某股份有限公司內(nèi)部管理控制制度-wenkub
2023-04-24 01:24:16 本頁(yè)面
【正文】 的支票，不得簽發(fā)任何種類(lèi)的空白支票，當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)賬支票，并寫(xiě)明用途和收款單位。未用的支票與財(cái)務(wù)專(zhuān)用章要異地存放，作廢的支票一定要加蓋作廢章。財(cái)務(wù)部設(shè)置備用金制度，明確對(duì)哪些部門(mén)、哪些業(yè)務(wù)實(shí)施備用金管理，各部門(mén)應(yīng)接受財(cái)務(wù)部門(mén)的管理及定期報(bào)賬等。但在執(zhí)行時(shí)，許多的職能部門(mén)都沒(méi)有充分使用備用金。出納到銀行提存現(xiàn)金時(shí)，如果金額超過(guò)5000元，應(yīng)由公司的保安人員陪同并派車(chē)前往。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金的收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)，結(jié)出賬面余額，于總賬核對(duì)，并與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)相符。單位實(shí)施內(nèi)部控制的目標(biāo)主要是保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)，檢查有關(guān)數(shù)據(jù)的正確性和可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率、貫徹管理方針。 加強(qiáng)現(xiàn)金管理的庫(kù)存現(xiàn)金是通過(guò)“現(xiàn)金”賬戶(hù)進(jìn)行核算的。為了全面反映各項(xiàng)貨幣資金的增減變動(dòng)及結(jié)存情況、貨幣資金的來(lái)源渠道和用途，出納人員應(yīng)每日編制“貨幣資金變動(dòng)情況表”。嚴(yán)格控制攜帶大批公款支出，出差人員應(yīng)按照出差天數(shù)、到達(dá)地點(diǎn)等，適當(dāng)借支差旅費(fèi)，一般一人一次借款不超過(guò)5000元，并提前一天通知出納。備用金實(shí)質(zhì)上也是現(xiàn)金，因此，各職能部門(mén)應(yīng)派人對(duì)備用金指定專(zhuān)人管理。財(cái)務(wù)部對(duì)備用金應(yīng)進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的清查盤(pán)點(diǎn)，防止挪用或?yàn)E用，保證備用金的安全完整。公司支票的購(gòu)買(mǎi)由出納負(fù)責(zé)，并填寫(xiě)支票備查簿。在支票簽發(fā)前不得預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)順序使用，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門(mén)并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收的備用金、差旅費(fèi)、各種賠款、罰款和應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)。企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款的主要原因是擴(kuò)大銷(xiāo)售，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，因此，應(yīng)收賬款管理的首要目標(biāo)就是縮短期，盡可能避免壞賬損失。一方面，它在企業(yè)內(nèi)部主要由銷(xiāo)售部門(mén)管理，很大程度上系于銷(xiāo)貨人員的職務(wù)行為；另一方面，該項(xiàng)資產(chǎn)的發(fā)生又在很大程度上系于客戶(hù)的行為。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款的收賬監(jiān)督制度，隨時(shí)掌握回收情況。 出差人員借支差旅費(fèi)的，需在回公司5天內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，不得無(wú)故拖欠。為防止由于單位員工調(diào)動(dòng)、離職等因素而發(fā)生的借款損失，在辦理調(diào)動(dòng)、離職時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理或相關(guān)授權(quán)人簽字，證明其已辦理還款等財(cái)務(wù)手續(xù)后，人事部門(mén)方可為其辦理調(diào)動(dòng)、離職等手續(xù)。 成品庫(kù)保管人員簽字、生產(chǎn)質(zhì)量管理部負(fù)責(zé)人簽字。 第四聯(lián)：提單，提貨人留存或作出門(mén)證。 出庫(kù)單應(yīng)及時(shí)傳遞財(cái)務(wù)部。核查包括辦公家具、器具
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