某股份有限公司內(nèi)部管理控制制度-文庫吧資料
2025-04-15 01:24本頁面
【正文】 派人或派車來公司的庫房提貨。 委托發(fā)貨：公司通過鐵路，航空，郵寄的方式發(fā)貨。 對(duì)現(xiàn)有的差旅費(fèi)管理制度應(yīng)完善，應(yīng)分清各大城市住宿的最低標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)白天坐火車或空調(diào)車的超過12個(gè)小時(shí)并且沒有坐的，是否應(yīng)給給予補(bǔ)助，應(yīng)商榷。為防止由于單位員工調(diào)動(dòng)、離職等因素而發(fā)生的借款損失，在辦理調(diào)動(dòng)、離職時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門經(jīng)理或相關(guān)授權(quán)人簽字，證明其已辦理還款等財(cái)務(wù)手續(xù)后，人事部門方可為其辦理調(diào)動(dòng)、離職等手續(xù)。出差人員回公司后，再次出差的，應(yīng)在第一次差旅費(fèi)清完之后在續(xù)借。出差人員借支差旅費(fèi)的，需在回公司5天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得無故拖欠。企業(yè)的差旅費(fèi)借款，是企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)，其管理、控制標(biāo)準(zhǔn)是既要保證業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行，又要及時(shí)清賬，以防止報(bào)賬不及時(shí)導(dǎo)致的會(huì)計(jì)信息披露不準(zhǔn)確和發(fā)生壞賬損失。 對(duì)超過合同期的預(yù)付賬款，應(yīng)由供應(yīng)部調(diào)查合同的逾期原因，并根據(jù)供應(yīng)商的實(shí)際情況采取催貨、收款等得力措施，以保證快速收貨和預(yù)付賬款的安全。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款的收賬監(jiān)督制度，隨時(shí)掌握回收情況。可以通過編制“應(yīng)收賬款對(duì)賬單”見（附表二），并將該表寄客戶核實(shí)。一方面，它在企業(yè)內(nèi)部主要由銷售部門管理，很大程度上系于銷貨人員的職務(wù)行為；另一方面，該項(xiàng)資產(chǎn)的發(fā)生又在很大程度上系于客戶的行為。而投資肯定要發(fā)生的成本。企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款的主要原因是擴(kuò)大銷售，增強(qiáng)市場競爭力，因此，應(yīng)收賬款管理的首要目標(biāo)就是縮短期，盡可能避免壞賬損失。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)作為企業(yè)一項(xiàng)重要的流動(dòng)資產(chǎn)，它能否及時(shí)、如數(shù)收回，直接影響到企業(yè)的資金的周轉(zhuǎn)速度和企業(yè)資產(chǎn)的安全性，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收的備用金、差旅費(fèi)、各種賠款、罰款和應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)。 加強(qiáng)往來賬的管理應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款，預(yù)付賬款是企業(yè)一種重要的流動(dòng)資產(chǎn)。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單（一式三份），由部門主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管審核簽字，由出納人員簽發(fā)。在支票簽發(fā)前不得預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)順序使用，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管?，F(xiàn)金支票只能用于出納從銀行提取現(xiàn)金。公司支票的購買由出納負(fù)責(zé)，并填寫支票備查簿。出納員使用的各種印章，如 “現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”都要妥善保管。財(cái)務(wù)部對(duì)備用金應(yīng)進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的清查盤點(diǎn)，防止挪用或?yàn)E用，保證備用金的安全完整。備用金使用部門應(yīng)
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