【正文】 經(jīng)理人對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，有權(quán)向上級(jí)有關(guān)部門提出復(fù)審。第五條 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果溝通一般采取書(shū)面或口頭方式，也可采用其他適當(dāng)方式。第十三條 審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終結(jié)果。責(zé)任部門：審計(jì)組、董事長(zhǎng)、被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)整改率進(jìn)行考核及通報(bào)對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)跟進(jìn)結(jié)果－審計(jì)整改率，納入被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人的考核指標(biāo)（業(yè)績(jī)合同考核指標(biāo)之一），并且在集團(tuán)范圍每年對(duì)審計(jì)整改結(jié)果進(jìn)行通報(bào)。本制度自頒布之日起施行。第六條 審計(jì)檔案的建立實(shí)行“誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)立卷”、“審結(jié)卷成”和“定期歸檔”的責(zé)任制度；采取按職能分類、按項(xiàng)目立卷、按單元排列的立卷方法。第十條 各單元內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則為：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；批示在前，報(bào)告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，基礎(chǔ)性文件在后。第十四條 電子檔案在收集歸檔時(shí)，應(yīng)附帶說(shuō)明文件（），對(duì)電子檔案的內(nèi)容、創(chuàng)建時(shí)間、存儲(chǔ)格式與文件類型等加以說(shuō)明。第二十條 審計(jì)檔案的管理應(yīng)配備專門的庫(kù)房，做好防火、防盜、防光、防高溫、防潮、防有害氣體、防塵、防蟲(chóng)等工作。第二十六條 檔案室要防止陽(yáng)光直射，照明光源應(yīng)用白熾燈。第三十三條 審計(jì)檔案的接收、移出、外借必須履行登記手續(xù)；借出檔案需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還。第三十九條 公司以外人員查閱審計(jì)檔案時(shí)，需持所在單位介紹信，報(bào)公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批并辦理登記手續(xù)后，由檔案管理人員協(xié)助查閱。審計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的日常鑒定工作。監(jiān)銷人員在銷毀審計(jì)檔案前，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，銷毀后將監(jiān)銷情況報(bào)告分管內(nèi)審部的公司領(lǐng)導(dǎo)。第二條 適用范圍本制度適用于公司聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)時(shí)的選擇管理。第九條 外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員從下列事項(xiàng)中對(duì)被審計(jì)企業(yè)的進(jìn)行審計(jì)：；；；；；；；。第十四條 內(nèi)審部對(duì)每次審計(jì)進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)形成的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行評(píng)估。審計(jì)終結(jié)，審計(jì)組應(yīng)提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)，然后提交企業(yè)相關(guān)主管部門，審計(jì)內(nèi)容自送達(dá)之日起生效。本制度自頒布之日起施行。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料；第十八條協(xié)議主要包括以下內(nèi)容。審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密；第六條本制度自頒布之日起施行。銷毀清單及報(bào)告作為檔案保存。第四十五條 審計(jì)檔案鑒定工作由內(nèi)審部負(fù)責(zé)人組織檔案管理人員和有關(guān)業(yè)務(wù)管理人員進(jìn)行。第三十七條 公司內(nèi)非內(nèi)審部工作人員需查閱審計(jì)檔案，須經(jīng)內(nèi)審部負(fù)責(zé)人同意，辦理登記手續(xù)，并在檔案管理人員陪同下進(jìn)行查閱。歸檔電子文件載體應(yīng)直立存放于防磁、防光、防塵、防有害氣體的裝具中，溫度控制在1720攝氏度；相對(duì)濕度控制在35%45%，距離強(qiáng)磁場(chǎng)10米以上。第二十四條 檔案室應(yīng)配置調(diào)控溫度、濕度的設(shè)施和設(shè)備，檔案室溫度保持在1424攝氏度，相對(duì)濕度在4560%之間。第十九條 審計(jì)檔案應(yīng)按規(guī)定編制案卷目錄、卷內(nèi)文件目錄、專題目錄等檔案檢索工具，以便迅速、準(zhǔn)確地查找和利用案卷。第十三條 電子檔案的歸檔范圍原則上應(yīng)在紙質(zhì)檔案保持一致，歸檔前，管理員會(huì)同歸檔人員對(duì)電子檔案的有效性和完整性進(jìn)行鑒定審核，并由立卷人簽署意見(jiàn)。證明性文件材料 按與審計(jì)報(bào)告所列問(wèn)題和審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)相對(duì)應(yīng)的順序排列：被審計(jì)單位承諾書(shū)及資料交接清單；被審單位自查情況匯總；被審計(jì)單位基本情況匯總；審計(jì)事項(xiàng)匯總記錄；分享記錄（審計(jì)工作底稿、審計(jì)事項(xiàng)分類記錄、審計(jì)工作記錄稿紙、審計(jì)證據(jù)）；審計(jì)所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中的相關(guān)條款。第四條 審計(jì)檔案工作由上級(jí)內(nèi)審部門進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，由公司分管內(nèi)審部工作的領(lǐng)導(dǎo)主管。責(zé)任部門：內(nèi)審部作為監(jiān)事會(huì)工作成果審計(jì)報(bào)告可作為公司監(jiān)事會(huì)工作成果之一，在公司的董事會(huì)上進(jìn)行匯報(bào)。責(zé)任人：被審計(jì)單位分管領(lǐng)導(dǎo)重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)提交專題報(bào)告審計(jì)小組在審計(jì)過(guò)程中如有重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)，如被審計(jì)單位存在重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)、重大違紀(jì)行為等，應(yīng)及時(shí)向內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行匯報(bào)，并且盡快向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)、公司董事會(huì)提交重大問(wèn)題專題報(bào)告（在出具審計(jì)報(bào)告之前）。第十一條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告持有異議的，公司內(nèi)審部應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真研究，必要時(shí)應(yīng)修改審計(jì)報(bào)告。第三條 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果溝通的目的是為了保證審計(jì)結(jié)果的客觀、公正，并取得被審計(jì)單位、公司領(lǐng)導(dǎo)的理解。第二十一條 對(duì)于在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)違反有關(guān)法規(guī)和集團(tuán)政策，因經(jīng)營(yíng)決策失誤而造成重大損失，經(jīng)營(yíng)管理混亂，資產(chǎn)狀況嚴(yán)重不實(shí)，經(jīng)營(yíng)成果虛假等問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)追究公司經(jīng)理人的責(zé)任。審計(jì)報(bào)告完成后，呈報(bào)公司董事長(zhǎng)和總經(jīng)理，抄報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)。審計(jì)小組依《審計(jì)通知書(shū)》的資料清單接收資料，如果被審計(jì)單位不能提供有關(guān)資料，則需做出書(shū)面說(shuō)明。包括：了解被審計(jì)公司情況，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，擬定審計(jì)方案。領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指經(jīng)理人在任期內(nèi)對(duì)公司資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，以及有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的管理責(zé)任。第五條 有以下情形時(shí)，應(yīng)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：公司經(jīng)理人離任，包括調(diào)離、免職、辭退、退休等事項(xiàng)；公司經(jīng)理人董事會(huì)任期屆滿；公司進(jìn)行合并分立、兼并、關(guān)閉等重大資產(chǎn)變動(dòng)行為；其他需開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的情況。第十八條 對(duì)于重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，內(nèi)審部可視情況實(shí)施過(guò)程跟蹤審計(jì)，具體實(shí)施方案由內(nèi)審部根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)制定。審計(jì)時(shí)限從內(nèi)審部收到完整的項(xiàng)目資料之日起，至發(fā)送審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）征求被審計(jì)單位意見(jiàn)之日止。第八條 內(nèi)審部可根據(jù)業(yè)務(wù)需要，聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)組件審計(jì)小組檢查和調(diào)閱建設(shè)項(xiàng)目的有關(guān)資料?？辈?、設(shè)計(jì)、施工和監(jiān)理等單位資質(zhì)的真實(shí)性和合法性。本制度所稱建設(shè)項(xiàng)目，是指公司及分（子）公司的固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目。第五十條 對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成績(jī)的審計(jì)人員，由董事會(huì)給予精神或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。第四十三條 審計(jì)處理和處罰的方式主要包括限期糾正違規(guī)行為，建議上收審批權(quán)限、收繳違規(guī)所得、罰款、通報(bào)批評(píng)，建議調(diào)離工作崗位，建議給予處分等。各級(jí)審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)已開(kāi)展的審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，檢查其質(zhì)量與制度要求的符合程度，不斷提高內(nèi)部審計(jì)工作的效率和效果。被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)和領(lǐng)導(dǎo)批示實(shí)施改進(jìn)。審計(jì)人員可以用檢查、觀察、詢問(wèn)、盤(pán)點(diǎn)、監(jiān)盤(pán)、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法實(shí)施審計(jì)，及在了解內(nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，通過(guò)規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料。第二十八條 被審計(jì)單位應(yīng)及時(shí)提供審計(jì)所需的有關(guān)資料及信息，被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供的文件資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。審計(jì)部門采取前兩款規(guī)定的措施不得影響被審計(jì)單位合法的業(yè)務(wù)活動(dòng)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。根據(jù)需要委派審計(jì)人員對(duì)有關(guān)單位或特定事項(xiàng)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)；實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，除特別限定外，受委派的審計(jì)人員具有與委派其工作的審計(jì)部門同等的審計(jì)權(quán)限。第二十一條 營(yíng)運(yùn)管理審計(jì)，是指對(duì)分（子）公司或其分子公司日常營(yíng)運(yùn)管理流程的遵循性、合理性及有效性進(jìn)行的審計(jì)。第十八條第十七條 公司內(nèi)審部負(fù)有開(kāi)展、指導(dǎo)與檢查全公司內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)，主要包括：制定公司內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度和工作流程；編制公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和總結(jié)，報(bào)送董事會(huì)審批，并指導(dǎo)所屬審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員編制其內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃及總結(jié)；對(duì)分（子）公司的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)；審計(jì)人員應(yīng)具備一定的職業(yè)素養(yǎng)專業(yè)能力、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及溝通能力，以保證有效地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。第八條 根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃，建立總部、J分公司、子公司三位一體的內(nèi)部審計(jì)體系。內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性包括組織地位的獨(dú)立和審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立兩個(gè)方面。本制度所稱審計(jì)助理，專指公司各J內(nèi)部審計(jì)工作組織協(xié)調(diào)的負(fù)責(zé)人?！。ㄈI(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并對(duì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制體系，組織、督促各業(yè)務(wù)部門、分支機(jī)構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制?！∪罩緫?yīng)當(dāng)能夠滿足各類內(nèi)部和外部審計(jì)的需要?！∮?jì)算機(jī)機(jī)房應(yīng)當(dāng)有完備的計(jì)算機(jī)監(jiān)控系統(tǒng)，確保計(jì)算機(jī)終端的正常使用。第四十六條 財(cái)務(wù)部門每季度根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況向公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層進(jìn)行全面匯報(bào)?！〉谌艞l　公司應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行強(qiáng)制休假制度，會(huì)計(jì)崗位人員和會(huì)計(jì)主管還應(yīng)當(dāng)定期輪換，落實(shí)離崗（任）審計(jì)制度?！〉谌臈l　公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任分離、相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自完成會(huì)計(jì)全過(guò)程的業(yè)務(wù)操作。公司第二十九條　公司應(yīng)當(dāng)配備充足的、具備相應(yīng)的專業(yè)從業(yè)資格的內(nèi)部審計(jì)人員，并建立專業(yè)培訓(xùn)制度，每人每年確保一定的離崗或脫產(chǎn)培訓(xùn)時(shí)間。　第二十二條　公司應(yīng)當(dāng)聘用獨(dú)立的法律顧問(wèn)，統(tǒng)一管理各類授權(quán)、授信的法律事務(wù)，制定和審查法律文本，對(duì)新業(yè)務(wù)的推出進(jìn)行法律論證，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法和有效?！〉谑邨l　公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、地區(qū)經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系?！〉谑粭l　公司應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)、公司范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，開(kāi)發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法和模型，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。　第五條　內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。內(nèi)部控制指引第一章　總 則第一條　目的為促進(jìn)天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱：公司）建立和健全內(nèi)部控制，防范公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，依據(jù)《中華人民共和國(guó)企法》、《中華人民共和國(guó)證劵法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等法律規(guī)定，制定本指引。?。ㄋ模﹥?nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道?！〉谑畻l　公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能的專門部門，負(fù)責(zé)具體制定并實(shí)施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。　公司應(yīng)當(dāng)明確關(guān)鍵崗位及其控制要求，關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)實(shí)行定期或不定期的人員輪換和強(qiáng)制休假制度。在意外事件或緊急情況發(fā)生時(shí)，應(yīng)按照應(yīng)急預(yù)案及時(shí)做出應(yīng)急處置，以預(yù)防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開(kāi)展。應(yīng)配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員應(yīng)不少于二人?！?duì)違法或違規(guī)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理，并向上級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)告，或者按照職權(quán)予以糾正?！?huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，應(yīng)當(dāng)與接管人員辦清交接手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行交接程序。第四十五條 建立公司全面預(yù)算監(jiān)控機(jī)制，編制全面財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、利潤(rùn)預(yù)算表等并由管理層簽署審閱，根據(jù)外圍環(huán)境變化，定期修訂最新預(yù)算表，管理層定期分析檢查審閱并簽署?！〉谖迨粭l　計(jì)算機(jī)機(jī)房建設(shè)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，出入計(jì)算機(jī)機(jī)房應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的審批程序和出入記錄，確保計(jì)算機(jī)硬件、各種存儲(chǔ)介質(zhì)的物理安全?！〉谖迨鶙l　網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)、應(yīng)用程序等均應(yīng)當(dāng)設(shè)置必要的日志。第五章　內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正第六十二條　指定不同的機(jī)構(gòu)或部門分別負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行和內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)?！。ǘ﹥?nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)未執(zhí)行審計(jì)方案、程序和方法導(dǎo)致重大問(wèn)題未能被發(fā)現(xiàn)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)隱瞞不報(bào)或者未如實(shí)反映，審計(jì)結(jié)論與事實(shí)嚴(yán)重不符，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題查處整改工作跟蹤不力等行為，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。本制度所稱審計(jì)人員，是指所有在公司和所屬單位參加審計(jì)工作的人員。第七條 按照國(guó)際與國(guó)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定及公司的管理要求，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)遵循以下原則：獨(dú)立性原則：本制度所稱獨(dú)立性，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)，不存在影響內(nèi)部審計(jì)客觀性的利益沖突的狀態(tài)。有效性原則：是指內(nèi)部審計(jì)通過(guò)客觀公正的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，以高質(zhì)量、建設(shè)性的審計(jì)報(bào)告引起董事會(huì)與管理層對(duì)審計(jì)信息的重視，審計(jì)結(jié)果作為董事會(huì)與管理層決策的依據(jù)之一，同時(shí)能夠促進(jìn)被審計(jì)單位管理層有效地履行職責(zé)及實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。第十三條 公司各審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備符合工作要求的專職或兼職審計(jì)人員，機(jī)構(gòu)作為一個(gè)整體應(yīng)該擁有或獲取履行職責(zé)所需的知識(shí)、技能和其他能力。第十六條　審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受國(guó)家法律和集團(tuán)規(guī)章制度的保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員執(zhí)行職務(wù)，不得對(duì)其進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。根據(jù)年度審計(jì)整改結(jié)果，參與公司對(duì)所屬單位的業(yè)績(jī)合同評(píng)價(jià)；組織、調(diào)配公司內(nèi)部審計(jì)資源，開(kāi)展審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)交流和審計(jì)人員培訓(xùn)，支持審計(jì)工作計(jì)劃的完成；1對(duì)分（子）公司開(kāi)展的各項(xiàng)審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和支持；1確保內(nèi)部審計(jì)、調(diào)查和檢查報(bào)告的完整性、及時(shí)性、客觀性和準(zhǔn)確性；1法律法規(guī)規(guī)定和董事會(huì)賦予的其他職責(zé)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容一般涉及以下方面：— 公司發(fā)展戰(zhàn)略的執(zhí)行情況；—