x股份有限公司內(nèi)部管理控制制度(完整版)
【正文】 業(yè)一項重要的流動資產(chǎn)，它能否及時、如數(shù)收回， 中國最大的管理資 源中心 第 4 頁 共 10 頁 直接影響到企業(yè)的資金的周轉(zhuǎn)速度和企業(yè)資產(chǎn)的安全性，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展?？梢酝ㄟ^編制“應收賬款對賬單”見（附表二），并將該表寄客戶核實。 企業(yè)的差旅費借款，應遵循逐筆清欠的制度，即要求無論何人，何事，在第二次借款前必須首先報清上一次借款，若上次借款尚未報賬，不能借款。 2． 客戶自提：客戶自己派人或派車來公司的庫房提貨。 加強低值易耗品和固定資產(chǎn)的管理 由于我公司對低值易耗品采用一次攤消法，對買來的金額較大的低值易耗品編制“低值易耗品備存賬簿”，見 ( 附表四 )。 固定資產(chǎn)發(fā)生內(nèi)部轉(zhuǎn)移，保管人發(fā)生變化，都應當辦理會計手續(xù)，填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單。 由于采購業(yè)務發(fā)生頻繁，工作量大，運行環(huán)節(jié)多，容易產(chǎn)生漏洞。 根據(jù)客戶訂貨需求填制合同計劃通知單，詳細填寫合同號、客戶名稱、客戶聯(lián)系電話、稅務號、賬號、客戶聯(lián)系人、合同簽訂人、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、標明是庫提還是自制，如果自制，應通知生產(chǎn)質(zhì)量部下生產(chǎn)計劃通知單 對賒銷的客戶，應做好客戶備案。 對銷售發(fā)票，應妥善保管。并在增值稅專用發(fā)票開具系統(tǒng)里在發(fā)票上點擊作廢。每月定期與客戶進行一次對賬，以明確法律責任。 在材料采購的控制過程中， 公司應對供應商建立包括供應商數(shù)據(jù)、財務狀況、供貨材料及報價等檔案，并對其進行有效控制，定期復審及信用等級評定； 采購合同要詳細列明所購材料的要求，規(guī)定對供應商提供的材料進行驗證的方法，明確驗證責任和供應商違約索賠或要求折讓等，材料采購嚴格按采購計劃進行，采購數(shù)量嚴格控制在規(guī)定的儲備定額之內(nèi)，避免盲目采購，造成材料長期積壓占用資金的情況。 對未入賬（在使用、閑置的未用 ）的固定資產(chǎn)應設置內(nèi)部賬簿，登記未入賬的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)的剩余年限計提折舊，按使用部門分攤費用。每年由財務部牽頭 ，生產(chǎn)質(zhì)量管理部和供應部配合，組成盤點小組，定期對低值易耗品盤點兩次。 無論采用何種方式：市場部人員都要詳細填寫出庫單，出庫單上應詳細標明客戶名稱、發(fā)貨時間、出庫產(chǎn)品名稱、出庫型號、出庫數(shù)量、出庫方式選擇（ 、 、 ）、運費結(jié)算方式（ 1.公司代墊運費、 ）、銷售人員姓名、提貨人簽字。凡超過規(guī)定時間，幾經(jīng)催促仍不能報賬的，將在其工資中扣除。對此，企業(yè)應建立 應收賬款的收賬監(jiān)督制度，隨時掌握回收情況。 企業(yè)發(fā)生的應收賬款的主要原因是擴大銷售，增強市場競爭力，因此，應收賬款管理的首要目標就是縮短期，盡可能避免壞賬損失。支票領(lǐng)用人應妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。公司支票的購買由出納負責，并填寫支票備查簿。 備用金實質(zhì)上也是現(xiàn)金，因此，各職能部門應派人對備用金指定專人管理。 為了全面反映各項貨幣資金的增減變動及結(jié)存情況、貨幣資金的來源渠道和用途，出納人員應每日編制“貨幣資金變動情況表”。 單位實施內(nèi)部控制的目標主要是保護單位財產(chǎn)，檢查有關(guān)數(shù)據(jù)的正確性和可靠性、提高經(jīng)營效率、貫徹管理方針。 出納到銀行提存現(xiàn)金時，如果金額超過 5000 元，應由公司的保安人員陪
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