， 負(fù)責(zé)辦理與銀行有關(guān)的結(jié)算業(yè)務(wù)； （ 6）主管 ，負(fù)責(zé)總體復(fù)核憑證，組織編制資金報(bào)表和分析報(bào)告。 報(bào)表 結(jié)算中心 主管 （ 1）每日及時(shí)向財(cái)務(wù)部提供賬戶資金信息； （ 2）每日及時(shí)提供資金收支報(bào)表； （ 3）提供資金沉墊情況； （ 4）提供資金管理建議。 審核 結(jié)算中心 稽 核員 （ 1）金額、賬戶使用正確； （ 2）科目使用正確； （ 3）后續(xù)附件齊全。 網(wǎng)銀復(fù)核、票 據(jù)復(fù)核 及對(duì)帳 結(jié)算中心 對(duì)賬員 （ 1）復(fù)核客戶單位、賬號(hào)是否正確； （ 2）復(fù)核付款金額是否一致。 制作憑證 結(jié)算中心 記賬員 （ 1）審核付款委托書填寫符合要求，審批程序是否完備； （ 2）賬戶資金是否足額； （ 3）是否為預(yù)算內(nèi)資金支付； （ 4）及時(shí)編制憑證，正確使用科目及準(zhǔn)確金額記錄。 結(jié)算中心 上海市國(guó)康路 46號(hào)同濟(jì)科技大廈 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 10 （ 1）對(duì)公司銀行賬戶的開戶、銷戶事項(xiàng)有備案權(quán)； （ 2）負(fù)責(zé)公司資金結(jié)算； （ 3）負(fù)責(zé)對(duì)公司銀行賬戶進(jìn)行核查。 （三）權(quán)限指引 各級(jí) 財(cái)務(wù)部門 （ 1）負(fù)責(zé)銀行賬戶開戶、銷戶辦理申請(qǐng)及手續(xù)辦理； （ 2）負(fù)責(zé)內(nèi)部賬戶核對(duì) 及資金的安全 。 （ 2） 結(jié)算 管理 ： ① 資金結(jié)算必須遵守國(guó)家 相關(guān)結(jié)算政策及管理?xiàng)l例 ； ② 資金結(jié)算必須履行內(nèi)部審批程序、保證手續(xù)齊全； ③ 逐步推廣網(wǎng)銀結(jié)算程度，提高結(jié)算的自動(dòng)化程度； ④ 加強(qiáng)對(duì)結(jié)算系統(tǒng)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的控制，所有應(yīng)分離節(jié)點(diǎn)應(yīng)設(shè)置不同崗位辦理，確保結(jié)算系統(tǒng)的安全性。 納入系統(tǒng) 結(jié)算中心 （ 1）所有公司賬戶必須納入結(jié)算中心結(jié)算系統(tǒng)。 集團(tuán)公司 （ 1）掌握賬戶情況； （ 2）按流程進(jìn)行審批，拒絕提前或延后審批 。 第四章 內(nèi)部控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程 第十五條 銀行賬戶管理 （一）業(yè)務(wù)流程圖 各級(jí) 財(cái)務(wù)部門 集團(tuán) 公司 本部 出納 主管 財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人 資金部主管 財(cái)務(wù) 經(jīng)理 /財(cái)務(wù)總監(jiān) 結(jié)算中心 （二）業(yè)務(wù)流程控制關(guān)鍵點(diǎn) 賬 戶申請(qǐng) 審核 指定銀行 賬戶辦理 納入系統(tǒng) 用款申請(qǐng) 資金結(jié)算 賬戶報(bào)告 賬戶檢查 審核 審 批 審 批 上海市國(guó)康路 46號(hào)同濟(jì)科技大廈 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 9 業(yè)務(wù)操作 操作人 控 制 要 求 備注 賬戶申請(qǐng) 出納 （ 1）填寫賬戶開戶、銷戶申請(qǐng)，注明賬戶的用途、開戶行等； （ 2）公司只能開具收入賬戶和支出賬戶， 貸款賬戶、 稅收賬戶 等其他帳戶在集團(tuán) 公司 特別批準(zhǔn)下可設(shè)， 未經(jīng)批準(zhǔn)不得私自開設(shè)賬戶 ； （ 3）賬戶申請(qǐng)只能由財(cái)務(wù)部門出納人員辦理申請(qǐng)。 第十三條 資金收支實(shí)行 預(yù)算 管理 上海市國(guó)康路 46號(hào)同濟(jì)科技大廈 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 8 （一）各部門及 子（分）公司 必須編制資金月度 預(yù)算 ，嚴(yán)禁無 預(yù)算 支出項(xiàng)目； （二）資金 預(yù)算 由財(cái)務(wù)部 審核匯總 ，經(jīng) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核 后報(bào)總經(jīng)理 辦公會(huì)審批 ； （三）資金 支出 超 預(yù)算 必須履行資金 預(yù)算調(diào)整 程序 。 第十一條 崗位輪換措施 （一）出納三年 內(nèi)必須輪換一次 ； （二）相關(guān)的會(huì)計(jì)崗位原則三年輪換一次，最長(zhǎng)不超過五年。 第九條 崗位制衡措施 （一）錢賬分管、資金保管與盤 點(diǎn)崗位進(jìn)行分離 ； （二）申請(qǐng)人、批準(zhǔn)人、會(huì)計(jì)記錄、出納、稽核崗位分離，不由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過程 ； （三）銀行印章由兩人進(jìn)行保管 ； （四）出納人員不兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作 ； （五）網(wǎng)銀支付 節(jié) 點(diǎn)必須進(jìn)行崗位 交叉設(shè)置 ，嚴(yán)禁一人 連續(xù)負(fù)責(zé)兩個(gè)節(jié)點(diǎn) 操作。 （三）授權(quán)管理 審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限 ； 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)； 對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。 經(jīng)理層人員 權(quán)限： （ 1）擬定資金管理方案； （ 2）擬定資金管理制度； （ 3） 審批 銀行賬戶 開戶、銷戶 申請(qǐng)； （ 4）建立資金業(yè)務(wù)流程和規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)； （ 5）審批資金計(jì)劃； （ 6） 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審批 萬 萬 ，總經(jīng)理審批 萬元以上 資金支付 等。 第三章 內(nèi)部控制措施 第七條 授權(quán)措施 （一）授權(quán)方式 董事會(huì)的權(quán)限由公司章程規(guī)定或股東大會(huì)決定； 經(jīng)理層 人員的權(quán)限由董事會(huì)進(jìn)行授權(quán)； 其他人員的授權(quán)由公司管理制度明確。 第五條 保證集團(tuán)公司貨幣資金完整與安全。 第三條 各職能部門及 子（分）公司 應(yīng)依據(jù)此制度擬定內(nèi)部相關(guān)管理制度。 在本匯編中為了形象表述，
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