x股份有限公司內(nèi)部管理控制制度-文庫(kù)吧
2025-05-01 10:56 本頁(yè)面
【正文】 中國(guó)最大的管理資 源中心 第 3 頁(yè) 共 10 頁(yè) 空白支票由出納負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的法人章應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)主管保管?，F(xiàn)金支票只能用于出納從銀行提取現(xiàn)金。 出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類(lèi)的空白支票，當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)賬支票，并寫(xiě)明用途和收款單位。 在支票簽發(fā)前不得預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)順序使用，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。交由財(cái)務(wù)檔案管理人員保管。 各部門(mén)或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單（一式三份），由部門(mén)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款 人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門(mén)并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。 每月月末，要清理未達(dá)款項(xiàng)，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，凡已支付的支票存根，要督促經(jīng)辦人員盡快報(bào)賬。 加強(qiáng)往來(lái)賬的管理 應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款，預(yù)付賬款是企業(yè)一種重要的流動(dòng)資產(chǎn)。 應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷(xiāo)售商品、或提供勞務(wù)而形成的債權(quán)包括應(yīng)向客戶收取的貨款和代墊的運(yùn)雜費(fèi)。 其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收的備用金、差旅費(fèi)、各種賠款、罰款和應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)。 預(yù)付賬款是指企業(yè)按照 購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供貨方的款項(xiàng)。 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)作為企業(yè)一項(xiàng)重要的流動(dòng)資產(chǎn)，它能否及時(shí)、如數(shù)收回， 中國(guó)最大的管理資 源中心 第 4 頁(yè) 共 10 頁(yè) 直接影響到企業(yè)的資金的周轉(zhuǎn)速度和企業(yè)資產(chǎn)的安全性，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。而應(yīng)收款項(xiàng)的收回和預(yù)付賬款目的的實(shí)現(xiàn)，又取決于債務(wù)人的資信情況、現(xiàn)金流量和財(cái)務(wù)狀況等多種因素。 企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款的主要原因是擴(kuò)大銷(xiāo)售，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，因此，應(yīng)收賬款管理的首要目標(biāo)就是縮短期，盡可能避免壞賬損失。應(yīng)收賬款作為一項(xiàng)資金投放，是為了擴(kuò)大銷(xiāo)售和盈利而進(jìn)行的投資。而投資肯定要發(fā)生的成本。由于應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)是在繽紛復(fù)雜的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中 產(chǎn)生、收賬的，它也銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)緊密聯(lián)系。一方面，它在企業(yè)內(nèi)部主要由銷(xiāo)售部門(mén)管理，很大程度上系于銷(xiāo)貨人員的職務(wù)行為；另一方面，該項(xiàng)資產(chǎn)的發(fā)生又在很大程度上系于客戶的行為。 為了加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期或不定期的與客戶對(duì)賬，及時(shí)了解客戶的財(cái)務(wù)狀況，并將對(duì)賬結(jié)果和對(duì)客戶財(cái)務(wù)狀況的了解傳遞給銷(xiāo)售部門(mén)，以便及時(shí)采取有效措施，減少壞賬損失?？梢酝ㄟ^(guò)編制“應(yīng)收賬款對(duì)賬單”見(jiàn)（附表二），并將該表寄客戶核實(shí)。 發(fā)生的應(yīng)收賬款時(shí)間有長(zhǎng)有短，一般來(lái)講，拖欠的時(shí)間越長(zhǎng)，款項(xiàng)收回的可能性越小，形成壞賬的可能性越大。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)建立 應(yīng)收賬款的收賬監(jiān)督制度，隨時(shí)掌握回收情況。隨時(shí)掌握回收情況，對(duì)應(yīng)收賬款回收情況進(jìn)行監(jiān)督，可以通過(guò)編制“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，見(jiàn)（附表三） 預(yù)付賬款若供應(yīng)商不能如期交貨也未退款，就會(huì)造成壞賬損失。對(duì)超過(guò)合同期的預(yù)付賬款，應(yīng)由供應(yīng)部調(diào)查合同的逾期原因
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1