x股份有限公司內(nèi)部管理控制制度(完整版)
【正文】 業(yè)一項(xiàng)重要的流動(dòng)資產(chǎn)，它能否及時(shí)、如數(shù)收回， 中國最大的管理資 源中心 第 4 頁 共 10 頁 直接影響到企業(yè)的資金的周轉(zhuǎn)速度和企業(yè)資產(chǎn)的安全性，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展?？梢酝ㄟ^編制“應(yīng)收賬款對(duì)賬單”見（附表二），并將該表寄客戶核實(shí)。 企業(yè)的差旅費(fèi)借款，應(yīng)遵循逐筆清欠的制度，即要求無論何人，何事，在第二次借款前必須首先報(bào)清上一次借款，若上次借款尚未報(bào)賬，不能借款。 2． 客戶自提：客戶自己派人或派車來公司的庫房提貨。 加強(qiáng)低值易耗品和固定資產(chǎn)的管理 由于我公司對(duì)低值易耗品采用一次攤消法，對(duì)買來的金額較大的低值易耗品編制“低值易耗品備存賬簿”，見 ( 附表四 )。 固定資產(chǎn)發(fā)生內(nèi)部轉(zhuǎn)移，保管人發(fā)生變化，都應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單。 由于采購業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁，工作量大，運(yùn)行環(huán)節(jié)多，容易產(chǎn)生漏洞。 根據(jù)客戶訂貨需求填制合同計(jì)劃通知單，詳細(xì)填寫合同號(hào)、客戶名稱、客戶聯(lián)系電話、稅務(wù)號(hào)、賬號(hào)、客戶聯(lián)系人、合同簽訂人、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、標(biāo)明是庫提還是自制，如果自制，應(yīng)通知生產(chǎn)質(zhì)量部下生產(chǎn)計(jì)劃通知單 對(duì)賒銷的客戶，應(yīng)做好客戶備案。 對(duì)銷售發(fā)票，應(yīng)妥善保管。并在增值稅專用發(fā)票開具系統(tǒng)里在發(fā)票上點(diǎn)擊作廢。每月定期與客戶進(jìn)行一次對(duì)賬，以明確法律責(zé)任。 在材料采購的控制過程中， 公司應(yīng)對(duì)供應(yīng)商建立包括供應(yīng)商數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)狀況、供貨材料及報(bào)價(jià)等檔案，并對(duì)其進(jìn)行有效控制，定期復(fù)審及信用等級(jí)評(píng)定； 采購合同要詳細(xì)列明所購材料的要求，規(guī)定對(duì)供應(yīng)商提供的材料進(jìn)行驗(yàn)證的方法，明確驗(yàn)證責(zé)任和供應(yīng)商違約索賠或要求折讓等，材料采購嚴(yán)格按采購計(jì)劃進(jìn)行，采購數(shù)量嚴(yán)格控制在規(guī)定的儲(chǔ)備定額之內(nèi)，避免盲目采購，造成材料長期積壓占用資金的情況。 對(duì)未入賬（在使用、閑置的未用 ）的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置內(nèi)部賬簿，登記未入賬的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)的剩余年限計(jì)提折舊，按使用部門分?jǐn)傎M(fèi)用。每年由財(cái)務(wù)部牽頭 ，生產(chǎn)質(zhì)量管理部和供應(yīng)部配合，組成盤點(diǎn)小組，定期對(duì)低值易耗品盤點(diǎn)兩次。 無論采用何種方式：市場(chǎng)部人員都要詳細(xì)填寫出庫單，出庫單上應(yīng)詳細(xì)標(biāo)明客戶名稱、發(fā)貨時(shí)間、出庫產(chǎn)品名稱、出庫型號(hào)、出庫數(shù)量、出庫方式選擇（ 、 、 ）、運(yùn)費(fèi)結(jié)算方式（ 1.公司代墊運(yùn)費(fèi)、 ）、銷售人員姓名、提貨人簽字。凡超過規(guī)定時(shí)間，幾經(jīng)催促仍不能報(bào)賬的，將在其工資中扣除。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)建立 應(yīng)收賬款的收賬監(jiān)督制度，隨時(shí)掌握回收情況。 企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款的主要原因是擴(kuò)大銷售，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，因此，應(yīng)收賬款管理的首要目標(biāo)就是縮短期，盡可能避免壞賬損失。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。公司支票的購買由出納負(fù)責(zé)，并填寫支票備查簿。 備用金實(shí)質(zhì)上也是現(xiàn)金，因此，各職能部門應(yīng)派人對(duì)備用金指定專人管理。 為了全面反映各項(xiàng)貨幣資金的增減變動(dòng)及結(jié)存情況、貨幣資金的來源渠道和用途，出納人員應(yīng)每日編制“貨幣資金變動(dòng)情況表”。 單位實(shí)施內(nèi)部控制的目標(biāo)主要是保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)，檢查有關(guān)數(shù)據(jù)的正確性和可靠性、提高經(jīng)營效率、貫徹管理方針。 出納到銀行提存現(xiàn)金時(shí)，如果金額超過 5000 元，應(yīng)由公司的保安人員陪
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