【正文】 保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解公司的經(jīng)營和風險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關的員工，各個部門和員工的有關信息均能夠順暢反饋。　凡賬務核對不一致的，應當按照權限進行糾正或報上級機構處理。　各級分公司應當配備計算機安全管理人員，明確計算機安全管理人員的職責。　第五十九條　財務部定期進行（用友財務系統(tǒng)）恢復演練測試，財務經(jīng)理和參與恢復演練測試的人員必須在系統(tǒng)恢復演練測試報告上簽署，以確認災難恢復計劃屬有效，確保突發(fā)事故出現(xiàn)時，系統(tǒng)恢復計劃能夠實時發(fā)揮效用。本制度自頒布之日起施行?？陀^性原則：是指審計人員在進行內部審計活動時，應以事實為依據(jù)，保持公正、不偏不倚的精神狀態(tài)。審計人員與被審計單位及其主要負責人在經(jīng)營上應無利害關系；審計人員與被審計單位有潛在的或實際出現(xiàn)的利益沖突時，應予回避。第二十條 經(jīng)濟責任審計，是指根據(jù)公司董事會的指令，對外派經(jīng)理人任職期間的經(jīng)濟責任進行的審計，主要評價經(jīng)理人任職期間的經(jīng)營管理行為，確定其任職期間的經(jīng)濟責任履行情況和經(jīng)營業(yè)績，為經(jīng)理人任用及獎懲提供依據(jù)。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，按照有關制度要求督促審計對象限期整改。第三十一條 被審計單位對最終審計結論有異議，可向審計主管領導提出，由該領導進行協(xié)調處理。由審計事項終結后，及時將審計過程中形成的各種介質（包括紙張、電子文件等）的相關資料進行整理、匯集和歸檔，并按檔案管理的有關規(guī)定辦理。第四十五條 被審計單位轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與經(jīng)營管理、財務活動有關的資料，由總經(jīng)理給予行政處分和經(jīng)濟處罰；構成犯罪的，移交司法機關處理?？偼顿Y（不含地價，下同）金額在200萬元（含200萬元）以上的建設項目為重大建設項目，其余的為一般建設項目。發(fā)現(xiàn)資料不完整或有明顯錯漏的，內審部應在20個工作日內補齊，如未能在規(guī)定時限內補齊資料，內審部有權退回資料或按現(xiàn)有資料審計。四、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司經(jīng)理人員經(jīng)濟責任審計制度第一條 目的為規(guī)范天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）經(jīng)濟責任審計工作，客觀評價公司經(jīng)理人任職期間的經(jīng)濟責任履行情況，根據(jù)公司《內部審計管理制度》制定本實施細則。第十二條 審計立項。第十五條 出具審計報告。第二十四條 附則本制度由公司內審部負責解釋。審計項目結束后，內審部門將把審計報告送達公司董事長、總經(jīng)理、分管審計工作的副總經(jīng)理,同時抄送給財務部、管理部等相關職能部門。六、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司內部審計檔案管理制度第一條 目的為了加強天津津燃公用事業(yè)股份有限公司(以下簡稱“公司”)內部審計檔案業(yè)務建設，進一步提高審計檔案管理水平，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國檔案法》、《天津市內部審計工作管理暫行辦法》和國家有關政策，結合公司實際，制定本制度。第十一條 審計調查案卷由于實施時不受審計項目程序的限制，其卷內文件排列按以下次序排列：第一單元存入審計調查結果性材料及相關往來文書，如審計調查結果報告或專項審計調查結果報告；第二單元存入審計調查中形成的重要記錄與分析材料，如與報告相關的調查記錄和重要分析材料；第三單元存入審計調查通知、計劃等文件材料，如專項審計調查計劃或調查方案、調查通知。第二十一條 存放審計檔案必須有專用柜架。第三十四條 內審部所有工作人員都有保護、借閱審計檔案的權力和義務，負有審計檔案的保密義務。第四十六條 對公司有長遠利用價值的審計檔案應永久保存，凡是在一定時期有利用價值的審計檔案應分別為長期或短期保存，凡是介于兩種保管期限之間的審計檔案，其保管期限一律按長期保存。本制度所指的外部審計是投資公司以及下屬分（子）公司依照本規(guī)定聘請第三方審計機構對企業(yè)進行的審計活動。內審部對每次審計出具一份評價報告報上級領導批閱。 附則本制度由公司董事會負責解釋。第十三條 在外部審計機構為企業(yè)服務前，雙方應當簽訂書面協(xié)議。第五十四條 附則本制度由公司內審部負責解釋。第四十四條 調離公司內審部的工作人員，必須在清理移交檔案文件后，方可辦理調離手續(xù)。第三十一條 歸檔電子文件應采用專門的保護設備和保護技術手段。第十八條 審計檔案管理人員接受審計檔案必須認真驗收，并辦理交接手續(xù)。結論性文件材料 采用逆審計順序并結合文件的重要程度的方法排列：通報或公布審計結果的文件；審計結果報告、綜合審計報告及公司領導對報告的批示；審計意見書與審計意見采納情況的文件；審計報告、審計報告征求意見稿、審計報告征求意見書、被審計單位對審計報告（征求意見稿）的意見回復單、審計組對被審計單位反饋意見采納情況的說明、重大審計事項業(yè)務會議記錄；審計符合意見書；審計臺賬；審計文書送達回證。在現(xiàn)有審計風險庫的基礎上，定期（半年）維護更新審計風險庫，出具《風險匯編》，并加強風險匯編運用。第十條 審計報告編制完成后，向被審計單位征求反饋意見，并要求被審計單位在規(guī)定時間內將書面意見送交公司內審部。第二十條 經(jīng)濟責任審計結果應作為公司經(jīng)理人任用、考核、獎懲的重要依據(jù)。接收審計資料。直接責任是指經(jīng)理人因對主管的經(jīng)營活動和財務管理事項未履行或者未正確履行職責，致使公司經(jīng)營管理不善，或由于決策失誤而事后又處理不力以及違規(guī)操作等，造成公司經(jīng)濟損失或經(jīng)濟效益下降應負有的經(jīng)濟責任。第十七條 內審部在組織對建設項目審計時，可根據(jù)需要對與建設項目有關的重要事項進行專項審計或審計調查。第七條 被審計單位應在建設項目竣工驗收合格后三個月內，將有關資料報送公司內審部審計，同時應有單位負責人簽署《被審計單位承諾書》（附件一），一般建設項目所需資料見附件二，重大建設項目所需資料見附件三。第二條 適用范圍本制度適用于公司對建設項目的審計管理工作。第四十二條 審計部門按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結論準確、處理適當?shù)脑瓌t，對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認的違反規(guī)章制度的單位和人員進行審計處理和處罰，促進被審計單位嚴格執(zhí)行公司及分（子）公司的各項規(guī)章制度。內審部會同外聘審計機構根據(jù)被審計單位提出的意見對審計報告進行審議，確定正式審計報告，呈報董事長、總經(jīng)理和分管領導簽批后下發(fā)。第二十七條 被審計單位應當無條件接受審計部門的審計，被審計單位管理層及經(jīng)理人應當支持、配合審計部門和審計人員依據(jù)本條例履行內部審計職責。第二十六條 為有效履行內部審計職責，公司董事會授予公司各級審計機構如下權限：根據(jù)董事會批準的年度審計計劃，在職責范圍內，自主確定審計項目和審計對象。根據(jù)年度審計整改結果，參與公司對所屬單位的業(yè)績合同評價；組織、調配公司內部審計資源，開展審計工作經(jīng)驗交流和審計人員培訓，支持審計工作計劃的完成；1對分（子）公司開展的各項審計工作進行指導和支持；1確保內部審計、調查和檢查報告的完整性、及時性、客觀性和準確性；1法律法規(guī)規(guī)定和董事會賦予的其他職責。第十三條 公司各審計機構應配備符合工作要求的專職或兼職審計人員，機構作為一個整體應該擁有或獲取履行職責所需的知識、技能和其他能力。第七條 按照國際與國內內部審計準則的有關規(guī)定及公司的管理要求，開展內部審計工作應遵循以下原則：獨立性原則：本制度所稱獨立性，是指內部審計機構和人員在進行內部審計活動時，不存在影響內部審計客觀性的利益沖突的狀態(tài)?！。ǘ﹥炔繉徲嫴块T應當對未執(zhí)行審計方案、程序和方法導致重大問題未能被發(fā)現(xiàn)，對審計發(fā)現(xiàn)隱瞞不報或者未如實反映，審計結論與事實嚴重不符，對審計發(fā)現(xiàn)問題查處整改工作跟蹤不力等行為，承擔相應的責任?！〉谖迨鶙l　網(wǎng)絡設備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應用程序等均應當設置必要的日志。第四十五條 建立公司全面預算監(jiān)控機制，編制全面財務、現(xiàn)金流量、利潤預算表等并由管理層簽署審閱，根據(jù)外圍環(huán)境變化，定期修訂最新預算表，管理層定期分析檢查審閱并簽署。　對違法或違規(guī)的財務會計業(yè)務，會計部門、會計人員有權拒絕辦理，并向上級機構報告，或者按照職權予以糾正。在意外事件或緊急情況發(fā)生時，應按照應急預案及時做出應急處置，以預防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務持續(xù)開展?！〉谑畻l　公司應當設立履行風險管理職能的專門部門，負責具體制定并實施識別、計量、監(jiān)測和控制風險的制度、程序和方法，以確保風險管理和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。內部控制指引第一章　總 則第一條　目的為促進天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡稱：公司）建立和健全內部控制，防范公司經(jīng)營風險，保障公司體系安全穩(wěn)健運行，依據(jù)《中華人民共和國企法》、《中華人民共和國證劵法》、《中華人民共和國會計法》等法律規(guī)定，制定本指引?！〉谑粭l　公司應當建立涵蓋各項業(yè)務、公司范圍的風險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運用風險量化評估的方法和模型，對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險等各類風險進行持續(xù)的監(jiān)控。　第二十二條　公司應當聘用獨立的法律顧問，統(tǒng)一管理各類授權、授信的法律事務，制定和審查法律文本，對新業(yè)務的推出進行法律論證，確保各項業(yè)務的合法和有效。　第三十四條　公司財務會計崗位設置應當實行責任分離、相互制約的原則，嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業(yè)務操作。第四十六條 財務部門每季度根據(jù)公司經(jīng)營情況向公司董事會、監(jiān)事會和高級管理層進行全面匯報。　日志應當能夠滿足各類內部和外部審計的需要。?。ㄈI(yè)務部門和分支機構應當及時糾正內部控制存在的問題，并對出現(xiàn)的風險和損失承擔相應的責任。內部審計的獨立性包括組織地位的獨立和審計活動的獨立兩個方面。審計人員應具備一定的職業(yè)素養(yǎng)專業(yè)能力、審計經(jīng)驗及溝通能力，以保證有效地開展內部審計工作。第十八條根據(jù)需要委派審計人員對有關單位或特定事項實施內部審計；實施審計過程中，除特別限定外，受委派的審計人員具有與委派其工作的審計部門同等的審計權限。第二十八條 被審計單位應及時提供審計所需的有關資料及信息，被審計單位負責人對本單位提供的文件資料的真實性和完整性負責。被審計單位根據(jù)審計報告意見和領導批示實施改進。第四十三條 審計處理和處罰的方式主要包括限期糾正違規(guī)行為，建議上收審批權限、收繳違規(guī)所得、罰款、通報批評，建議調離工作崗位，建議給予處分等。本制度所稱建設項目，是指公司及分（子）公司的固定資產(chǎn)投資建設項目和技術改造項目。第八條 內審部可根據(jù)業(yè)務需要，聘請外部審計機構進行審計組件審計小組檢查和調閱建設項目的有關資料。第十八條 對于重點建設項目，內審部可視情況實施過程跟蹤審計，具體實施方案由內審部根據(jù)項目特點制定。領導責任是指經(jīng)理人在任期內對公司資產(chǎn)和財務狀況，以及有關經(jīng)營活動應當負有的直接責任以外的管理責任。審計小組依《審計通知書》的資料清單接收資料，如果被審計單位不能提供有關資料，則需做出書面說明。第二十一條 對于在經(jīng)濟責任審計中發(fā)現(xiàn)違反有關法規(guī)和集團政策，因經(jīng)營決策失誤而造成重大損失，經(jīng)營管理混亂，資產(chǎn)狀況嚴重不實，經(jīng)營成果虛假等問題的，應當追究公司經(jīng)理人的責任。第十一條 被審計單位對審計報告持有異議的，公司內審部應對被審計單位的意見進行認真研究，必要時應修改審計報告。責任部門：內審部作為監(jiān)事會工作成果審計報告可作為公司監(jiān)事會工作成果之一，在公司的董事會上進行匯報。證明性文件材料 按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應的順序排列：被審計單位承諾書及資料交接清單；被審單位自查情況匯總；被審計單位基本情況匯總；審計事項匯總記錄；分享記錄（審計工作底稿、審計事項分類記錄、審計工作記錄稿紙、審計證據(jù)）；審計所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中的相關條款。第十九條 審計檔案應按規(guī)定編制案卷目錄、卷內文件目錄、專題目錄等檔案檢索工具，以便迅速、準確地查找和利用案卷。歸檔電子文件載體應直立存放于防磁、防光、防塵、防有害氣體的裝具中，溫度控制在1720攝氏度；相對濕度控制在35%45%，距離強磁場10米以上。第四十五條 審計檔案鑒定工作由內審部負責人組織檔案管理人員和有關業(yè)務管理人員進行。本制度自頒布之日起施行。協(xié)議主要包括以下內容。本制度自頒布之日起施行。第十四條 內審部對每次審計進行評價，對形成的審計報告進行評估。第二條 適用范圍本制度適用于公司聘請外部審計機構審計時的選擇管理。審計檔案管理人員負責審計檔案的日常鑒定工作。第三十三條 審計檔案的接收、移出、外借必須履行登記手續(xù)；借出檔案需在規(guī)定時間內歸還。第二十條 審計檔案的管理應配備專門的庫房，做好防火、防盜、防光、防高溫、防潮、防有害氣體、防塵、防蟲等工作。第十條 各單元內每份或每組文件之間的排列規(guī)則為：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批復在前，請示在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，