學(xué)習(xí)情境13：其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算(編輯修改稿)
2025-02-14 17:15 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 成都明基有限公司（收款方，銷售方） ? 收到銀行匯票 不做賬務(wù)處理 ? 拿匯票到銀行辦理入賬手續(xù) 借：銀行存款 100000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 17000 應(yīng)交稅費(fèi) — 增（銷） 117000 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 學(xué)習(xí)情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 學(xué)習(xí)子情境 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算 【 知識(shí)準(zhǔn)備 】 三、信用卡存款 信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)。 按使用對(duì)象分為單位卡和個(gè)人卡 按信用等級(jí)分為金卡和普通卡 按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準(zhǔn)貸記卡 分類 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 學(xué)習(xí)情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 學(xué)習(xí)子情境 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算 【 知識(shí)準(zhǔn)備 】 三、信用卡存款 凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶的單位可申領(lǐng) 單位卡 。 持卡人可持信用卡在特約單位購(gòu)物 、 消費(fèi) ， 但單位卡不得用于 10萬(wàn)元以上的商品交易 、 勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算 ， 不得支取現(xiàn)金 。 特約單位在每日營(yíng)業(yè)終了 ，應(yīng)將當(dāng)日受理的信用卡簽購(gòu)單匯總 ， 計(jì)算手續(xù)費(fèi)和凈計(jì)金額 ， 并填寫(xiě)匯總計(jì)單和進(jìn)賬單 ， 連同簽購(gòu)單一并送交收單銀行辦理進(jìn)賬 。 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 學(xué)習(xí)情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 信用卡結(jié)算 5. 銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù) 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 學(xué)習(xí)情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 ? 申請(qǐng)人辦理開(kāi)戶手續(xù)，首先應(yīng) 交存信用卡存款 ，其次應(yīng)交納年費(fèi)，有時(shí)還交存一定的保證金。 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 學(xué)習(xí)情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 學(xué)習(xí)子情境 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算 【 知識(shí)準(zhǔn)備 】 三、信用卡存款 申請(qǐng) 支付 借：其他貨幣資金 —— 信用卡 貸：銀行存款 借：管理費(fèi)用 貸：其他貨幣資金 —— 信用卡 銷卡 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 —— 信用卡 信用卡申請(qǐng)表 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 學(xué)習(xí)情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 學(xué)習(xí)子情境 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算 【 典型任務(wù)舉例 】 任務(wù) 18：東方股份有限公司于 2022年 6月 15日向銀行申領(lǐng)信用卡，向銀行交存 50 000元。6月 30日，該企業(yè)用信用卡向華僑飯店支付招待費(fèi) 3 000元。 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 學(xué)習(xí)情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 學(xué)習(xí)子情境 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算 【 任務(wù)分析 】 2022年 6月 15日， 向銀行申領(lǐng)信用卡。會(huì)計(jì)分錄： 借：其他貨幣資金 —— 信用卡 50 000 貸：銀行存款 50 000 2022年 6月 30日， 支付招待費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄： 借：管理費(fèi)用 3 000 貸：其他貨幣資金 —— 信用卡 3 000 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 學(xué)習(xí)情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 學(xué)習(xí)子情境 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算 【 知識(shí)準(zhǔn)備 】 四、信用證保證金存款 信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開(kāi)具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng) 。 企業(yè)向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證 ，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開(kāi)證申請(qǐng)書(shū) 、信用證申請(qǐng)人承諾書(shū)和購(gòu)銷合同 。 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 學(xué)習(xí)情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 信用證 ? （ Letter of Credit ,L/C) ? 是指由銀行（ 開(kāi)證行 ）依照（ 申請(qǐng)人 ）的要求和指示或自己主動(dòng)，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定 單據(jù) 向第三者（ 受益人 ）或其指定方進(jìn)行付款的書(shū)面文件。即信用證 是一種銀行開(kāi)立的有條件的承諾付款的書(shū)面文件。 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 學(xué)習(xí)情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 信用證結(jié)算程序 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 學(xué)習(xí)情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 學(xué)習(xí)子情境 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算 【 知識(shí)準(zhǔn)備 】 四、信用證保證金存款 申請(qǐng) 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 —— 信用證保證金 借：材料采購(gòu) 應(yīng)交稅費(fèi) — 增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金 —— 信用證保證金 借：其他貨幣資金 —— 信用證保證金 貸：銀行存款 購(gòu)貨 采購(gòu)?fù)戤呌囝~ 信用證申請(qǐng)表 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 學(xué)習(xí)情境 1
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