貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計(2)(編輯修改稿)
2025-02-04 15:32 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 。 辦理支付 三、貨幣資金核算控制制度的設(shè)計 （一）庫存現(xiàn)金的會計控制制度設(shè)計 不屬于庫存現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 不得坐支現(xiàn)金。 應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)。 （二）銀行存款的會計控制制度設(shè)計 企業(yè)應(yīng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額 調(diào)節(jié)表，并指定對賬人員以外的人進(jìn)行審核。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對銀行對賬單的稽核和 管理。 出納人員不得同時從事銀行對賬單的獲取及銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。 第二節(jié) 貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制制度的設(shè)計 例如： 企業(yè)必須與銀行進(jìn)行銀行存款的清查核對，這是因?yàn)椋? ） A. 銀行存款是企業(yè)最重要的流動資產(chǎn)之一，它由銀行負(fù)責(zé)保管 B. 企業(yè)與銀行之間的往來頻繁，雙方都可能出現(xiàn)差錯 C. 銀行存款的收付有多種轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，而在有些方式下是由銀行完成收付 后才通知企業(yè)的 D. 企業(yè)需要根據(jù)銀行對賬單顯示的記賬錯誤和未達(dá)賬項(xiàng)，調(diào)整銀行存款日 記賬 E. 企業(yè)需要將銀行存款日記賬余額調(diào)整為銀行對賬單余額 答案： ABC 第二節(jié) 貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制制度的設(shè)計 （三）票據(jù)及有關(guān)印章的管理 作廢的票據(jù)應(yīng)按規(guī)定保管，不得隨意處置或銷毀。 財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，不得由一個人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 四 、貨幣資金監(jiān)督檢查制度的設(shè)計 P163 例如： 為實(shí)現(xiàn)貨幣資金業(yè)務(wù)控制目標(biāo)，企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度主要包括（ ） A. 職責(zé)分工控制制度 B. 授權(quán)審批控制制度 C. 貨幣資金核算控制制度 D. 貨幣資金反洗錢控制制度 E. 貨幣資金監(jiān)督檢查制度 答案： ABCE 第二節(jié) 貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制制度的設(shè)計 一、貨幣資金收入業(yè)務(wù)原始憑證的設(shè)計 （一）收據(jù)的設(shè)計 （二）代墊費(fèi)用結(jié)算清單的設(shè)計 第三節(jié) 貨幣資金業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計 二、貨幣資金支出業(yè)務(wù)原始憑證的設(shè)計 （一）庫存現(xiàn)金支出憑證的設(shè)計 醫(yī)藥費(fèi)報銷單的設(shè)計 定額備用金制和報銷單的設(shè)計 【 簡答題或選擇題 】 （ 1）做法：會計部門根據(jù)各車間部門日常開支的平均數(shù)額，共同商定一
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1