【正文】 證明材料的。 第五十七條 如審計項目組成員有下列行為，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：（一）利用職權謀取私利的。 第十章 附 則第五十九條 本章程是公司內部審計工作的基本制度，是制定其他內部審計規(guī)章、制度、政策和程序的依據(jù)。 第二節(jié)內部審計管理制度第一章 總則一、目的：為加強對公司各事業(yè)部、工廠、職能部門、全資或控股子公司及其直屬分支機構（下稱“公司各部門”）的監(jiān)督、審計力度，促進公司各項規(guī)章制度的有效貫徹、執(zhí)行，促進各公司各部門遵守國家法律、法規(guī)及有關政策，促進公司各項事業(yè)健康發(fā)展，統(tǒng)一、規(guī)范本公司各類制度的格式和內容，明確內部審計管理制度制（修）訂、審核（批）、執(zhí)行、考核等流程。并及時將有關事項向審計委員會和董事會匯報，由董事會或董事會授權總經理做最終處理決定。 經濟效益審計。 特殊項目的審計。 審計人員根據(jù)審計底稿形成審計意見應不受其他人影響。如實回答審計人員的詢問，不得拒絕、隱匿、謊報。 第三章 業(yè)務程序一、根據(jù)審計部門的工作安排和本公司的具體情況，擬訂審計項目計劃，報公司審計委員會批準后實施。 五、審計終結后，審計人員應及時提出審計報告，征求被審計單位的意見。 編制審計計劃前，應當查閱以往審計檔案，、以往的審計計劃及審計總結；、以往的重要審計調整事項；、以往的管理建議要點；、以往的其他有關重要事項。 審計計劃由審計小組負責人編制，經主管審核后實施。 出租賬戶之行為。 2；；,并將訂單副本分送會計部門和驗收部門；,大額采購是否簽訂購貨合同；,是否取得有關部門對合約的核準；、存儲部門以外的部門負責；、存儲、會計部門；；；；,并根據(jù)品質特征分類存放；；,簽章是否齊全；；；。 6；,作廢的份數(shù)是否完整保留；；、完整；。 4；，數(shù)據(jù)計算是否正確；、正確；。 五、其他應收款審計指引1；；；；；。 ，并與總賬、報表核對相符；，檢查其原始憑證；，決定是否進行重分類；，必要時予以調整；。 4；、任意盈余公積和公益金提取計算是否正確；；；。 ，包括銷售計劃的控制、銷售合同的控制、部門崗位責任控制、銷售發(fā)票控制、發(fā)貨退貨控制、會計結算控制、會計核算控制；，通過抽查部分銷售計劃、銷售合同、銷售發(fā)票和銷售業(yè)務，審查制度的有效性，發(fā)現(xiàn)其控制的薄弱環(huán)節(jié)從而確定對內控制度的依賴程度，并進而確定收入實質性審計的重點、范圍和方法。 ，并與明細賬、總賬核對相符，抽查制造費用中的重大金額項目及例外項目是否合理；，檢查其核算內容及范圍是否正確，并應注意是否存在異常會計事項，如有，則應追查至記賬憑證及原始憑證；必要時，對制造費用實施截止日測試，即檢查資產負債表日前后若干天的制造費用明細賬及其憑證，確定有無跨期入賬的情況；，計入成本計算單的數(shù)額是否正確，制造費用差異的計算，分配與會計處理是否正確，并查明標準制造費用在本年度內有無重大變動。 ,及時了解員工的意見和要求,并采取有效的措施予以解決。 檢查系統(tǒng)的完善性，尤其是在整個管理決策過程中系統(tǒng)的運作。、分析、評價被審計單位的業(yè)務經營活動及利用經營活動各要素的有效性、充分性，以挖掘提高經濟效益。 第二條 本規(guī)程是公司審計部辦理審計事項的準則，審計人員必須遵循本規(guī)程。審計組實行組長負責制，組長負責審計項目的實施工作。審計組要求被審計單位提供真實、完整的下列資料，被審單位不得拒絕。 審計通知書內容包括：一、被審計單位名稱；二、審計的依據(jù)、范圍、內容、方式和時間；三、審計組組長和其他成員名單；四、被審計單位配合審計工作的具體要求；審計部認為需要被審計單位自查的，應當在審計通知書中明確自查的內容、要求和期限。審計重點應根據(jù)不同的項目和審計種類確定。 二、審計人員收集審計證據(jù)，必須遵守下列要求：（一）客觀公正、實事求是，防止主觀臆斷，保證審計證據(jù)具有客觀性；（二）對收集的審計證據(jù)進行分析、判斷，決定取舍，保證審計證據(jù)具有與審計目標相關聯(lián)的相關性；（三）收集足以證明審計事實真相的證明材料，保證審計證據(jù)具有充分性；（四）嚴格遵守法律、法規(guī)要求，保證審計證據(jù)具有合法性；三、審計人員對被審計單位或有關人員有異議的審計證據(jù)，應當進行核實，對確有錯誤和偏差的，應當重新取證。 七、審計組應當在編寫審計報告前，對審計證據(jù)的客觀性、相關性、充分性和合法性進行鑒定，發(fā)現(xiàn)審計證據(jù)不足或取證手續(xù)不完備時，應及時補充取證或補辦手續(xù)。 三、審計工作底稿應由審計人員根據(jù)審計方案確定的審計項目內容，逐項逐事編制形成，做到一項一稿或一事一稿。 六、審計工作底稿應有索引號及順序編號。對需要補充和修改的審計工作底稿，應當要求審計人員進行補充和修改。 第四章 審計終結第十四條 編寫審計報告審計報告是審計組對審計事項實施審計后，就審計工作情況和審計結果提出的書面文書。內容應當包括對被審計單位實時審計的有關情況，審計建議。 二、審計部應對審計組提交的審計報告進行審核，審核要點如下：（一）審計報告中所提問題，事實是否清楚，證據(jù)是否確鑿；依據(jù)是否得當，定性是否準確，引述的法律、法規(guī)、規(guī)章是否適當；（二）審計建議是否切實可行；（三）報告結構是否規(guī)范，文字表述是否清楚，措詞是否恰當；（四）對被審計單位和有關部門提出的意見是否進行了核實，有沒有根據(jù)核實結果改定審計報告；（五）審計過程是否遵循法定程序。審計檔案的建立按照公司相關檔案管理規(guī)定實行。 四、審計部應將審核后的審計報告及被審計單位的反饋意見交審計委員會審定。 三、審計報告中對下列事項不作評價：（一）審計過程中未涉及的具體事項；（二）證據(jù)不足、評價依據(jù)和標準不明確的事項。特殊情況下，經批準，提出審計報告的時間可適當延長。 九、審計組實施審計過程中遇到重大問題，應及時向審計部負責人請示匯報。相互引用時，應交叉注明索引編號。 五、編制審計工作底稿應當做到內容完整、真實，重點突出，如實反映與被審計事項相關聯(lián)的一切有關活動，審計工作底稿不得擅自刪減或修改。 二、審計工作底稿應記載審計人員在審計中獲得的證明材料的名稱、來源和時間等，并附有證明材料。 五、審計人員向有關單位和個人進行調查時，應當出示審計人員的工作證件。 第十二條 收集證據(jù)一、審計證據(jù)是審計機構收集的用以證明審計事項真相并作為審計結論基礎的材料。 第十條 調取資料根據(jù)審計事項的要求，審計組應隨時調取有關資料，填寫《資料登記表》，辦理接收、歸還手續(xù)。 第八條 發(fā)送審計通知書審計部應當在實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書。審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利益沖突的，應當回避。 第二章 審計準備第四條 確定審計事項公司審計部應根據(jù)當年的年度審計計劃和公司領導臨時交辦的任務確定審計事項。 十三、保證和咨詢審計指引 。 ，看其是否達到最佳水平和發(fā)揮出最大效用，并進一步挖掘潛力，完善經營管理，實現(xiàn)生產力的合理配置和資源的充分利用。 IT ，了解系統(tǒng)包括或不包括某些特定控制的原因,以及控制的作用和效果；，了解資產的保護程度；，對所描述的控制程序進行定期的測試，檢查報告的使用、優(yōu)先權、傳送以及服務總體的適當性是應有的。,并將考核結果記錄于員工個人的人事檔案。分析比較本年度與上年度產品銷售成本總額,如有重大波動和異常情況，應查明原因；，抽查銷售成本結轉數(shù)額的正確性，并檢查其是否有充分理由；。 九、成本審計指引，檢查直接材料成本計算是否正確；，是否與材料費用分配匯總表中產品分攤的直接材料費用相符；，如有重大波動需要查明原因；，檢查領料單的簽發(fā)是否經過授權批準，材料發(fā)出匯總表是否經過適當?shù)娜藛T復核，材料單位成本計算方法是否適當，是否正確和及時入賬；，分配與會計處理是否正確，并查明直接材料的定額成本在本年度有無重大變化。 八、收入審計指引1；；；；。 2；；；；。 六、應付賬款、其他應付款審計指引1；；。 四、應收賬款審計指引1；；；；；。 2；；，盤