【正文】 保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解公司的經(jīng)營和風(fēng)險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個部門和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋?！》操~務(wù)核對不一致的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)限進行糾正或報上級機構(gòu)處理?！「骷壏止緫?yīng)當(dāng)配備計算機安全管理人員，明確計算機安全管理人員的職責(zé)?！〉谖迨艞l　財務(wù)部定期進行（用友財務(wù)系統(tǒng)）恢復(fù)演練測試，財務(wù)經(jīng)理和參與恢復(fù)演練測試的人員必須在系統(tǒng)恢復(fù)演練測試報告上簽署，以確認(rèn)災(zāi)難恢復(fù)計劃屬有效，確保突發(fā)事故出現(xiàn)時，系統(tǒng)恢復(fù)計劃能夠?qū)崟r發(fā)揮效用。本制度自頒布之日起施行?？陀^性原則：是指審計人員在進行內(nèi)部審計活動時，應(yīng)以事實為依據(jù)，保持公正、不偏不倚的精神狀態(tài)。審計人員與被審計單位及其主要負責(zé)人在經(jīng)營上應(yīng)無利害關(guān)系；審計人員與被審計單位有潛在的或?qū)嶋H出現(xiàn)的利益沖突時，應(yīng)予回避。第二十條 經(jīng)濟責(zé)任審計，是指根據(jù)公司董事會的指令，對外派經(jīng)理人任職期間的經(jīng)濟責(zé)任進行的審計，主要評價經(jīng)理人任職期間的經(jīng)營管理行為，確定其任職期間的經(jīng)濟責(zé)任履行情況和經(jīng)營業(yè)績，為經(jīng)理人任用及獎懲提供依據(jù)。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，按照有關(guān)制度要求督促審計對象限期整改。第三十一條 被審計單位對最終審計結(jié)論有異議，可向?qū)徲嬛鞴茴I(lǐng)導(dǎo)提出，由該領(lǐng)導(dǎo)進行協(xié)調(diào)處理。由審計事項終結(jié)后，及時將審計過程中形成的各種介質(zhì)（包括紙張、電子文件等）的相關(guān)資料進行整理、匯集和歸檔，并按檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理。第四十五條 被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其他與經(jīng)營管理、財務(wù)活動有關(guān)的資料，由總經(jīng)理給予行政處分和經(jīng)濟處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理?？偼顿Y（不含地價，下同）金額在200萬元（含200萬元）以上的建設(shè)項目為重大建設(shè)項目，其余的為一般建設(shè)項目。發(fā)現(xiàn)資料不完整或有明顯錯漏的，內(nèi)審部應(yīng)在20個工作日內(nèi)補齊，如未能在規(guī)定時限內(nèi)補齊資料，內(nèi)審部有權(quán)退回資料或按現(xiàn)有資料審計。四、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司經(jīng)理人員經(jīng)濟責(zé)任審計制度第一條 目的為規(guī)范天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）經(jīng)濟責(zé)任審計工作，客觀評價公司經(jīng)理人任職期間的經(jīng)濟責(zé)任履行情況，根據(jù)公司《內(nèi)部審計管理制度》制定本實施細則。第十二條 審計立項。第十五條 出具審計報告。第二十四條 附則本制度由公司內(nèi)審部負責(zé)解釋。審計項目結(jié)束后，內(nèi)審部門將把審計報告送達公司董事長、總經(jīng)理、分管審計工作的副總經(jīng)理,同時抄送給財務(wù)部、管理部等相關(guān)職能部門。六、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計檔案管理制度第一條 目的為了加強天津津燃公用事業(yè)股份有限公司(以下簡稱“公司”)內(nèi)部審計檔案業(yè)務(wù)建設(shè)，進一步提高審計檔案管理水平，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國檔案法》、《天津市內(nèi)部審計工作管理暫行辦法》和國家有關(guān)政策，結(jié)合公司實際，制定本制度。第十一條 審計調(diào)查案卷由于實施時不受審計項目程序的限制，其卷內(nèi)文件排列按以下次序排列：第一單元存入審計調(diào)查結(jié)果性材料及相關(guān)往來文書，如審計調(diào)查結(jié)果報告或?qū)ｍ棇徲嬚{(diào)查結(jié)果報告；第二單元存入審計調(diào)查中形成的重要記錄與分析材料，如與報告相關(guān)的調(diào)查記錄和重要分析材料；第三單元存入審計調(diào)查通知、計劃等文件材料，如專項審計調(diào)查計劃或調(diào)查方案、調(diào)查通知。第二十一條 存放審計檔案必須有專用柜架。第三十四條 內(nèi)審部所有工作人員都有保護、借閱審計檔案的權(quán)力和義務(wù)，負有審計檔案的保密義務(wù)。第四十六條 對公司有長遠利用價值的審計檔案應(yīng)永久保存，凡是在一定時期有利用價值的審計檔案應(yīng)分別為長期或短期保存，凡是介于兩種保管期限之間的審計檔案，其保管期限一律按長期保存。本制度所指的外部審計是投資公司以及下屬分（子）公司依照本規(guī)定聘請第三方審計機構(gòu)對企業(yè)進行的審計活動。內(nèi)審部對每次審計出具一份評價報告報上級領(lǐng)導(dǎo)批閱。 附則本制度由公司董事會負責(zé)解釋。第十三條 在外部審計機構(gòu)為企業(yè)服務(wù)前，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議。第五十四條 附則本制度由公司內(nèi)審部負責(zé)解釋。第四十四條 調(diào)離公司內(nèi)審部的工作人員，必須在清理移交檔案文件后，方可辦理調(diào)離手續(xù)。第三十一條 歸檔電子文件應(yīng)采用專門的保護設(shè)備和保護技術(shù)手段。第十八條 審計檔案管理人員接受審計檔案必須認(rèn)真驗收，并辦理交接手續(xù)。結(jié)論性文件材料 采用逆審計順序并結(jié)合文件的重要程度的方法排列：通報或公布審計結(jié)果的文件；審計結(jié)果報告、綜合審計報告及公司領(lǐng)導(dǎo)對報告的批示；審計意見書與審計意見采納情況的文件；審計報告、審計報告征求意見稿、審計報告征求意見書、被審計單位對審計報告（征求意見稿）的意見回復(fù)單、審計組對被審計單位反饋意見采納情況的說明、重大審計事項業(yè)務(wù)會議記錄；審計符合意見書；審計臺賬；審計文書送達回證。在現(xiàn)有審計風(fēng)險庫的基礎(chǔ)上，定期（半年）維護更新審計風(fēng)險庫，出具《風(fēng)險匯編》，并加強風(fēng)險匯編運用。第十條 審計報告編制完成后，向被審計單位征求反饋意見，并要求被審計單位在規(guī)定時間內(nèi)將書面意見送交公司內(nèi)審部。第二十條 經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果應(yīng)作為公司經(jīng)理人任用、考核、獎懲的重要依據(jù)。接收審計資料。直接責(zé)任是指經(jīng)理人因?qū)χ鞴艿慕?jīng)營活動和財務(wù)管理事項未履行或者未正確履行職責(zé)，致使公司經(jīng)營管理不善，或由于決策失誤而事后又處理不力以及違規(guī)操作等，造成公司經(jīng)濟損失或經(jīng)濟效益下降應(yīng)負有的經(jīng)濟責(zé)任。第十七條 內(nèi)審部在組織對建設(shè)項目審計時，可根據(jù)需要對與建設(shè)項目有關(guān)的重要事項進行專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查。第七條 被審計單位應(yīng)在建設(shè)項目竣工驗收合格后三個月內(nèi)，將有關(guān)資料報送公司內(nèi)審部審計，同時應(yīng)有單位負責(zé)人簽署《被審計單位承諾書》（附件一），一般建設(shè)項目所需資料見附件二，重大建設(shè)項目所需資料見附件三。第二條 適用范圍本制度適用于公司對建設(shè)項目的審計管理工作。第四十二條 審計部門按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論準(zhǔn)確、處理適當(dāng)?shù)脑瓌t，對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的單位和人員進行審計處理和處罰，促進被審計單位嚴(yán)格執(zhí)行公司及分（子）公司的各項規(guī)章制度。內(nèi)審部會同外聘審計機構(gòu)根據(jù)被審計單位提出的意見對審計報告進行審議，確定正式審計報告，呈報董事長、總經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后下發(fā)。第二十七條 被審計單位應(yīng)當(dāng)無條件接受審計部門的審計，被審計單位管理層及經(jīng)理人應(yīng)當(dāng)支持、配合審計部門和審計人員依據(jù)本條例履行內(nèi)部審計職責(zé)。第二十六條 為有效履行內(nèi)部審計職責(zé)，公司董事會授予公司各級審計機構(gòu)如下權(quán)限：根據(jù)董事會批準(zhǔn)的年度審計計劃，在職責(zé)范圍內(nèi)，自主確定審計項目和審計對象。根據(jù)年度審計整改結(jié)果，參與公司對所屬單位的業(yè)績合同評價；組織、調(diào)配公司內(nèi)部審計資源，開展審計工作經(jīng)驗交流和審計人員培訓(xùn)，支持審計工作計劃的完成；1對分（子）公司開展的各項審計工作進行指導(dǎo)和支持；1確保內(nèi)部審計、調(diào)查和檢查報告的完整性、及時性、客觀性和準(zhǔn)確性；1法律法規(guī)規(guī)定和董事會賦予的其他職責(zé)。第十三條 公司各審計機構(gòu)應(yīng)配備符合工作要求的專職或兼職審計人員，機構(gòu)作為一個整體應(yīng)該擁有或獲取履行職責(zé)所需的知識、技能和其他能力。第七條 按照國際與國內(nèi)內(nèi)部審計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定及公司的管理要求，開展內(nèi)部審計工作應(yīng)遵循以下原則：獨立性原則：本制度所稱獨立性，是指內(nèi)部審計機構(gòu)和人員在進行內(nèi)部審計活動時，不存在影響內(nèi)部審計客觀性的利益沖突的狀態(tài)?！。ǘ﹥?nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)對未執(zhí)行審計方案、程序和方法導(dǎo)致重大問題未能被發(fā)現(xiàn)，對審計發(fā)現(xiàn)隱瞞不報或者未如實反映，審計結(jié)論與事實嚴(yán)重不符，對審計發(fā)現(xiàn)問題查處整改工作跟蹤不力等行為，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任?！〉谖迨鶙l　網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應(yīng)用程序等均應(yīng)當(dāng)設(shè)置必要的日志。第四十五條 建立公司全面預(yù)算監(jiān)控機制，編制全面財務(wù)、現(xiàn)金流量、利潤預(yù)算表等并由管理層簽署審閱，根據(jù)外圍環(huán)境變化，定期修訂最新預(yù)算表，管理層定期分析檢查審閱并簽署?！`法或違規(guī)的財務(wù)會計業(yè)務(wù)，會計部門、會計人員有權(quán)拒絕辦理，并向上級機構(gòu)報告，或者按照職權(quán)予以糾正。在意外事件或緊急情況發(fā)生時，應(yīng)按照應(yīng)急預(yù)案及時做出應(yīng)急處置，以預(yù)防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展?！〉谑畻l　公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險管理職能的專門部門，負責(zé)具體制定并實施識別、計量、監(jiān)測和控制風(fēng)險的制度、程序和方法，以確保風(fēng)險管理和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。內(nèi)部控制指引第一章　總 則第一條　目的為促進天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡稱：公司）建立和健全內(nèi)部控制，防范公司經(jīng)營風(fēng)險，保障公司體系安全穩(wěn)健運行，依據(jù)《中華人民共和國企法》、《中華人民共和國證劵法》、《中華人民共和國會計法》等法律規(guī)定，制定本指引?！〉谑粭l　公司應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項業(yè)務(wù)、公司范圍的風(fēng)險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運用風(fēng)險量化評估的方法和模型，對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等各類風(fēng)險進行持續(xù)的監(jiān)控?！〉诙l　公司應(yīng)當(dāng)聘用獨立的法律顧問，統(tǒng)一管理各類授權(quán)、授信的法律事務(wù)，制定和審查法律文本，對新業(yè)務(wù)的推出進行法律論證，確保各項業(yè)務(wù)的合法和有效?！〉谌臈l　公司財務(wù)會計崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)實行責(zé)任分離、相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業(yè)務(wù)操作。第四十六條 財務(wù)部門每季度根據(jù)公司經(jīng)營情況向公司董事會、監(jiān)事會和高級管理層進行全面匯報?！∪罩緫?yīng)當(dāng)能夠滿足各類內(nèi)部和外部審計的需要?！。ㄈI(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時糾正內(nèi)部控制存在的問題，并對出現(xiàn)的風(fēng)險和損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。內(nèi)部審計的獨立性包括組織地位的獨立和審計活動的獨立兩個方面。審計人員應(yīng)具備一定的職業(yè)素養(yǎng)專業(yè)能力、審計經(jīng)驗及溝通能力，以保證有效地開展內(nèi)部審計工作。第十八條根據(jù)需要委派審計人員對有關(guān)單位或特定事項實施內(nèi)部審計；實施審計過程中，除特別限定外，受委派的審計人員具有與委派其工作的審計部門同等的審計權(quán)限。第二十八條 被審計單位應(yīng)及時提供審計所需的有關(guān)資料及信息，被審計單位負責(zé)人對本單位提供的文件資料的真實性和完整性負責(zé)。被審計單位根據(jù)審計報告意見和領(lǐng)導(dǎo)批示實施改進。第四十三條 審計處理和處罰的方式主要包括限期糾正違規(guī)行為，建議上收審批權(quán)限、收繳違規(guī)所得、罰款、通報批評，建議調(diào)離工作崗位，建議給予處分等。本制度所稱建設(shè)項目，是指公司及分（子）公司的固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目和技術(shù)改造項目。第八條 內(nèi)審部可根據(jù)業(yè)務(wù)需要，聘請外部審計機構(gòu)進行審計組件審計小組檢查和調(diào)閱建設(shè)項目的有關(guān)資料。第十八條 對于重點建設(shè)項目，內(nèi)審部可視情況實施過程跟蹤審計，具體實施方案由內(nèi)審部根據(jù)項目特點制定。領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指經(jīng)理人在任期內(nèi)對公司資產(chǎn)和財務(wù)狀況，以及有關(guān)經(jīng)營活動應(yīng)當(dāng)負有的直接責(zé)任以外的管理責(zé)任。審計小組依《審計通知書》的資料清單接收資料，如果被審計單位不能提供有關(guān)資料，則需做出書面說明。第二十一條 對于在經(jīng)濟責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)違反有關(guān)法規(guī)和集團政策，因經(jīng)營決策失誤而造成重大損失，經(jīng)營管理混亂，資產(chǎn)狀況嚴(yán)重不實，經(jīng)營成果虛假等問題的，應(yīng)當(dāng)追究公司經(jīng)理人的責(zé)任。第十一條 被審計單位對審計報告持有異議的，公司內(nèi)審部應(yīng)對被審計單位的意見進行認(rèn)真研究，必要時應(yīng)修改審計報告。責(zé)任部門：內(nèi)審部作為監(jiān)事會工作成果審計報告可作為公司監(jiān)事會工作成果之一，在公司的董事會上進行匯報。證明性文件材料 按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應(yīng)的順序排列：被審計單位承諾書及資料交接清單；被審單位自查情況匯總；被審計單位基本情況匯總；審計事項匯總記錄；分享記錄（審計工作底稿、審計事項分類記錄、審計工作記錄稿紙、審計證據(jù)）；審計所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中的相關(guān)條款。第十九條 審計檔案應(yīng)按規(guī)定編制案卷目錄、卷內(nèi)文件目錄、專題目錄等檔案檢索工具，以便迅速、準(zhǔn)確地查找和利用案卷。歸檔電子文件載體應(yīng)直立存放于防磁、防光、防塵、防有害氣體的裝具中，溫度控制在1720攝氏度；相對濕度控制在35%45%，距離強磁場10米以上。第四十五條 審計檔案鑒定工作由內(nèi)審部負責(zé)人組織檔案管理人員和有關(guān)業(yè)務(wù)管理人員進行。本制度自頒布之日起施行。協(xié)議主要包括以下內(nèi)容。本制度自頒布之日起施行。第十四條 內(nèi)審部對每次審計進行評價，對形成的審計報告進行評估。第二條 適用范圍本制度適用于公司聘請外部審計機構(gòu)審計時的選擇管理。審計檔案管理人員負責(zé)審計檔案的日常鑒定工作。第三十三條 審計檔案的接收、移出、外借必須履行登記手續(xù)；借出檔案需在規(guī)定時間內(nèi)歸還。第二十條 審計檔案的管理應(yīng)配備專門的庫房，做好防火、防盜、防光、防高溫、防潮、防有害氣體、防塵、防蟲等工作。第十條 各單元內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則為：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批復(fù)在前，請示在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，